Как подтвердить применяемую систему налогообложения?
Камнем преткновения обычно становится НДС. Компаниям, работающим на общей системе налогобложения (ОСНО), бывает важно, чтобы контрагенты также применяли ОСНО. В ином случае возникают трудности с предъявлением налога к вычету. Компании же, применяющие спецрежим, по общему правилу и за исключением ЕСХН, освобождены от уплаты данного налога. Если вы получили от контрагента документы с пометкой «без НДС», то вы имеете право попросить его предоставить документы, подтверждающие его право не выделять налог на спецрежиме (УСН, ПСН, НПД).
Может случиться и обратная ситуация: у вас запросят документ и вам понадобится справка о применяемой системе налогообложения.
В каких случаях еще могут запросить справку о применяемой системе налогообложения, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, то получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Образец для ОСНО не просто найти. Для подтверждения того, что компания работает на упрощенке, например, можно предоставить копию уведомлении о переходе на спецрежим или информационное письмо по форме 26.2-7. Если фирма работает на ЕСХН, то в этом случае предъявляется копия письма по форме 26.1-6, установленной приказом ФНС РФ от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@.
Для общей системы не предусмотрено формы документа, который бы подтверждал используемую систему налогообложения. Письмо о применении общей системы налогообложения вы не найдете в Налоговом кодексе РФ. Формы такого документа не существует. Однако, и обязанности подтверждать применение ОСНО у налогоплательщика нет.
Некоторые налогоплательщики также понимают под письмом уведомление от налоговой инспекции о том, что налогоплательщик утратил право применять спецрежим и теперь должен использовать общую систему. Такие ситуации имеют место, например, если доход организации превысил допустимый для применения спецрежима лимит или компания решила заниматься видом деятельности, который не попадает под спецрежим. В таком случае налоговая инспекция может направить, например, компании на упрощенке, сообщение о несоответствии требованиям применения УСН по форме 26.2-4. Если это сообщение соответствует действительности, то стоит отказаться от применения спецрежима. Налогоплательщик обязан прекратить применение спецрежима на УСН, начиная с начала квартала, в котором допущено несоответствие условиям применения специального режима и перейти на общую систему налогообложения или на иной спецрежим, если это возможно.
Так что письмо придется составить самостоятельно.
Письмо о применении общей системы налогообложения — образец
Сообщить о применяемой системе налогообложения контрагенту вы можете в свободной форме. Если ваш партнер запросил у вас документ, чтобы удостовериться в том, что вы применяете ОСНО, вы можете составить информационное письмо о применении ОСНО (образец заполнения представлен в конце статьи), в котором стоит указать следующую информацию:
-
реквизиты вашей компании (ИП) — наименование, ИНН, КПП (для ИП — Ф. И. О. и ИНН), адрес, телефон, электронная почта. Можно составить справку на фирменном бланке;
-
реквизиты вашего контрагента или другого лица, для кого оформляете справку (например, госоргана);
- сведения о постановке на учет в налоговом органе (в соответствии с выпиской ЕГРЮЛ, ЕГРИП);
-
ваш режим налогообложения (ОСНО), дату, с которой его применяете;
-
ссылки на подтверждающую документацию — заверенные ксерокопии титульных листов декларации по НДС, налогу на прибыль (для ИП — по НДФЛ), представленных за последний период.
Кроме того, вы можете приложить к справке документы, подтверждающие передачу декларации по НДС, налогу на прибыль (для ИП — по НДФЛ) в ИФНС. Например, это могут быть копии квитанций о приеме в электронном виде.
Письмо необходимо закрепить подписью генерального директора, с указанием должности и Ф. И. О. и печатью (при наличии). Это может сделать и уполномоченное лицо по доверенности (в этом случае к справке приложите заверенную копию доверенности).
Справка о системе налогообложения: образец для ОСНО
.jpg)
Итоги
Компании могут работать, используя разные режимы налогообложения. Одни фирмы работают на ОСНО, а другим выгодно применять спецрежимы (УСН, ПСН, НПД, ЕСХН). Контрагентам в случае различности систем налогообложения бывает необходима справка о применяемой системе налогообложения. Образец такого документа для ОСНО приведен выше в материале.
