Налоговые каникулы в Санкт-Петербурге для ИП

Что такое налоговые каникулы для ИП?

Налоговые каникулы для ИП в Ленинградской области и в Санкт-Петербурге – это специальная льгота, доступная индивидуальным предпринимателям определенной категории. Суть налоговых каникул в том, что ИП в течение первых двух налоговых периодов после регистрации могут применять специальную ставку по налогам, равную 0 %.

Соответствующий закон был принят в 2015 году, но льгота уже несколько раз продлевалась. Согласно ФЗ № 259 от 08.08.2024, в Ленинградской области, а так же согласно ФЗ № 742-160 от 29.11.2024 в Санкт-Петербурге налоговые каникулы продлены до 1 января 2027 года.

Воспользоваться льготой могут только что зарегистрированные ИП. Согласно ФЗ № 477 от 29.12.2014 (в ред. от 08.08.2024), налоговые каникулы доступны юридическим лицам, ведущим деятельность на ПСН и УСН.

Что такое Налоговые каникулы для ИП – готовое решение в системе КонсультантПлюс, оформив бесплатный пробный доступ. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость

На какие режимы распространяются налоговые каникулы?

Мера поддержки распространяется не на все отчисления. Льготная ставка 0 % действует только на основной налог по УСН или ПСН.

На упрощенке вне зависимости от того, какой режим выбран: «Доходы» или «Доходы минус расходы», – предприниматель может применять нулевую ставку. На ПСН размер льготы – это стоимость патента, которая рассчитывается от суммы возможного дохода.

Остальные отчисления, в том числе страховые взносы, земельный налог, бизнесмен делает в общем порядке.

Условия предоставления налоговых каникул в Санкт-Петербурге и Ленинградской области

Налоговые каникулы в Санкт-Петербурге и Ленинградской области для ИП доступны предпринимателям, соответствующим определенным требованиям:

1. Регистрация ИП после введения меры поддержки. Если бизнес открылся даже незадолго до введения льготы, воспользоваться ею не получится. Но если бизнесмен прекратил деятельность, а после введения меры поддержки снова зарегистрировал ИП, то ему становится доступной льгота.
2. Среднесписочная численность сотрудников не превышает 15 человек.
3. С начала регистрации ИП не прошли 2 календарных года.
4. Бизнесмен работает на ПСН или упрощенке.
5. Вид деятельность подходит под льготные критерии и приносит не менее 70% от общего дохода.

Каким видам деятельности доступны налоговые каникулы?

Налоговые каникулы в Санкт-Петербурге и в Ленинградской области для ИП доступны предприятиям, работающим в определенных сферах деятельности. В таблице ниже можно ознакомиться с перечнем кодов ОКВЭД для видов деятельности, попадающих под меру поддержки для предпринимателей, работающих на УСН.

ИП, ведущим деятельность на патентной системе налогообложения, льгота доступна для таких видов деятельности, как:

• социальные услуги по уходу за несовершеннолетними, престарелыми и больными людьми;
• производство, реставрация ковровых изделий;
• производство молочной продукции;
• пошив, ремонт обуви;
• производство хлебобулочных и кондитерских продуктов;
• изготовление кожаных изделий;
• пошив и ремонт, в том числе на заказ, изделий из меха, кожи, текстиля.

Налоговые каникулы для ИП на УСН в Санкт-Петербурге и Ленинградской области

Общие требования для предоставления данной меры поддержки прописаны в п. 4 статьи 346.20 Налогового Кодекса РФ.

Налоговый период на УСН – календарный год. Льгота предоставляется на 2 года. То есть если ИП зарегистрировано в 2025 году, то льготный период в этом случае – остаток текущего года и весь 2026 год. Соответственно, предпринимателю выгоднее регистрировать ИП с начала календарного года. В этом случае у него будет 2 полных года освобождения от налога.

Кроме того, выручка от вида деятельности на упрощенке по итогам отчетного периода (года) должна составлять не менее 70 % от общей суммы доходов.

Налоговые каникулы для ИП на ПСН в Санкт-Петербурге и Ленинградской области

Требования к использованию патентной системы налогообложения прописаны в п. 3 статьи 346.50 НК РФ.

По выручке для ПСН нет ограничений, так как бизнесмен в любом случае платит фиксированную сумму.

На патенте налоговым периодом является срок действия патента: ИП может его оформить на срок от одного месяца до года. То есть если взять патент 2 раза по два месяца, то 2 налоговых периода – это 4 месяца. А если брать патент сроком на 1 год, то льготный налоговый период – 2 года. Соответственно, ИП выгоднее оформлять патент на 12 месяцев.

Важно! Чтобы не потерять льготу, между патентами не должно быть перерыва.

Как получить налоговые каникулы для своего бизнеса?

Для того чтобы получить налоговые каникулы в Санкт-Петербурге и Ленинградской области для ИП, бизнесмен должен провести ряд мероприятий:

1. Зарегистрировать ИП, выбрав системой налогообложения ПСН или УСН.
2. Убедиться, что сфера деятельности подходит под закон о предоставлении меры поддержки.
3. Проследить, чтобы штат сотрудников не превышал 15 человек.

Если предприниматель планирует работать на ПСН, он должен подать в ФНС заявление на получение патента (форма 26.5-1). В нем рекомендуем указать номер и дату закона о введении налоговых каникул в Ленинградской области, а также нулевую ставку патента. Если все сделать правильно, за патент платить будет не нужно.

Если вы предпочли упрощенку, тогда нет необходимости уведомлять контролирующие органы. ИП должен в установленный срок подать декларацию УСН, указав в ней ставку 0 % и сослаться на закон.

Как применять налоговые каникулы на УСН и на ПСН – готовое решение в системе КонсультантПлюс, оформив бесплатный пробный доступ. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость

Итоги

Налоговые каникулы для ИП в Ленинградской области и СПб. – это действующая льгота, направленная на поддержку малого предпринимательства в начале пути. Чтобы использовать льготу, предприниматель должен соответствовать определенным требованиям и развивать бизнес в конкретной сфере.

Не всем системам налогообложения доступна льгота. ИП должен работать на ПСН или УСН. Использовать нулевую ставку можно 2 налоговых периода вне зависимости от системы налогообложения. Для Санкт-Петербурга налоговые каникулы продлили до конца 2026 года.