Компании не должны хранить в кассе свободные денежные средства, превышающие допустимый остаток - для этого предназначен банковский расчетный счет. Лимит остатка кассы на 2020 год можно установить приказом руководителя организации. За нарушение порядка ведения кассовых операций предусмотрены штрафы, поэтому рекомендуется изучить и использовать в деятельности установленный порядок работы с наличными денежными средствами.
Каким документом регулируются кассовые операции
Все компании обязаны соблюдать правила ведения кассы. Порядок работы с наличностью для юрлиц и предпринимателей устанавливает Центробанк. Основные положения прописаны в Указании ЦБ РФ от 11.03.2014 г. № 3210-У. Последние изменения вносились в документ 19.06.2017 г.
Кассовым лимитом считается максимальная сумма, допустимая к хранению в кассе предприятия без внесения на расчетный счет. Проверяется она на конец рабочего дня (п. 2 Указаний № 3210-У). За сверхлимитную выручку введены большие штрафы. Компания сама устанавливает предельную сумму лимита, но рассчитывает ее по одной из определенных Центробанком формул. Как рассчитать лимит остатка кассы, сказано в Приложении к Указанию № 3210-У.
Кому требуется устанавливать лимит остатка наличных денег в кассе
Правила обязательны для всех компаний, в том числе бюджетных. Однако, лимит остатка денежных средств в кассе могут не рассчитывать:
-
малые предприятия;
-
индивидуальные предприниматели.
Всем остальным организациям рекомендуется установить предельную сумму, иначе любой кассовый остаток на конец дня будет считаться сверхлимитным.
Превышение лимита кассы на конец дня допускается:
-
в дни выплаты зарплаты, стипендий и т.п. выплат работникам;
-
в выходные и праздники, если в эти дни компания осуществляет кассовые операции.
Других исключений нет.
Лимит кассы устанавливается приказом по предприятию. Срок действия приказа может быть неопределенным – до тех пор, пока компания не утвердит другое значение лимита. Некоторые предприятия предпочитают устанавливать кассовый лимит ежегодно или чаще, пересматривая его по мере необходимости. Если в приказе не указан срок действия лимита, он считается бессрочным. В качестве приложения к приказу желательно сделать наглядный расчет суммы лимита. Согласовывать утвержденный лимит с банком или иной структурой не требуется.
Расчет лимита остатка наличных денег в кассе на 2020 год
Фирма может выбрать наиболее выгодный для себя вариант расчета лимита остатка кассы на 2020 год. Значение может быть определено:
-
по поступающей в кассу наличности;
-
по производимым наличным расходам.
Период выбирается любой, но продолжительностью не более 92-х рабочих дней.
Новая организация устанавливает предел исходя из ожидаемых поступлений или расходов.
Формула лимита остатка кассы по поступлениям наличных средств
Для определения предельного уровня наличных в кассе используется следующая формула:
Л = (Оп : К) х Ч, где
Л – лимит кассы,
Оп – объем наличных поступлений за выбранный период,
К – количество рабочих дней во взятом периоде (не более 92-х);
Ч – число рабочих дней, проходящих между очередной сдачей наличности в банк (оно должно быть не более 7, в исключительных случаях, для населенных пунктов, где нет отделений банков, не более 14). Если, к примеру, предприятие сдает выручку на расчетный счет один раз в 2 дня, Ч будет равно 2.
Пример
Компании необходимо ввести кассовый лимит на следующий год. Работает она по пятидневной рабочей неделе. Расчетным периодом выбраны сентябрь, октябрь и ноябрь 2019 г. Поступления наличной выручки составило (в руб.):
за сентябрь 319220,00;
в октябре 517810,00;
в ноябре 480410,00.
Деньги кассир организации вносит на расчетный счет 1 раз в неделю.
Произведем расчет для установления лимита остатка кассы на 2020 год.
Общий объем поступлений (Оп) за сентябрь-ноябрь:
319220 + 517810 + 480410 = 1317440 руб.
Рабочие дни по производственному календарю за сентябрь-ноябрь 2019 (К):
21 + 23 + 20 = 64 дня.
В рабочей неделе 5 дней, поэтому число дней (Ч) при еженедельной сдаче наличных равно 5.
Итоговый расчет лимита остатка кассы: (1317440 : 64) х 5 = 102925 руб.
На 2020 год руководитель предприятия утвердил лимит наличных в сумме 102925 руб.
Формула лимита по расходу наличных
Если в компании наличная выручка невелика, то выгоднее выбрать вариант определения предельного значения по расходным операциям. Формула такова:
Л = (Ор : К) х Ч, где
Л – лимит кассы,
Ор – объем расходования наличных за выбранный период, без учета денег, предназначенных для выплаты зарплаты, стипендий и других выплат работникам;
К – количество рабочих дней в выбранном периоде (не более 92-х);
Ч – число дней, проходящих между очередным снятием наличных с расчетного счета (за исключением снятия для выплаты зарплат, стипендий и иных выплат сотрудникам).
Пример
В организации решено для определения лимитной суммы взять один расчетный месяц - август 2019 г. За этот период с банковского счета было снято на расходы 814200 руб., в том числе на зарплату – 482500 руб. Деньги компания снимает 1 раз в неделю, график работы – каждый день без выходных.
Расчет на установление лимита остатка кассы на 2020 год компания выполнила так:
расход наличных без учета зарплаты (Ор) составил: 814200 – 482500 = 331700 руб.,
в августе количество отработанных рабочих дней в организации (К) - 31,
число дней между получением денежных средств с банковского счета (Ч) - 7,
итоговая сумма лимита составила: (331700 : 31) х 7 = 74900,00 руб.
В приказе компания указала лимит на 2020 год - 74900 руб.
Таким образом, лимит остатка кассы устанавливается с периодичностью, удобной для компании. Для определения суммы юридическое лицо может выбрать либо объем наличных поступлений, либо расходов. Для расчета можно взять любой отрезок времени, не превышающий 92 рабочих дня. При отсутствии приказа об установлении кассового лимита он считается нулевым, а значит, хранить деньги в кассе по окончании рабочего дня нельзя.
