Коды ОКВЭД для патента ИП в 2026-2027 годах

Как ОКВЭД связан с патентом — главное правило

Формально патент не привязан жёстко к коду ОКВЭД в ЕГРИП, но на практике налоговая сверяет фактический вид деятельности с реестром. В заявлении на патент вид деятельности указывается словами — по классификатору КВПДП, а не по ОКВЭД.

Инспекция смотрит выписку из ЕГРИП: если для деятельности нет кода в реестре, возможны вопросы вплоть до отказа в применении патента. Минфин рекомендует до подачи заявления убедиться, что нужный код есть; если нет — подаётся форма Р24001.

Три уровня ограничений: федеральный (базовый перечень — п. 2 ст. 346.43 НК РФ), региональный (закон субъекта о ПСН) и физические показатели (площадь зала, число сотрудников, транспорт — по НК РФ и региональному закону). Регион вправе сузить федеральный перечень или добавить свои виды, но не может выйти за рамки федеральных запретов.

Важно: окончательный список видов деятельности, по которым в конкретном регионе можно получить патент, устанавливают региональные власти. Федеральный перечень из НК РФ — это лишь основа, которую субъект РФ может урезать или дополнить.

Вопрос: Применяется ли ПСН в отношении ремонта и ТО самоходных транспортных средств, тракторов, зарегистрированных в органах Гостехнадзора? Имеет ли значение заявленный ИП код ОКВЭД? Прочитайте ответ в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость

Полный перечень ОКВЭД для патента в 2026–2027 годах

Федеральная база — п. 2 ст. 346.43 НК РФ. С 1 января 2026 года перечень скорректирован: подпункт 44 (охранные услуги) исключён. Розничная торговля и автогрузоперевозки сохранены. Таблица — федеральный ориентир для сверки с ЕГРИП; итоговый список видов определяет закон субъекта РФ.

Разбор конкретных ОКВЭД для патента — подходит или нет

49.41 — грузоперевозки автотранспортом. Подходит (пп. 10). Условия: не более 20 автомобилей (с учётом лизинговых и арендованных), доход до 20 млн рублей, транспорт в собственности или распоряжении ИП, нельзя возить подакцизные товары и полезные ископаемые. Коды 49.41.1 (спецтранспорт) и 49.41.2 (обычные борта) смешивать нельзя: если в заявлении один код, а автопарк под другой, патент могут признать необоснованным. Код 49.41.3 — аренда грузовика с водителем — под патент на грузоперевозки не подпадает: это отдельный вид деятельности. Патент действует в одном регионе, но для автоперевозок место деятельности определяют по месту заключения договора — пересекать границу субъекта в рейсе можно.

43.21 — электромонтажные работы. Подходит (пп. 13); Минфин относит к нему также коды 43.22 и 43.29 (письмо от 27.01.2021 № 03-11-11/4929). Один код — три разных патента: монтажные работы, ремонт зданий и строительство. Минфин рекомендует брать патент на монтажные работы — он покрывает и ремонт, и строительство. Под патент подпадает монтаж новых систем и сетей; техобслуживание и ремонт существующих — нет (постановление АС Западно-Сибирского округа от 20.07.2022 № Ф04-3083/2022), их закрывают патентом на ремонт или УСН.

45.20 — ТО и ремонт автотранспорта. Подходит (пп. 9). Входят ремонт, шиномонтаж, антикоррозийная обработка, монтаж допоборудования, предпродажная подготовка, техпомощь на дороге; мойки самообслуживания — тоже (письмо ФНС от 07.09.2022 № СД-4-3/11847@, согласовано с Минфином). Ремонт грузовиков и автобусов — пограничная зона: безопаснее уточнить в своей ИФНС. Один патент не закроет ремонт авто и ремонт промышленного оборудования (33.12) — это разные виды.

62.01 — разработка ПО. Подходит (пп. 62): разработка, адаптация и модификация ПО и web-страниц, создание и обслуживание сайтов (письмо Минфина от 17.01.2020 № 03-11-11/2252). Не входит: продажа готовых программ и лицензий без услуги разработки, консультации и IT-маркетинг (их с патента сняли в деле № А57-4903/2021), работа из-за границы.

