Грядущие изменения 2025 г., касающиеся сроков уплаты налогов
Очередные изменения, предложенные Минфином, которые собираются привнести в ближайшее время в НК, находятся на рассмотрении. Затронем только три из них – они касаются сроков уплаты и актуальны для всех категорий налогоплательщиков:
1. Пока, согласно п. 7 ст. 6.1 НК, если последний день платежа – выходной либо праздник, его переносят на первый рабочий день. Ожидается, что во 2-м полугодии 2025 г. в НК будут привнесены новые правки, в соответствии с которыми крайний срок уплаты в подобных случаях будет сдвигаться на рабочий день, предшествующий выходному либо празднику.
Второй квартал, как известно, включает три месяца: апрель, май, июнь. В 2025 г., ввиду праздников, переноса выходных в соответствии с постановлением Правительства № 1335 от 04.10.2024, четырехдневный отдых приходится на следующие дни:
01.05–04.05;
08.05–11.05;
12.06–15.06.
Итого в мае – два праздника (нерабочих дня), а в июне – один праздник (нерабочий день). Предпраздничным днем при этом является 11.06. Это означает, что работать в этот день будут на час меньше, чем обычно.
В июле, августе, сентябре праздников нет. Это следует также учесть, поскольку отдельные сроки платежей 2-го кв. 2025 г. приходятся на эти месяцы.
Сроки уплаты налогов за 2 квартал 2025 г., представленные далее в таблице, указаны в соответствии со старыми нормами, т. е. пока действующим п. 7 ст. 6.1 НК. Они касаются платежей каждого месяца данного квартала, а также 2-го квартала в целом!
2. Помимо этого, грядущие изменения отразятся на сроках уплаты имущественных налогов. Их собираются перенести на месяц позже. Так, если сейчас налог на имущество, а также земельный, транспортный по итогам прошедшего года платят до 28.02, то после нововведений будут платить до 28.03. То же самое и по авансам: сейчас их платят после закончившегося квартала, до 28-го числа первого месяца. После изменений, как ожидается, будут платить до 28-го числа второго месяца после завершившегося квартала.
3. Предоставлять рассрочку, отсрочку по налоговым платежам будут при снижении производства, реализации на 50 %, если это обусловлено природными, климатическими причинами, временем года, уменьшением спроса. Послаблением смогут воспользоваться компании, занимающиеся сезонным производством и сезонной реализацией товаров, работ, услуг (п. 2 ст. 11 НК – сезонное производство).
Обращаем также внимание ИП:
В 2025 г. новые сроки уплаты фиксированных взносов. Основание – п. 85 ст. 2 ФЗ № 259 от 08.08.2024.
Более того, теперь, если срок патента заканчивается 31.12, заплатить нужно до 28.12!
Что и когда нужно платить ИП, юрлицам за 2 кв. 2025 г.
Налоговые платежи в данном случае, как и ранее, зависят прежде всего от применяемого режима налогообложения. С учетом этого фактора подлежат уплате:
- НДФЛ и взносы за сотрудников;
- НПД;
- ЕСХН;
- налоги по АУСН, упрощенке;
- НДС;
- НДФЛ для ИП на ОСНО;
- налог на прибыль и имущественные налоги юрлиц.
Многие из перечисленных платежей платят как ИП, так и юрлица. Но отдельные налоги платят только ИП либо только юрлица. Например, налог по НПД платят только ИП ежемесячно, до 28-го следующего месяца. Те, кто применяет АУСН (юрлица, ИП), платят по окончании налогового периода (месяца) налог до 25-го числа.
В каком порядке организации уплачивают налоги, сборы, страховые взносы, вносят ЕНП, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в справочно-правовой системе, получите демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Остальные платежи, которые нужно вносить за апрель, май, июнь, а также полугодие, и их плательщики представлены далее в таблице. Крайний срок уплаты налогов за 2 квартал и остальных платежей указан сразу с учетом переносов.
Сроки перечисления платежей за апрель, май, июнь, полугодие 2025 г.
|
Вид платежа |
Последний день уплаты |
Кто платит |
|
НДФЛ с доходов сотрудников |
|
Налоговые агенты (ИП при наличии работников, юрлица) |
|
Взносы за сотрудников |
|
Наниматели (юрлица, ИП с работниками) |
|
НДФЛ для ИП на ОСНО |
28.07 (полугодие) |
ИП, применяющие ОСНО |
|
УСН |
28.07 (6 мес.) |
ИП, юрлица |
|
Налог на прибыль юрлиц |
|
Юрлица |
|
Имущественный, транспортный, земельный налоги юрлиц |
28.07 |
Юрлица |
|
НДС |
За 2 кв. 2025 г.:
|
ИП, юрлица |
|
ЕСХН |
28.07 (полугодие) |
ИП, юрлица |
К сведению плательщиков
Почти все перечисленные выше платежи нужно перечислять посредством ЕНП (ЕНС). То есть общеобязательные взносы по единому тарифу (ФНС), НДФЛ, НДС, налог на прибыль, налоги имущественные и на спецрежимах (УСН, АУСН, ЕСХН). Отдельно нужно заплатить только взносы на травматизм (СФР). По сути, это и определяет каждый срок уплаты налога за 2 квартал.
По многим платежам за соответствующие периоды нужно будет подавать уведомление об исчислениях (КНД 1110355). Среди них:
- НДФЛ (апрель, май, июнь);
- взносы в ФНС (апрель, май);
- НДФЛ, который платит ИП, применяя ОСНО (полугодие);
- имущественные налоги юрлиц (2 кв.);
- УСН (6 мес.);
- ЕСХН (первое полугодие).
Итоги
В число платежей, перечисляемых за апрель, май, июнь, полугодие 2025 г., входят НДФЛ и взносы за сотрудников, НДС, НПД, налоги имущественные, по УСН, АУСН, ЕСХН. Юрлица платят также налог на прибыль, а ИП на ОСНО – НДФЛ по коммерческой деятельности. Срок для большинства платежей, за некоторым исключением, один, общий – 28-е число (после закончившегося соответствующего периода).
