Патент на парикмахерские и косметические услуги: что входит

Что такое патент и зачем он нужен в парикмахерском деле

Не по всем видам деятельности возможно применение патентной системы налогообложения (ПСН). Правительством РФ был определен список из 80 наименований и годовые лимиты прибыли по ним. Парикмахерское дело и косметические услуги также присутствуют в этом перечне. То есть ногтевые студии, солярии и парикмахерские могут спокойно работать по патенту.

Переход на такую систему является добровольным. Налоговая ставка при этом составляет 6 %, а срок уплаты налога на ПСН зависит от срока действия патента.

Платежи вносятся следующим образом:

• длительность патента менее 6 месяцев — оплачивать полную сумму налога нужно не позднее дня окончания действия патента;
• длительность патента от 6 до 12 месяцев — ⅓ суммы налога должна быть перечислена не позднее 90 календарных дней после начала осуществления деятельности на ПСН. Оставшаяся же часть в размере ⅔ от суммы налога уплачивается до окончания действия патента.

Что касается налогового учета при патентной системе налогообложения, то все доходы должны отражаться в Книге учета доходов ИП. Приказом ФНС России от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816 была утверждена новая форма данной книги вместе с порядком ее заполнения.

Переход на патентную систему налогообложения

Для перехода на патентную систему налогообложения предпринимателю необходимо за 10 рабочих дней до начала осуществления деятельности подать соответствующее заявление в налоговую. Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891. Его можно направить через ТКС, личный кабинет ИП на сайте ФНС или передать в инспекцию ФНС лично. Допустима отправка по почте (письмом с описью вложения) и передача в ИФНС через представителя.

Прежде чем направить заявление, следует убедиться, что все необходимые условия для получения патента соблюдены. Сюда можно отнести следующее:

1. Среднее количество работников по "патентной" деятельности составляет не более 15 чел. (за налоговый период).
2. Общий доход по бизнесу не превышает 60 млн р. с начала года или за предыдущий год. Если парикмахерских несколько, то учитывается общая выручка по всем точкам. Учитывается также доход от бизнеса на УСН, если таковой имеется у предпринимателя. То есть при установлении величины доходов от реализации для целей соблюдения данного ограничения в 60 млн р. учитываются доходы по обоим налоговым спецрежимам (ПСН + УСН).
3. Нельзя вести совместную деятельность с другой компанией или ИП. То есть открыть одну парикмахерскую на двоих не получится.

На рассмотрение заявления и принятие решения о выдаче или отказе в получении патента налоговикам отводится 5 раб. дней. В случае снятия с учета на весь процесс также отводится пятидневный период. При этом не особо важна причина снятия: истек срок патента, утрачено право на его применение или предприниматель прекратил заниматься видом деятельности, на который распространялся патент.

Условия для выдачи патента и основания для отказа

В некоторых случаях налоговая может отказать индивидуальному предпринимателю в получении патента. Это может произойти по ряду следующих причин:

• в заявлении не заполнены все обязательные поля;
• в заявлении указан вид деятельности, не соответствующий перечню видов предпринимательской деятельности, для которых применима ПСН;
• не соблюдены условия перехода, согласно п. 8 ст. 346.45 НК РФ;
• неверно указан срок действия патента при подаче заявления. Согласно правилам, патент может быть выдан на срок от одного до двенадцати месяцев в течение календарного года;
• существует недоимка, образовавшаяся в связи с применением патентной системы ранее.

Все эти требования, а также соблюдение лимитов по среднему количеству сотрудников, выручке и работе без участия третьих лиц являются важными аспектами при переходе на патентную систему налогообложения и должны неукоснительно соблюдаться. Рассмотрим, что входит в патент на парикмахерские и косметические услуги, более подробно.

Что входит в патент

В перечень услуг по патенту на парикмахерские и косметические услуги можно включить все виды деятельности, соответствующие коду 96.02 по ОКВЭД2 (по Классификатору ОК 029-2014). Такое разъяснение дает Минфин в своем письме от 03.11.2017 № 03-11-12/72585. Сюда входит следующее:

1. Оказание парикмахерских услуг — стрижка, окрашивание, завивка, мытье волос, мелирование.
2. Подравнивание бороды и бритье.
3. Маникюр, педикюр.
4. Наращивание ногтей.
5. Макияж.
6. Массаж лица (шеи), включая гигиенический аппаратный, эстетический, дренажный и стимулирующий.
7. Косметические маски.
8. Коррекция и окраска бровей.
9. СПА-массаж шеи, лица.

Попадают ли услуги соляриев в рамки патента по проведению занятий по физкультуре и спорту ? Возможно ли по данному виду деятельности применять ПСН ? Ответы на эти и другие вопросы есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.

Осуществляя деятельность по патенту на парикмахерские и косметические услуги, важно не отходить от вышеупомянутого списка. В противном случае это будет считаться нарушением законодательства РФ и повлечет штрафные санкции. Так, например, создавать парики или делать пирсинг по такому виду патента нельзя. Даже если кажется, что эти услуги относятся к парикмахерским или косметическим.

Важно сказать пару слов и о торговле сопутствующими товарами (например шампунями, расческами, разными средствами для лица и прочими вещами). Согласно письму Минфина от 02.03.2020 № 03-11-11/15287, для таких целей придется получить второй (то есть дополнительный) патент, но уже на розничную торговлю, а не на парикмахерские услуги, либо же доход с продажи таких товаров нужно будет учитывать на УСН или ОСНО.

Отражать полученные доходы от деятельности на патенте и от продажи товаров на УСН следует отдельно. Для этого используются разные книги учета: для патента — это Книга учета дохода ИП на патенте, а для УСН — Книга учета доходов и расходов на УСН.

Если работа ведется только с использованием патентов, то есть без УСН (например, один патент на парикмахерские услуги, а другой — на розничную торговлю сопутствующими товарами), то для учета доходов используется только одна Книга.

Итоги

Переход на патентную систему налогообложения является добровольным. Для этого достаточно просто подать соответствующее заявление. Налоговая ставка при этом составит 6 %. Патент на парикмахерские и косметические услуги включает в себя все виды деятельности, соответствующие коду 96.02 по ОКВЭД2. Доходы, полученные от осуществляемой деятельности, обязательно нужно указывать в Книге учета дохода ИП.