Коэффициент концентрации заемного капитала: основное
Коэффициент концентрации заемного капитала показывает, какая доля активов приобретена за счет обязательств. Показатель рассчитывается в долях или в процентном соотношении. Если нужно узнать %, тогда получившуюся стоимость следует дополнительно умножить на 100. Чем ниже данный показатель, тем лучше для компании. Высокие значения ложатся бременем на финансовый сектор организации. Это связано с тем, что большое количество заемных средств делает платежи внушительными, что при нестабильной прибыли может грозить неуплатой кредиторской задолженности, а значит, просрочками уплаты и последующими пенями, штрафами и санкциями. Конечно, совсем без обязательств не обойтись, однако если они находятся на приемлемом уровне, то опасаться не стоит.
Статья по теме: Заемный капитал в балансе Одним из источников средств, направляемых на развитие производства, является заемный капитал. Это могут быть денежные средства или любое другое имущество сторонних предприятий, привлекаемое для финансирования на возвратной основе. В учете компании-должника этот пассив формируется, как обязательство перед кредиторами — третьими лицами. Разберемся, как найти заемный капитал в балансе, какова может быть структура и стоимость заемного капитала в балансе. ПодробнееПо коэффициенту концентрации заемного капитала нормативом признается показатель в пределах 0,4-0,6. Превышение обозначенной отметки означает лишь то, что компания имеет большую долю активов, которая была приобретена за счет обязательств. Чем это значение ниже, тем меньше предприятие зависимо от кредиторов. Для более успешного ведения бизнеса об этом всегда стоит помнить. Кроме того, в некоторых отраслях при определении подобной нормы всегда нужно учитывать и фактор сезонности. От периода к периоду денежные потоки могут то увеличиваться, то уменьшаться, что, конечно же, будет давать разное итоговое значение по заемному капиталу в зависимости от периода расчета.
Несмотря на приведенный выше норматив, признать его единственно верным все же трудно. Так происходит из-за того, что политика управления в компаниях может различаться. Условно принято придерживаться отметки в 50 % заемного капитала и кредиторской задолженности. Но в случае более жестких методов ведения бизнеса этот показатель может быть увеличен до 70 %. Однако такой высокий процент является своего рода риском и легко может привести к неприятным последствиям.
Как провести финансовый анализ работы компании по балансу, узнайте в Типовой ситуации от «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.
Коэффициент концентрации заемного капитала: формула по балансу
Для расчета заемного капитала существует формула, которая позволяет точно вычислить требуемое значение. Для этого всего лишь нужно знать показатели по некоторым строкам баланса. Но обо всем по порядку: сперва определимся с формулой, а затем разберем каждый показатель по отдельности.
Чтобы рассчитать коэффициент заемного капитала, воспользуемся следующей формулой:
ККЗК = строка 1400 ББ + строка 1500 ББ / строка 1700 ББ.
Теперь рассмотрим показатели приведенной формулы более подробно:
- Строка 1400 бухгалтерского баланса - это не что иное, как долгосрочные обязательства компании общим итогом. Сюда входят заемные средства, отложенные налоговые, оценочные, а также все прочие обязательства.
- Строка 1500 бухгалтерского баланса отвечает за краткосрочные обязательства также общим итогом. Если говорить о том, что сюда входит, то можно выделить следующее: краткосрочные кредиты и проценты по ним, расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями, расчеты по налогам, социальному страхованию и оплате труда, а также другие показатели, согласно строкам баланса.
- Строка 1700 бухгалтерского баланса отвечает за итоговую сумму баланса пассива. Здесь общим значением идут показатели из строк 1300, 1400 и 1500, где, как нам уже известно, 1400 - долгосрочные обязательства, 1500 - краткосрочные, а строка 1300 отвечает за итог показателей по капиталам и резервам.
Таким образом, зная необходимые данные, можно без труда вычислить требуемое нам значение и определить долю заемных средств в компании. Как можно заметить, расчет несложный, а все необходимые сведения можно взять из бухгалтерского баланса.
Заключение
Коэффициент концентрации заемного капитала по балансу показывает, как много заемных средств используется компанией при ведении деятельности. Для того чтобы его рассчитать, нам потребуется информация по строкам баланса пассива, где сперва нужно сложить итоги из разделов долгосрочных и краткосрочных активов, а затем получившуюся сумму разделить на общий итог баланса пассива. Таким образом будет определена доля заемного капитала, что покажет, насколько успешной является деятельность компании и достаточно ли она устойчива в финансовом плане. Коэффициент выше нормы означает, что кредиторских средств слишком много, а значит, это несет определенные риски.
