Перечень налогов для компаний на ОСНО
Максимальное количество налогов уплачивают компании, применяющие общий режим налогообложения (ОСНО).
Перечень налогов за 1 квартал 2025 года представлен на рисунке:
Не все налогоплательщики, применяющие эту налоговую систему, по итогам 1 квартала будут уплачивать полный набор представленных на рисунке налогов, взносов и сборов. К примеру, если у компании нет транспортных средств или земли в собственности, соответствующие виды налогов она не уплачивает. Отсутствие работников избавляет от «зарплатных» обязательных платежей (по НДФЛ и взносам).
ВНИМАНИЕ! В 2025 году все перечисления в бюджет отправляйте в составе единого налогового платежа одной платежкой. В срок до 25-го числа месяца подайте уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов, чтобы налоговики правильно разнесли Ваши платежи по лицевым счетам.
Статья по теме: Платежное поручение по ЕНП с 2024 года Платежное поручение по ЕНП заполняйте с учетом нововведений. Как правильно заполнить единую платежку по налогам в 2023-2024 годах? Можно ли платить налоги в 2024 году по старому порядку? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее. ПодробнееВ итоге у каждой компании индивидуальный набор налоговых обязательств в зависимости от наличия работников, объектов налогообложения, вида деятельности и т.д.
Какие налоги платят спецрежимники
У налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы (УСН, ЕСХН, соглашение о разделе продукции), специфический набор налоговых обязательств. Он существенно меньше, чем у компаний с традиционной налоговой системой.
Государство предоставило спецрежимникам существенный бонус в виде освобождения от обязанности по уплате налога на прибыль, налога на имущество и НДС. Вместо них в бюджет должен попасть налог по УСН или ЕСХН. Остальные налоговые платежи (за воду, транспорт, землю и т.д.) спецрежимники уплачивают при наличии объектов налогообложения. Применяющие ЕСХН компании не признаются плательщиками торгового сбора, НДПИ, акцизов и ряда других налогов.
ВНИМАНИЕ! С 2025 года упрощенцы, чей доход за год превысил 60 млн руб. являются плательщиками НДС.
Статья по теме: НДС на УСН с 2025 года Как ожидается, новые правила, касающиеся налога на добавленную стоимость, введут для упрощенцев с 2025 г. В текущем 2024 г. юрлица, ИП, применяющие УСН, его не платят. Как и что для них может поменяться, какие нововведения ожидаются, НДС для УСН с 2025 года - эти и иные, сопутствующие, вопросы затронем в статье. ПодробнееСамой простой в плане налогов и налоговой отчетности является патентная система налогообложения (ПСН), но доступна она лишь отдельным ИП.
Далее вы найдете подсказки по срокам представления налоговой отчетности и уплате налоговых обязательств за 1 квартал 2025 года – по тем платежам, которые производят большинство компаний и ИП. Специфические налоговые платежи (к примеру, НДПИ или акцизы), затрагивать не будем.
Сроки уплаты налогов и взносов за 1 квартал 2025 года
На первые месяцы календарного года приходится больше налоговых платежей, чем в остальные периоды. Это связано с необходимостью перечисления в бюджет и фонды налоговых и иных обязательств не только 1 квартала, но и рассчитанных по итогам предыдущего года. В 2025 году платежное поручение на уплату налогов и взносов отправляйте не позднее 28-го числа. Если эта дата выпадает на выходной или не рабочий, крайний срок перечисления налогов и сборов сдвигается на следующую блажайшую рабочую дату.
Нюансы имеет срок уплаты НДФЛ налоговыми агентами. С 2024 года изменился срок перечисления удержанного НДФЛ в бюджет. В срок до 28-го числа нужно перечислить налог, удержанный у физ лиц за перид с 01-го числа по 22-е число текущего месяца, а в срок до 05 числа - за период с 23-го по 31-е число прошлого месяца.
Детализируем по датам обязательные платежи за 1 квартал 2025 года:
Наибольшее количество платежей приходится на апрель – их требуется перечислить не позднее 15, 20, и 28 числа. Чуть меньше в феврале и марте.
Набор квартальных отчетов
По итогам работы за 1 квартал компаниям и ИП предстоит оформить и представить отчеты в контролирующие органы (налоговые инспекции, ПФР, ФСС).
В таблице перечислены отчеты и крайние даты их представления:
Как заполнить и представить в налоговый орган расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Получите пробный демодоступ к системе «КонсультантПлюс» и бесплатно переходите в Готовое решение.
Если требуемая отчетность не поступит в контролирующие органы своевременно, компанию или ИП накажут (подробности в следующем разделе).
Отдельным налогоплательщикам по итогам 1 квартала никакую отчетность представлять не требуется. Например, у ИП на ПСН отсутствует обязанность по представлению каких-либо отчетов.
Наказание для компаний и предпринимателей за несвоевременную сдачу отчетности
Контролеры наказывают компании и ИП за опоздание с перечислением обязательных платежей и погрешности с отчетностью.
Перечислим три группы наказаний за несвоевременно сданную отчетность:
Итоги
По окончании 1 квартала и внутри него налогоплательщики обязаны своевременно перечислять налоги, взносы и сборы в бюджет и фонды. У каждого обязательства свой платежный срок и периодичность отчетности. Перечень обязательных платежей зависит от наличия у налогоплательщика сотрудников, объектов налогообложения и других факторов.
