Налог на мотоцикл 2018

26.06.2018
0
Команда СП

Владельцы мотоциклов попадают в категорию плательщиков транспортного налога (глава 28 НК РФ). Этот вид налога является региональным, ставки и льготы по нему утверждаются на уровне властей субъектов РФ. Налоговым кодексом утверждены базовые величины ставок, на которые необходимо ориентироваться при отсутствии региональных поправок.

Налог на мотоцикл 2018: формула расчета и ставки

Дифференциация налоговых ставок производится законодателями по типам транспортных средств и их мощности. Мотоциклы для целей налогообложения выделены в отдельную группу с мотороллерами. Для них предусмотрено три вида тарифов (ст. 361 ТК РФ):

  • для техники с мощностью двигателя, не превышающей 20 лошадиных сил, действует базовый норматив 1 руб. за каждую единицу мощности;
  • если мощность мотоцикла находится в диапазоне от 20 до 35 лошадиных сил, ставка увеличивается до 2 руб.;
  • для мотоциклов с уровнем мощности двигателя более 35 лошадиных сил введена базовая величина налоговой ставки 5 руб.

Региональные власти уполномочены увеличивать или уменьшать приведенные ставки, но не более, чем в 10 раз. В нашей таблице приведены действующие в 2018 году нормативы по транспортному налогу применительно к мотоциклам различной мощности во всех субъектах РФ.

В отношении транспортных средств, принадлежащих физическим лицам, налог на мотоцикл 2018 г. рассчитывается налоговиками и должен быть уплачен не позже 1 декабря следующего за отчетным года. Итоги начислений доводятся до налогоплательщиков посредством электронных уведомлений через личные кабинеты на сайте ИФНС или бумажными уведомлениями, рассылаемыми по почте.

Юридические лица должны производить все вычисления самостоятельно. Для этого они используют формулу:

Количество единиц мощности двигателя х Ставка налогообложения х Коэффициент владения мотоциклом

Показатель коэффициента владения определяется путем деления количества месяцев в отчетном году, в течение которых налогоплательщик обладал мотоциклом на праве собственности, на 12. Если транспортное средство принадлежало одному владельцу на протяжении всего года, то значение коэффициента будет равно 1.

Налог на мотоцикл в 2018 году должен платить налогоплательщик, на которого оформлено право собственности на конкретное средство передвижения. ФНС получает сведения о транспортных средствах из реестров ГИБДД.

Применительно к юридическим лицам действуют такие правила:

  • налоговый период равен календарному году, который начинается 1 января;
  • по итогам каждого года субъект хозяйствования, являющийся владельцем мотоцикла, должен произвести расчет налогового обязательства, погасить его и отчитаться по транспортному налогу путем подачи в ФНС декларационной формы в сроки, установленные региональным законом о транспортном налоге.

Льготы по отношению к плательщикам транспортного налога могут быть установлены как на федеральном уровне, так и на региональном. Освобождение от налога предоставляется владельцам мотоциклов на период, когда это транспортное средство числилось в угоне. Для получения льготы собственник транспорта должен документально подтвердить факт угона и объявления в розыск.

Таблица региональных ставок по транспортному налогу 2018 (мотоциклы)

Субъект РФ

Ставки налогообложения в рублях за единицу мощности

мощность до 20 л. с.

мощность от 20 до 35 л. с.

мощность свыше 35 л. с.

мощность свыше 40 л. с.

мощность свыше 45 л. с.

мощность свыше 50 л. с.

мощность свыше 100 л. с.

мощность свыше 150 л. с.