96.04 — физкультурно-оздоровительная деятельность. Не подходит на федеральном уровне — это бани, сауны, солярии; частая ошибка генераторов кодов. Патент в НК РФ назван иначе: «занятия по физической культуре и спорту» — под него идут фитнес-центры и тренеры с кодом 93.13 или 85.41.1. Если же у вас действительно сауна или солярий — 96.04 может попасть под патент через региональный допперечень бытовых услуг. Побочные доходы фитнес-бизнеса (аренда залов, прокат инвентаря, массаж, сауна) под патент на занятия не попадают.

85.41.9 — дополнительное образование прочее. Подходит (пп. 15): языковые курсы, подготовка к экзаменам, программирование, тренинги; для спорта — 85.41.1, для творчества — 85.41.2. Патент покрывает именно обучение: организация мероприятий с приглашёнными лекторами не подпадает. Продажа записей курсов — только в составе самого курса. Онлайн-формат не мешает (письмо Минфина от 25.08.2021 № 03-11-11/68538), но патент действует по месту регистрации ИП. Без наёмных педагогов лицензия не нужна, с наёмными — обязательна.

47.11 — продуктовая розница. Условно подходит. Розницу на патенте сохранили: федеральный лимит торгового зала — 150 кв. м (п. 3 и 4 ст. 346.43 НК РФ). Важно, что субъект РФ вправе установить свой, более низкий порог — вплоть до нескольких метров, поэтому для продуктового магазина решающим становится региональный закон. Запрещены в любом случае: опт и торговля по договорам поставки, подакцизные товары, продажа маркированных лекарств, ювелирные изделия из драгметаллов (кроме серебра).

41.20 — строительство зданий. Условно подходит. Прямого патента на новое строительство в федеральном перечне нет — есть «реконструкция или ремонт зданий», что по классификатору относится к 41.20. Пути: патент на ремонт и реконструкцию (есть во многих регионах) либо региональный допперечень бытовых услуг с кодами 41.20 ОКВЭД2 и 41.20.30 ОКПД2 — но только по заказам физлиц; стройка для организаций на патент не подпадает. Для ремонта и отделки берите коды группы 43 (43.31, 43.21, 43.91), а 41.20 держите в ЕГРИП про запас — на него смотрят банки и заказчики.

Какие ОКВЭД нельзя применять на патенте?

Рассмотрим ОКВЭД, которые вы не сможете использовать на ПСН.

Прямые запреты — п. 6 ст. 346.43 НК РФ

Действуют в любом регионе, который не вправе включить их в свой перечень:

- оптовая торговля и поставки — код 46;

- производство и продажа подакцизных товаров — 11.0, 12.0, 29.10;

- добыча полезных ископаемых — раздел B (05.0, 06.0, 07, 08.9, 09);

- финансовые и кредитные услуги — 64, 65, 66; майнинг и операции с ЦФА — 64.19;

- розница и общепит с залом свыше 150 кв. м; перевозки при более 20 ТС;

- договоры простого товарищества и доверительного управления;

- розничная продажа ювелирных изделий из драгметаллов (кроме серебра) — 47.77.2, 32.12;

- продажа маркированных лекарств, обуви, натурального меха — 47.73, 47.72, 47.51.2;

- передача в аренду государственного и муниципального имущества.

Две ловушки. Аренда 68.20 запрещена не целиком: собственную квартиру или офис сдавать под патент можно — нельзя только субарендовать госимущество. Ремонт, чеканка и гравировка ювелирных изделий (95.25, 32.12.6) на патенте разрешены — запрет касается только реализации из драгметаллов.

Исключения и новые запреты 2026–2027

Охранные услуги — главная отмена 2026 года. С 1 января 2026 года патент нельзя получить на услуги охраны, сторожей и вахтёров: подпункт 44 перечня утратил силу (закон № 359-ФЗ от 29.09.2025) . Под запрет попадают коды 80.10 и 80.20. Частная детективная деятельность (80.30) осталась — отдельный подпункт 39, при наличии лицензии.

