Перейти к основному содержанию
Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Форма поиска

  • Главная
  • Новости
  • Статьи
  • Формы документов
  • Вопросы и ответы
  • Рубрики
  • Калькулятор НДС
  • Калькулятор пеней по налогам и взносам
  • Расчет фиксированного взноса ИП
  • COVID-19: все для работодателя и бухгалтера
  1. Главная
  2. Статьи
  3. Платежка по налогу на прибыль-2018: образец

Платежка по налогу на прибыль-2018: образец

]]>Читайте нас в Яндекс Дзен]]>

pp_po_nalogu_na_pribyl.jpg

Copyright: 
фотобанк Лори

Похожие публикации

Уплата налога на прибыль

Налог на прибыль: платежное поручение (образец 2019)

Уточненная декларация по налогу на прибыль

Новые платежки по зарплате с 1 июня 2020: образцы заполнения

Образец декларации по налогу на прибыль ИП-агента

Предприятиями, в обязанность которых входит начисление и уплата налога на прибыль (ННП), являются юридические лица, применяющие режим ОСНО. При совмещении компанией нескольких систем налогообложения (основного и упрощенного) предусматривается начисление налога на прибыль, полученную от деятельности на ОСНО. О том, как платить налог на прибыль, а точнее, как правильно оформить платеж, пойдет речь в публикации.

Уплата налога на прибыль

Обязательство компании по уплате ННП считается исполненным после того, как налог исчислен, указан в составленной декларации и перечислен в бюджет. На протяжении налогового периода (года) компании осуществляют авансовые платежи каждый месяц или ежеквартально. Их периодичность зависит от величины оборота фирмы. Являясь федеральным, налог на прибыль организаций зачисляется в два бюджета – федеральный и региональный. Это означает, что на перечисление суммы ННП организация составляет два платежных поручения.

Для большинства плательщиков – коммерческих фирм ставка налога устанавливается в размере 20% от прибыли (до налогообложения). Для некоторых категорий (медицинских, образовательных учреждений, сельхозпредприятий, участников инвестиционных проектов и др.) законодателем установлены льготы, но мы не рассматриваем механизм начисления налога, поэтому вернемся к особенностям оформления платежек по ННП в каждый из бюджетов.

Уплата налога на прибыль в 2018 году

До 2017 года налоговые поступления распределялись между бюджетами в пропорции 2/18, т. е. в федеральный бюджет перечислялось 2% от прибыли компании, а в региональный – 18%.

Изменениями, внесенными в действующее законодательство, с начала 2017 года установлено другое соотношение: 3% от прибыли перечисляется в федеральный бюджет (ФБ), 17% (при отсутствии каких-либо льгот, понижающих ставку налога) – в бюджет региона (РБ). В 2018 году это соотношение сохраняется.

Во избежание путаницы при зачислении сумм ННП законодателем введены различные коды бюджетной классификации (КБК):

  • 182 1 01 01011 01 1000 110 для ФБ;
  • 182 1 01 01012 02 1000 110 для РБ.

Они действительны и в 2018 году. КБК – одно из отличий в заполнении платежных поручений по перечислению ННП. Вторым является отметка в поле «назначение платежа», где необходимо указать, в какой из бюджетов производится платеж.

Налог на прибыль: платежное поручение (образец 2018)

Форма платежного поручения (ф. 0401060), названия и нумерация полей документа утверждены Положением Банка РФ от 19.06.2012 № 383-П и приведены в приложении 3. Разберемся, как заполнить поля платежки по ННП в текущем году.

Значимых изменений в заполнении платежных поручений по ННП в 2018 году не произошло. Как и в прошлых налоговых и отчетных периодах в поля, предназначенные для сведений о плательщике, вносят соответствующую информацию (название компании, ИНН, КПП, сведения о банке и № счета, др.).

Необходимо указать сведения о получателе платежа (УФК, название ИФНС, ее ИНН/КПП, реквизиты банковского счета). Прежде чем начать оформление платежки по налогу на прибыль в 2018, бухгалтеру лучше уточнить реквизиты в ИФНС по месту регистрации фирмы или сверить данные на сайте ФНС. Подробнее остановимся на заполнении остальных полей формы:

  • Поле 5 «Вид платежа» заполняется в зависимости от порядка, установленного банком плательщика, поэтому необходимо уточнить его в обслуживающем фирму филиале. Вариантов заполнения несколько – «срочно», «электронно», не заполняется;
  • Поле 21 «Очередность платежа». Если налог перечисляется по инкассовому поручению ИФНС, то указывается очередность «3», при уплате налога компанией - «5».
  • Поле 22 «Код». В нем указывают код начисления (УИН). Текущий платеж, уплата пени, недоимки или штрафа (если в требовании ИФНС УИН не указан) – «0». Если же инспекция указала код в предъявленном компании требовании по штрафным платежам, то в платежке проставляется та же цифра;
  • Поле 24 «Назначение платежа». В нем приводится краткая информация, обязательная для идентификации платежа: название налога, период уплаты, бюджет, куда перечисляется сумма налога;
  • Поле 101 «Статус плательщика». При уплате налога за себя, организация проставляет «01», а если выступает как налоговый агент – «02»;
  • Поле 104 «КБК». КБК по ННП в 2018 различаются в зависимости от уровня бюджета и вида платежа:

Вид платежа по ННП

КБК

Федеральный бюджет (3%)

Региональный бюджет

(12,5-17%)

Текущие платежи

182 1 01 01011 01 1000 110

182 1 01 01012 02 1000 110

Пени по просроченным платежам

182 1 01 01011 01 2100 110

182 1 01 01012 02 2100 110

Штрафы по просроченным платежам

182 1 01 01011 01 3000 110

182 1 01 01012 02 3000 110

Приказом МФ РФ от 09.06.2017 № 87н в 2018 году добавлен КБК 182 1 01 01090 01 1000 110, который применяется при уплате текущего ННП с доходов, полученных от процентов по облигациям российских организаций, выпущенным на рынок с 01.01.2017 по 31.12.2021.