Республика Адыгея

5

7

15

15

15

15

15

15

Республика Башкортостан

10

20

50

50

50

50

50

50

Республика Бурятия

5,6 руб. - если мотоцикл был выпущен менее 5 лет назад

11,1 руб. - если мотоцикл был выпущен менее 5 лет назад

27,1 руб. - если мотоцикл был выпущен менее 5 лет назад

27,8 руб. - если мотоцикл был выпущен менее 5 лет назад

27,8 руб. - если мотоцикл был выпущен менее 5 лет назад

27,8 руб. - если мотоцикл был выпущен менее 5 лет назад

27,8 руб. - если мотоцикл был выпущен менее 5 лет назад

27,8 руб. - если мотоцикл был выпущен менее 5 лет назад

5 руб. - если возраст мотоцикла в диапазоне от 5 до 10 лет

10,1 руб. - если возраст мотоцикла в диапазоне от 5 до 10 лет

24,2 руб. - если возраст мотоцикла в диапазоне от 5 до 10 лет

25,2 руб. - если возраст мотоцикла в диапазоне от 5 до 10 лет

25,2 руб. - если возраст мотоцикла в диапазоне от 5 до 10 лет

25,2 руб. - если возраст мотоцикла в диапазоне от 5 до 10 лет

25,2 руб. - если возраст мотоцикла в диапазоне от 5 до 10 лет

25,2 руб. - если возраст мотоцикла в диапазоне от 5 до 10 лет

4,6 руб. - если мотоциклу более 10 лет

9,2 руб. - если мотоциклу более 10 лет

22,5 руб. - если мотоциклу более 10 лет

22,9 руб. - если мотоциклу более 10 лет

22,9 руб. - если мотоциклу более 10 лет

22,9 руб. - если мотоциклу более 10 лет

22,9 руб. - если мотоциклу более 10 лет

22,9 руб. - если мотоциклу более 10 лет

Республика Алтай

4

6,5

19,5

19,5

19,5

19,5

19,5

19,5

Республика Дагестан

4,2

7,5

25

25

25

25

25

25

Республика Ингушетия

2

4

8

8

8

8

8

8

Кабардино-Балкарская Республика

3

6

7

7

7

7

7

7

Республика Калмыкия

9

11

25

25

25

25

25

25

Карачаево-Черкесская Республика

4

8

20

20

20

20

20

20

Республика Карелия

7

10

30

30

30

30

30

30

Республика Коми

10

20

50

50

50

50

50

50

Республика Марий Эл

10

20

50

50

50

50

50

50

Республика Мордовия

10

20

50

50

50

50

50

50

Республика Саха (Якутия)

4

8

20

20

20

20

20

20

Республика Северная Осетия - Алания

4

8

22

22

22

22

22

22

Республика Татарстан

8

12

50

50

50

50

50

50

Республика Тыва

5,5

6,6

23,1

23,1

23,1

23,1

23,1

23,1

Удмуртская Республика

4

5

12

12

12

12

12

12

Республика Хакасия

8

10

30

30

30

30

30

30

Чеченская Республика

3

6

12

12

12

12

12

12

Чувашская Республика

6

14

33

33

33

33

33

33

Алтайский край

6

8

15

15

50

50

50

50

Краснодарский край

8

8

15

15

15

35

50

50

Красноярский край

2

5

12,5

12,5

12,5

12,5

12,5

12,5

Приморский край

6

13

30

30

30

30

30

30

Ставропольский край

5

9

23

23

23

23

23

23

Хабаровский край

4

7 (до 30 л. с.)

10 (мощность 30-40 л. с.)

31

31

31

31

31

Амурская область

6

12

30

30

30

30

30

30

Архангельская область

6

12

50

50

50

50

50

50

Астраханская область

5

10

50

50

50

50

50

50

Белгородская область

5

10

25

25

25

50

50

50

Брянская область

4

6

8

25

25

25

25

25

Владимирская область

2

5

20

20

20

20

20

20

Волгоградская область

6

10

24

24

24

24

24

24

Вологодская область

10

10

10

20

20

20

50

50

Воронежская область

4

8

20

50

50

50

50

50

Ивановская область

4,5

11

15

15

15

15

15

15

Иркутская область

4 (если мотоцикл был выпущен менее 7 лет назад)

7 (если мотоцикл был выпущен менее 7 лет назад)

