Налог на сарай – что это и когда его ввели
В 2025 году не вводится новый налог на хозяйственные постройки, как ошибочно считают многие. Правила налогообложения остаются прежними, но налоговые органы усилили контроль за соблюдением существующего законодательства.
Важно понимать, что положения о налогообложении капитальных строений действуют уже несколько лет (статья 401 Налогового кодекса РФ). Пункт «иные строения» в этой статье как раз относится к сараям и другим хозяйственным постройкам, принадлежащим частным лицам.
Налог, который подлежит уплате собственниками надворных хозяйственных построек – это налог на имущество физических лиц. Он местный, т.е. в Налоговом кодексе есть только общие правила уплаты и максимальные ставки налога, а все подробности устанавливаются местными администрациями городов, районов, поселений.
С 2025 года активизировалась работа по выявлению незарегистрированных объектов недвижимости, особенно в Московской области и других регионах с высокой концентрацией загородной недвижимости.
За какой сарай нужно платить налог на имущество?
Налогом облагаются только капитальные постройки, соответствующие следующим критериям:
- Наличие капитального фундамента (бетонного, ленточного, свайного), который нельзя разобрать без нанесения ущерба строению.
- Прочная связь с землей, что делает перемещение объекта без несоразмерного ущерба невозможным.
- Внесение сведений в ЕГРН (с указанием кадастровой стоимости).
- Площадь сарая более 50 кв. м.
Как рассчитывается налог на сарай?
Ежегодно не позднее 1 декабря все российские собственники обязаны произвести платеж по налогу на имущество физических лиц. Данный налоговый сбор распространяется на все объекты недвижимости, находящиеся в частной собственности: жилые помещения, загородные дома, гаражные строения, а также объекты незавершенного строительства. Основой для исчисления налоговой суммы служит кадастровая стоимость каждого объекта, утвержденная в установленном порядке.
Налог на имущество физических лиц рассчитывается по формуле:
Кадастровая стоимость × Ставка налога × Коэффициент владения × Размер доли собственности
- Кадастровая стоимость определяется Росреестром и может быть проверена через онлайн-сервисы по адресу или кадастровому номеру объекта.
- Ставка налога варьируется от 0,1% до 0,3% в зависимости от мастных законов и типа постройки.
- Коэффициент владения применяется, если вы владеете объектом менее года.
- Размер доли собственности учитывается, если у объекта несколько владельцев.
Пример расчета: Если кадастровая стоимость сарая составляет 300 000 рублей, а налоговая ставка в вашем регионе равна 0,2%, то годовой налог составит: 300 000 × 0,002 = 600 рублей. Для построек стоимостью более 300 миллионов рублей применяется ставка 2,5% независимо от площади.
Льготы по налогу на хозяйственные постройки
Законодательство предусматривает льготы для собственников:
1. Освобождение от налога одной хозяйственной постройки площадью до 50 кв. м, если она не используется в предпринимательской деятельности.
2. Федеральные льготы для отдельных категорий граждан:
- Пенсионеры и предпенсионеры;
- Инвалиды I и II групп;
- Герои СССР и РФ;
- Ветераны боевых действий;
- Многодетные семьи (дополнительный вычет 7 кв. м на каждого ребенка).
3. Местные льготы, которые устанавливаются муниципальными образованиями (могут распространяться на неограниченное число построек или объекты площадью более 50 кв. м).
Приведем пример местных льгот по налогу на хозпостройки:
- В городском округе Истра дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, полностью освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц, в том числе не нужно платить и за хозпостройки. Чтобы ФНС применила льготу, нужно принести справку от местной соцзащиты.
- В городе Южно-Сахалинске можно не платить налог на хозпостройку не только детям-сиротам, но опекунам детей-сирот, а также много детным семьям.
Чтобы узнать о доступных льготах в вашем регионе, воспользуйтесь сервисом ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Важно! Льгота по налогу на сарай – не самая распространенная среди местных законов, чаще всего льготы дают на оплату налога с жилой недвижимости.
Что будет за неуплату налога за сарай на участке?
При просрочке уплаты налога начисляются пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.
За уклонение от декларирования капитальных построек предусмотрены следующие последствия:
- Административный штраф от 1,5 до 2 тысяч рублей по статье 19.21 КоАП РФ.
- Возможность самостоятельной оценки объекта налоговыми органами с последующим начислением налога.
- При долге свыше 30 тысяч рублей возможны ограничения на выезд за рубеж и регистрацию сделок с недвижимостью.
Рекомендации собственникам по поводу налога на сарай
- Оцените характер построек на вашем участке. Если сарай не имеет фундамента или легко демонтируется, он не подлежит налогообложению.
- Воспользуйтесь правом на льготы - выберите для освобождения от налога объект с наибольшей кадастровой стоимостью.
- При планировании новых построек рассматривайте вариант использования легких конструкций без фундамента.
- Своевременно регистрируйте капитальные постройки, чтобы избежать штрафных санкций.
- Проверяйте наличие льгот в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
***
Налог на сарай и другие хозяйственные постройки в 2025-2026 годах не является нововведением. Платить нужно только за капитальные строения с фундаментом, внесенные в ЕГРН. Важно воспользоваться доступными льготами и своевременно зарегистрировать объекты, чтобы избежать штрафов.
Помните, что некапитальные постройки без фундамента не требуют регистрации и не облагаются налогом. При планировании строительства на участке учитывайте этот фактор, чтобы минимизировать налоговую нагрузку.
Регулярно проверяйте информацию на официальном сайте ФНС России, так как налоговое законодательство может изменяться, например, может появиться новая льгота по местному закону.