  • Поле 105 «ОКТМО» заполняется соответствующим, указанным в декларации, кодом;
  • Поле 106 «Основание платежа». Указывается аббревиатура из заглавных букв платежа. Например, «ТП» означает «текущий платеж», «ЗД» - самостоятельная уплата недоимок, «ТР» - уплата недоимки на основании предъявленного ИФНС требования и т.д.;
  • В поле 107 указывают налоговый период из 10 знаков, разделенных точками. Они определяют:
  • первые два знака – периодичность платежа (например, ГД, т.е. годовой);
  • следующие четыре знака – № месяца/квартала/ года (01-12 – № месяца; 01-01 - № квартала; 00 – № года);
  • последние четыре знака – год, за который фирма уплачивает налог (2018).;
  • В поле 108 «№ документа» проставляют «0», если платеж текущий или погашается задолженность по инициативе компании. При осуществлении платежа по требованию ИФНС указывают № требования;
  • Поле 109 «Дата документа» заполняется так: по платежам текущего года указывают дату подписания плательщиком налоговой декларации, а при перечислении платежа до подачи декларации в поле проставляют «0»;
  • Поле 110 «Тип платежа» не заполняется.

Предлагаем образцы оформления оплаты налога на прибыль в федеральный и региональный бюджеты:

Федеральный бюджет

obrazec_pp_federalnyy_byudzhet.png

Региональный бюджет

obrazec_pp_regionalnyy_byudzhet.png

Оплата налога на прибыль за 2017 год должна быть проведена до 28 марта 2018. Налоговая декларация также подается не позднее этого срока.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Полный доступ бесплатно на 2 дня.

Рубрики: 
Налог на прибыль
Tags: 
  • платежное поручение

Читайте также

Уплата налога на прибыль

Налог на прибыль
Уплата налога на прибыль

Налог на прибыль
Налог на прибыль: платежное поручение (образец 2019)

Налог на прибыль | 11:50 12 февраля 2019
Поручитель не может учесть в расходах проценты, уплаченные за заемщика

Налог на прибыль | 10:30 12 апреля 2019
Как подтвердить расходы на аренду

Налог на прибыль | 14:00 10 июля 2019
Когда НКО могут сдавать упрощенную декларацию по налогу на прибыль

Налог на прибыль | 15:00 20 сентября 2019
Убытки от хищения можно учесть в расходах, даже если нет виновных лиц

Налог на прибыль | 11:00 17 октября 2019
Утверждена новая форма декларации по налогу на прибыль

Налог на прибыль
Ставки налога на прибыль в 2020 году

Налог на прибыль | 12:35 22 января 2020
Когда полученные гранты не признаются доходом организации

Налог на прибыль | 10:46 12 февраля 2020
Продажа акций облагается по ставке 0%

Налог на прибыль | 12:40 30 марта 2020
Чем можно подтвердить командировочные расходы

Налог на прибыль | 11:50 14 августа 2020
Арендодателям дадут инвестиционный вычет

Налог на прибыль | 9:51 19 октября 2020
Меняются правила уплаты налога на прибыль

Налог на прибыль | 11:10 8 декабря 2020
Проценты при налоговой отсрочке уменьшают базу по прибыли

Налог на прибыль | 12:52 5 февраля 2021
Есть разные случаи исключения должника из ЕГРЮЛ

Популярное

Статистическая отчетность
Форма 1-предприниматель за 2020 год: бланк и образец заполнения

Экономика и бизнес
Обязательная маркировка товаров с 2021 года: перечень

Больничный лист
Новый порядок выдачи и оформления больничных листов

Списание долгов | 11:30 3 марта 2021
Не взысканные долги признаются безнадежными

Статистическая отчетность
Форма МП-сп за 2020: бланк и образец заполнения

НДФЛ
Заявление на возврат НДФЛ: образец 2020

ПСН
ПСН: страховые взносы 2021

Экономика и бизнес
Продление маркировки одежды: последние новости

Штрафы
Штраф за отсутствие лицензии такси в 2021 году

Экономика и бизнес
Как рассчитать темп роста в процентах

Налоги и взносы
Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

Как узнать номер СНИЛС

Страховые взносы ПФР
Как узнать номер СНИЛС

Статистическая отчетность
Статистическая отчетность

Регистрация налогоплательщиков
Новая форма Р13014: бланк и образец заполнения

Бухгалтерский учет
Путевой лист для ИП 2021

Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Мы в социальных сетях

© 2006 — 2021
Все права защищены.
При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

  • Рубрики
    • УСН
    • ЕНВД
    • ПСН
    • НДС
    • Налог на прибыль
    • Другие рубрики
  • Основные разделы
    • Новости
    • Статьи
    • Формы документов
    • Ответы на вопросы
  • О сайте
  • Контакты
  • Политика по обработке персональных данных
]]>]]> ]]> Рейтинг@Mail.ru]]> ]]> Яндекс цитирования]]>