10 (если мотоцикл был выпущен менее 7 лет назад)

13 (если мотоцикл был выпущен менее 7 лет назад)

13 (если мотоцикл был выпущен менее 7 лет назад)

13 (если мотоцикл был выпущен менее 7 лет назад)

13 (если мотоцикл был выпущен менее 7 лет назад)

13 (если мотоцикл был выпущен менее 7 лет назад)

2,5 (если мотоцикл был выпущен более 7 лет назад)

5 (если мотоцикл был выпущен более 7 лет назад)

6 (если мотоцикл был выпущен более 7 лет назад)

8 (если мотоцикл был выпущен более 7 лет назад)

8 (если мотоцикл был выпущен более 7 лет назад)

8 (если мотоцикл был выпущен более 7 лет назад)

8 (если мотоцикл был выпущен более 7 лет назад)

8 (если мотоцикл был выпущен более 7 лет назад)

Калининградская область

4

8

21

21

21

21

21

21

Калужская область

5

6

8

25

25

25

25

25

Камчатский край

9

18

30

30

30

30

30

30

Кемеровская область

5

10

15

15

15

30

30

50

Кировская область

6

12

15

15

30

30

50

50

Костромская область

10

13

26

26

26

26

50

50

Курганская область

3

7

30

30

30

30

30

30

Курская область

10

20

50

50

50

50

50

50

Ленинградская область

10

20

50

50

50

50

50

50

Липецкая область

8

16

20

40

40

40

40

40

Магаданская область

3

6

15

15

15

15

15

15

Московская область

9

16

50

50

50

50

50

50

Мурманская область

4

8

25

25

25

25

25

25

Нижегородская область

9

18

27

50

50

50

50

50

Новгородская область

10

20

30

30

30

30 (до 90 л.с.)

50 (свыше 90 л.с.)

50

Новосибирская область

2

3

3

10

10

10

10

10

Омская область

5

8

30

30

30

30

30

30

Оренбургская область

1

2

2,5

50

50

50

50

50

Орловская область

6

12

25

25

25

25

25

25

Пензенская область

8

11

27

27

27

37

50

50

Пермский край

10

19

19

19

19

19

19

19

Псковская область

6

15

30

30

30

30

30

30

Ростовская область

4

7

50

50

50

50

50

50

Рязанская область

4

6

30

30

30

30

50

50

Самарская область

10

20

50

50

50

50

50

50

Саратовская область

4

15

50

50

50

50

50

50

Сахалинская область

5

10

25

25

25

25

25

25

Свердловская область

4,5

9,4

32,9

32,9

32,9

32,9

32,9

32,9

Смоленская область

5

10

15

15

30

30

30

30

Тамбовская область

10

20

50

50

50

50

50

50

Тверская область

2

4

10

10

10

10

10

10

Томская область

5

8

15

15

15

15

15

15

Тульская область

6

15

36

36

36

36

36

36

Тюменская область

5

10

30

30

30

30

30

30

Ульяновская область

6

10

30

30

30

30

30

30

Челябинская область

4,6

7,7

30

30

30

30

30

30

Забайкальский край

3

6

13

13

13

20

20

20

Ярославская область

7,5

12,7

38

38

38

38

38

38

г. Москва

7

15

50

50

50

50

50

50

г. Санкт-Петербург

10

20

30

30

30

30 (до 90 л. с.)

50 (свыше 90 л. с.)

50

Еврейская автономная область

4,8

7,1

11,9

11,9

11,9

50

50

50

Ненецкий автономный округ

1

2

3

3

3

3

3

3

Ханты-Мансийский автономный округ - Югра

8

16

25

25

25

25

25

25

Чукотский автономный округ

4

8

20

20

20

20

20

20

Ямало-Ненецкий автономный округ

6

16

25

25

25

50

50

50

Республика Крым

4

6

15

15

15

15

15

15

г. Севастополь

2

4

10

10

10

10

10

10

Оставить комментарий