Справка об исполнении обязанности по уплате налогов - образец

Когда и для чего выдается справка

Согласно ст. 32 НК РФ, налоговая инспекция на основе имеющихся у нее сведений обязана выдать данную справку (КНД 1120101) по запросу (заявлению) плательщика. Справка указывает на то, есть на определенную дату у заявителя неуплаченные налоги, сборы, взносы, пеня, проценты, штрафы либо нет.

Речь идет о несделанных бюджетных платежах, невыплаченных долгах, которые числятся за плательщиком. Если таковые имеются, в справке будет указано кратко «имеет», если не имеются, то, соответственно, будет указано «не имеет». То есть справка, по сути, подтверждает факт наличия либо отсутствия налоговой обязанности.

Если заявитель не согласен с тем, что указано, он может сверить с ИФНС сведения о принадлежности перечисленных (неперечисленных) как ЕНП сумм. В процессе сверки он может указать в акте на расхождения данных и привести свои показатели.

Новые нормы предоставления справки

Обращаем внимание: ранее ИФНС выдавала справку об исполнении обязанности по уплате налогов. Ее форма, утв. Приказом ФНС № ММВ-7-8/20@ от 20.01.2017, ныне утратила силу.

С 2023 году в налоговой сфере произошли глобальные изменения и применяются новые нормы, касающиеся справки об исполнении обязанности по уплате налогов, а именно:

1. Документ оформляют в электронном либо бумажном виде на основе данных ИФНС, имеющихся на момент его формирования. При этом по состоянию на 28-е число (с учетом переносов выходных и праздников на рабочие дни) его не оформляют.
2. Выдача готового документа производится на протяжении 10 раб. дней после поступления заявления (запроса) от плательщика. Способы выдачи: на бумаге, через ТКС, личный кабинет плательщика на портале ФНС.

Помимо этого, произошли и иные изменения. Справка о состоянии расчетов с бюджетом теперь ИФНС не выдается, она из ст. 32 НК РФ исключена. Введены новые формы еще двух справок. Первая (КНД 1160082) – о сальдо ЕНС (Приказ ФНС № ЕД-7-8/1128 от 30.11.2022). Вторая (КНД 1120502) – о принадлежности сумм, перечисленных как ЕНП (Приказ ФНС № ЕД-7-8/1129 от 30.11.2022).

Как организации получить справку о сальдо ЕНС, читайте в Готовом решении от «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к информационно-правовой системе, рекомендуем воспользоваться бесплатным демодоступом.

Заявление для получения справки об исполнении обязанностей по налоговым платежам

Чтобы получить такую справку, плательщик должен подать в ИФНС заявление (запрос). Его одностраничная форма (КНД 1114237) введена Приказом налоговой службы № ЕД-7-19/1086@ от 14.11.2022.

Скачать бланк заявления

Заявление направляют по месту учета. Крупнейшие плательщики, как обычно, – по месту учета в качестве крупных. Подать заявление посредством ТКС можно только после подписания УКЭП, иначе его не примут. Следует учесть, что при подаче электронного заявления (запроса) ИФНС выдаст электронную справку об обязанности по уплате налогов.

Как заполнить

Заполнение электронного и бумажного заявления, по сути, идентично. Предполагается указание одних и тех же данных.

Обратите внимание: указанная выше форма заявления (КНД 1114237) используется для получения нескольких видов справок. Поэтому при заполнении нужно выбирать и отмечать, какая именно из них требуется!

Чтобы заявление приняли, его следует полностью заполнить. Отсутствие обязательных данных, например ИНН, названия плательщика, – основание для возврата заявления. В зависимости от ситуации указывать нужно:

• ИНН, КПП;
• название организации;
• данные физлица (Ф. И. О., реквизиты удостоверяющего документа);
• код ИФНС;
• кто подает заявление (сам заявитель либо его представитель);
• дату, подпись заявителя (представителя).

Существенные моменты, на которые рекомендуется обратить внимание при заполнении бланка:

1. Следует обязательно указывать соответствующий код выдачи (в зависимости от способа получения справки, выбранного заявителем): «1» (ИФНС); «2» (МФЦ), «3» (почтовое отправление). Если этого не сделать, документ вышлют почтой.
2. Если заявление подает (подписывает) уполномоченный представитель заявителя, нужно приобщать документ, удостоверяющий его полномочия. Обычно это доверенность (можно приобщить ее заверенную копию).

Образец заявления с условными данными

ООО «Приоритет» запрашивает справку, чтобы подтвердить выполнение обязательств по уплате налогов. С этой целью в московскую ИФНС № 46 компания подает заявление, КНД – 1114237. В бланке заявления подлежит заполнению следующее:

• ИНН из 10 цифр;
• КПП из 9 цифр;
• код ИФНС – 7746;
• признак заявителя (организация) – «1»;
• название организации-заявителя (ООО «Приоритет») полностью;
• вид справки – «2» (о выполнении налоговых обязательств по уплате);
• способ выдачи (т. е. получения) готового документа (в ИФНС) – «1»;
• контактный телефон компании;
• документ подает, достоверность указанных данных подтверждает сам заявитель (Петров Тимофей Иванович);
• дата подачи – 29.03.2023.

Сведения написаны заглавными буквами, в пустующих местах проставлены прочерки:

Скачать образец заявления

Образец справки с условными данными

В ответ на запрос ООО «Приоритет» ИФНС № 46 по г. Москве выдала справку, подтверждающую отсутствие долгов. В ней указано, что компания «не имеет» невыполненных налоговых обязательств:

Скачать образец справки

Итоги

В 2023 году ИФНС выдает справку о выполнении (невыполнении) обязательств по уплате налогов (сборов, взносов, пени, проч.). Для ее получения плательщик должен подать заявление на бумаге либо в электронном виде. С этой целью используется новая форма (КНД 1114237) из Приказа ФНС № ЕД-7-19/1086@ от 14.11.2022.

В бланке заявления нужно заполнять все поля и указывать вид справки, который плательщик хочет получить (т. е. о выполнении обязанности по уплате налогов). ИФНС сформирует и выдаст ее по данным, имеющимся у нее на момент ее формирования, за 10 раб. дней.