Самозанятые в 2024 году: изменения

Кто сможет применять НПД в 2024 г.

Закон не дает определения понятию «самозанятые». Так именуют плательщиков НПД. Самозанятые официально получают доход, самостоятельно, легально осуществляя профессиональную разрешенную деятельность. Например, реализуя продукцию собственного производства, выполняя определенные услуги либо работы. Работников и нанимателя у них нет и не должно быть.

С 2022 г. стать плательщиком НПД могут не только граждане всех российских регионов, но и белорусы, киргизы, казахи, армяне, украинцы, граждане ДНР и ЛНР.

Работать на НПД можно в качестве ИП либо обычного физлица!

Правила для обычных граждан

Работать на НПД могут совершеннолетние граждане и даже дети. Зарегистрироваться самозанятым самостоятельно может ребенок, достигнувший 16 лет. Те, кому исполнилось 14 лет, для целей регистрации должны иметь заверенное в нотариате письменное согласие родителей (усыновителей, попечителей). Кстати, пенсионеры со статусом самозанятого не теряют льготы, компенсации, не лишаются индексации.

Открывать ИП, чтобы работать на НПД, не обязательно! Исключением являются ситуации, касающиеся определенных видов деятельности, которыми можно заниматься только после регистрации ИП (например, для перевозки пассажиров, грузов)!

Главное, чтобы потенциальный плательщик НПД, будь то совершеннолетнее либо несовершеннолетнее лицо, соответствовал общеустановленным условиям. То есть занимался разрешенной по НПД деятельностью, зарабатывал до 2,4 млн. р. за год и работал при этом без нанимателя и наемных работников.

Примером разрешенной деятельности может быть, к примеру, работа:

• учителя, няни, автора курсов (сфера образования);
• логопеда, массажиста (здоровье и спорт);
• кондитера, повара (кулинарные услуги);
• программиста, системного администратора (IT-технологии) и др.

Список распространенных видов деятельности можно существенно расширить, добавив к нему сдачу жилья в аренду, косметические услуги на дому, услуги по ремонту, такси и т. п.

Правила для ИП

Предприниматель может стать плательщиком НПД, не утрачивая своего статуса. На него распространяются общие правила применения спецрежима. ИП должен заниматься, в первую очередь, разрешенной по НПД деятельностью.

Зарегистрироваться в качестве самозанятого он может общим порядком, но подав на протяжении 30 дн. после этого заявление на отказ от использования ранее применяемых режимов.

Предположим, ИП применял УСН. Для того, чтобы работать на НПД, ему нужно отказаться от упрощенки.

Если же он применял патент, то он может доработать на нем либо отказаться от него и после этого зарегистрироваться самозанятым (разъяснения Минфина от 17.07.2020 № 03-11-11/62552).

При утрате права на НПД предприниматель автоматически переходит на общий режим, который обязывает его платить НДС, НДФЛ, взносы. Чтобы не допустить этого и сразу перейти на УСН либо ЕСХН, ИП должен на протяжении 20 кал. дней уведомить об этом ИФНС (п. 6 ст. 15 ФЗ № 422 в послед. ред. от 28.06.2022)!

Налоги и взносы по НПД в 2024 г.

Самозанятые платят только один налог на профессиональный доход. Он, по сути, заменяет НДФЛ по всем доходам, подпадающим под данный спецрежим. Рассчитывается он автоматически в «Моем налоге» по ставке:

• 4% – по каждому платежу физлица;
• 6% – по платежам юрлиц и ИП.

До 12 числа ежемесячно плательщику в его личный кабинет либо приложение приходит уведомление на уплату с рассчитанной суммой налога.

Заплатить налог по уведомлению необходимо до 25 числа (в приложении, через Госуслуги, по распечатанной квитанции в банке). При отсутствии в конкретном месяце доходов платить налог за него не нужно.

Но с тех доходов, которые не подпадают под НПД, нужно платить НДФЛ. От НДС самозанятые лица (не ИП) освобождены, а ИП платят его только при импорте.

По НПД отменена отчетность с декларациями и уплата страховых взносов. Взносы ОПС уплачиваются добровольно, причем размер платежа определяется самим самозанятым на его же усмотрение. ОМС включается в расчет НПД, поэтому самозанятый обладает правом на бесплатную медпомощь по полису ОМС. Соцвзносы могут платить лишь ИП, остальных лиц со статусом самозанятого это не касается.

Вычет

После регистрации всем «новичкам» один раз предоставляется вычет 10 тыс. р. Он используется для уменьшения ставки налога следующим образом:

• налог по доходам, полученным от физлиц, уменьшают до 3% (4 % снижают на 1%);
• налог по доходам, полученным от ИП и юрлиц, уменьшают до 4 % (6 % снижают на 2 %).

Предоставляемый вычет применяется по мере расходования денежных средств. Когда размер налогов достигнет 10 тыс. р., налоговые ставки становятся прежними (4 и 6 процентов, без снижения). Все расчеты по вычету производятся автоматически, без участия плательщика НПД.

Особенности

Сотрудничая с юрлицом, самозанятый должен заключать договор ГПХ, не содержащий признаков трудового соглашения. Граждане, чей доход за последние 3 мес. меньше ПМ, могут рассчитывать на финансовую помощь.

С 29.06.2023 у самозанятых появились новые возможности. Для них стала доступной регистрация товарного знака. Они смогут также передавать в залог исключительные права на прошедшие регистрацию ПО для ЭВМ и базы данных!

Как стать плательщиком НПД в 2024 г.

Чтобы работать на НПД, нужно пройти регистрацию в ИФНС. Сделать это можно любым доступным способом:

• при личном посещении инспекции;
• в приложении «Мой налог»;
• через личный кабинет на сайте ФНС;
• на портале Госуслуги;
• используя мобильные версии уполномоченных банков, перечень которых размещен на сайте ФНС.

Аналогичными способами можно в любое время сняться с учета.

Нюансы регистрации

Для регистрации при помощи «Моего налога» для начала нужно бесплатно скачать приложение (через App Store, Google Play, AppGallery) и установить его на свой смартфон. Далее – указать требуемые личные данные и сфотографироваться.

Самозанятый может выполнять несколько видов работ (услуг). В приложении «Мой налог» (разд. «Прочее») для него предусмотрена возможность добавлять, менять виды работ (услуг).

Регистрация через личный кабинет физлица возможна с любых устройств. Необходим только ИНН, пароль для доступа в кабинет на сайте ФНС. Скан паспорта и фото не потребуются.

Регистрация через Госуслуги доступна тем, у кого есть подтвержденная учетная запись на портале. Пройти процедуру можно с любого устройства. Понадобится: СНИЛС, либо номер мобильного телефона, либо почта, а также пароль для входа и доступа к услугам портала.

Плюсы и минусы НПД 2024

Среди явных плюсов спецрежима выделяют:

• упрощенную процедуру регистрации;
• легализацию доходов самозанятых и возможность их подтверждать путем оформления справки о доходах;
• возможность совмещать НПД и основную работу по трудовому договору;
• отсутствие отчетности, деклараций, онлайн-касс;
• выгодные малые ставки налога;
• автоматический расчет налогов к уплате;
• вычет 10 тыс. р. (для всех);
• высвобождение от уплаты взносов.

К основным минусам причисляют:

• лимит по годовому доходу;
• запрет по найму работников;
• отсутствие соцгарантий;
• ограничения по видам деятельности;
• запрет на торговлю подакцизной продукцией, товарами с маркировкой;
• только помесячная уплата налога (поквартально, к примеру, нельзя);
• при неуплате взносов ОПС – отсутствие стажа.