Перечень налогов для компаний на ОСНО
Максимальное количество налогов уплачивают компании, применяющие общий режим налогообложения (ОСНО).
Перечень налогов за 1 квартал 2024 года представлен на рисунке:
Не все налогоплательщики, применяющие эту налоговую систему, по итогам 1 квартала будут уплачивать полный набор представленных на рисунке налогов, взносов и сборов. К примеру, если у компании нет транспортных средств или земли в собственности, соответствующие виды налогов она не уплачивает. Отсутствие работников избавляет от «зарплатных» обязательных платежей (по НДФЛ и взносам).
ВНИМАНИЕ! В 2024 году все перечисления в бюджет отправляйте в составе единого налогового платежа одной платежкой. В срок до 25-го числа месяца подайте уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов, чтобы налоговики правильно разнесли Ваши платежи по лицевым счетам.
Статья по теме: Платежное поручение по ЕНП с 2024 года Платежное поручение по ЕНП заполняйте с учетом нововведений. Как правильно заполнить единую платежку по налогам в 2023-2024 годах? Можно ли платить налоги в 2024 году по старому порядку? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее. ПодробнееВ итоге у каждой компании индивидуальный набор налоговых обязательств в зависимости от наличия работников, объектов налогообложения, вида деятельности и т.д.
Налоги спецрежимников
У налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы (УСН, ЕСХН, соглашение о разделе продукции), специфический набор налоговых обязательств. Он существенно меньше, чем у компаний с традиционной налоговой системой.
Государство предоставило спецрежимникам существенный бонус в виде освобождения от обязанности по уплате налога на прибыль, налога на имущество и НДС. Вместо них в бюджет должен попасть налог по УСН или ЕСХН. Остальные налоговые платежи (за воду, транспорт, землю и т.д.) спецрежимники уплачивают при наличии объектов налогообложения. Применяющие ЕСХН компании не признаются плательщиками торгового сбора, НДПИ, акцизов и ряда других налогов.
Самой простой в плане налогов и налоговой отчетности является патентная система налогообложения (ПСН), но доступна она лишь отдельным ИП.
Далее вы найдете подсказки по срокам представления налоговой отчетности и уплате налоговых обязательств за 1 квартал 2024 года – по тем платежам, которые производят большинство компаний и ИП. Специфические налоговые платежи (к примеру, НДПИ или акцизы), затрагивать не будем.
Сроки уплаты налогов и взносов за 1 квартал 2024 года
На первые месяцы календарного года приходится больше налоговых платежей, чем в остальные периоды. Это связано с необходимостью перечисления в бюджет и фонды налоговых и иных обязательств не только 1 квартала, но и рассчитанных по итогам предыдущего года. В 2024 году платежное поручение на уплату налогов и взносов отправляйте не позднее 28-го числа. Если эта дата выпадает на выходной или не рабочий, крайний срок перечисления налогов и сборов сдвигается на следующую блажайшую рабочую дату.
Нюансы имеет срок уплаты НДФЛ налоговыми агентами. С 2024 года изменился срок перечисления удержанного НДФЛ в бюджет. В срок до 28-го числа нужно перечислить налог, удержанный у физ лиц за перид с 01-го числа по 22-е число текущего месяца, а в срок до 05 числа - за период с 23-го по 31-е число прошлого месяца.
Детализируем по датам обязательные платежи за 1 квартал 2024 года:
Наибольшее количество платежей приходится на апрель – их требуется перечислить не позднее 15, 20, и 28 числа. Чуть меньше в феврале и марте (не позднее 15,21 и 28)
Набор квартальных отчетов
По итогам работы за 1 квартал компаниям и ИП предстоит оформить и представить отчеты в контролирующие органы (налоговые инспекции, ПФР, ФСС).
В таблице перечислены отчеты и крайние даты их представления:
Как заполнить и представить в налоговый орган расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды начиная с I квартала 2024 года? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Получите пробный демодоступ к системе «КонсультантПлюс» и бесплатно переходите в Готовое решение.
Если требуемая отчетность не поступит в контролирующие органы своевременно, компанию или ИП накажут (подробности в следующем разделе).
Отдельным налогоплательщикам по итогам 1 квартала никакую отчетность представлять не требуется. Например, у ИП на ПСН отсутствует обязанность по представлению каких-либо отчетов.
Наказание для компаний и предпринимателей
Контролеры наказывают компании и ИП за опоздание с перечислением обязательных платежей и погрешности с отчетностью.
Перечислим три группы наказаний за несвоевременно сданную отчетность:
Пример
В торговой компании «Три апельсина» трудится 248 сотрудников. В апреле бухгалтер компании Тополева А.Е. рассчитала налоговые обязательства и сдала необходимую квартальную отчетность в инспекцию и СФР. Сведения по форме ЕФС-1 за март она подготовила, но представить не успела, так как сначала заболела, а потом уволилась.
Новый бухгалтер Сафронов П.К., пришедший в ООО «Три апельсина» на замену Тополевой А.Е., факт отправки сведений в СФР сразу не проверил. Когда обнаружилось, что ЕФС-1 за март не отправлен, прошло полгода. Контролеры СФР выявили это нарушение и оштрафовали компанию на 124 000 руб. (500 руб. х 248 чел.).
В суде размер штрафа снизить не удалось. Судьи посчитали, что ООО «Три апельсина» значительно нарушило срок сдачи отчетной формы. Данная санкция должна мотивировать нарушителя не поступать больше подобным образом.
Аналогичные выводы сделали судьи в Постановлении 5-го ААС от 13.12.2021 по делу № А59-3663/2021.
Итоги
По окончании 1 квартала и внутри него налогоплательщики обязаны своевременно перечислять налоги, взносы и сборы в бюджет и фонды. У каждого обязательства свой платежный срок и периодичность отчетности. Перечень обязательных платежей зависит от наличия у налогоплательщика сотрудников, объектов налогообложения и других факторов.