Дистанционная торговля и маркетплейсы. Продажа покупных товаров через интернет-магазины и маркетплейсы не признаётся розницей для ПСН: код 47.91 в перечне не поименован, а дистанционную торговлю нельзя привязать к стационарному объекту . Это правило действовало и до 2026 года, а с 1 января 2026 года позиция только ужесточилась: применение ПСН к онлайн-продажам прямо исключено. Исключение — товары собственного производства. Если ИП не перепродаёт чужой товар, а изготавливает его сам, запрет на дистанционную торговлю к нему не применяется: реализация продукции собственного производства не входит в понятие «розничная торговля» для целей ПСН. Производитель может взять патент на соответствующий производственный вид деятельности.

В 2027 году по запретам ничего нового не меняется, но «подходит/не подходит» может сместиться: лимит доходов падает до 15 млн рублей — заработавший больше в 2026-м году новый патент на 2027-й уже не получит.

ОКВЭД на ПСН, которых нет в перечне

Если кода нет в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, патент невозможен независимо от регионального закона. Типичные ловушки: 69.1 и 69.2 (юридические и бухгалтерские услуги), 68.31 (риэлторские и агентские услуги), 70.2 и 73.11 (консалтинг, реклама), 71 (проектирование и инжиниринг), 77.11 (аренда авто без экипажа — под «услуги проката» идут только 77.21, 77.22, 77.29), 53.20 (курьерская доставка) и 81.22 (клининг организаций) — последние два регион может добавить через допперечень бытовых услуг. Ещё одна пара путаных кодов: 62.02 (консультации по компьютерному оборудованию) не равен 62.01 — на патент попадает именно разработка, а не IT-консалтинг.

Если налоговая обнаружит «непатентную» деятельность, считается, что ИП с первого дня работал на другом режиме: доначислят налоги по УСН или ОСНО с НДС, добавят пени и штраф. Поэтому коды проверяют до покупки патента, а не после.

Как проверить свой ОКВЭД на патент в регионе — пошагово

1. Сверьте код с прямыми запретами п. 6 ст. 346.43 НК РФ. Попал под запрет — дальше проверять бессмысленно.
2. Сервис ФНС patent.nalog.gov.ru. Укажите период патента (1–12 месяцев), регион и муниципалитет. Найдите вид в выпадающем списке — это и есть действующий перечень региона; если вида нет, патент в этом субъекте взять нельзя. Введите физпоказатели и получите расчёт стоимости.
3. Сверьте формулировку с региональным законом. На что смотреть: точная формулировка вида (в заявлении код указывается по классификатору КВПДП, а не по ОКВЭД); оговорка о наёмных работниках — во многих региональных законах виды прописаны отдельно «без наёмных», «с наёмными от 1 до 7» и «от 8 до 15» человек, от этого зависит стоимость; региональные дополнительные виды.
4. Проверьте ОКВЭД в ЕГРИП. Выписка — бесплатно через личный кабинет ИП. Кода нет — подайте Р24001: это бесплатно и занимает до 5 рабочих дней.
5. Зафиксируйте физические показатели. С 2026 года при уменьшении показателей можно подать заявление на перерасчёт стоимости патента в течение 10 рабочих дней со дня изменения . Если показатели увеличатся — нужен новый патент, поданный за 10 рабочих дней до изменений.
6. Сомневаетесь — запросите разъяснение в свою ИФНС в свободной форме: опишите деятельность и попросите подтвердить право на патент. Альтернатива — платное письмо в Минфин.
7. Подайте заявление № 26.5-1 (новая редакция действует со 2 марта 2026 года, приказ ФНС № ЕД-7-3/1226@) не позднее чем за 10 рабочих дней до начала деятельности . Ответ — через 5 рабочих дней.

Как добавить или сменить ОКВЭД для патента

Смена ОКВЭД не отменяет действующий патент — он продолжает работать по своему виду деятельности. Коды добавляются через форму Р24001: лист Д — добавляемые (стр. 1 — новый основной, стр. 2 — дополнительные), лист Е — исключаемые; добавить и убрать можно одной подачей. Подача — через личный кабинет ИП с электронной подписью (бесплатно, без нотариуса) или лично в ИФНС. Налоговая вносит изменения в течение 5 рабочих дней, госпошлины нет.

Сроки и штрафы: после начала новой деятельности на подачу Р24001 даётся 7 рабочих дней — просрочка обернётся предупреждением или 5 000 рублей по ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ. Если заявление не подано совсем или содержит недостоверные данные — штраф от 5 000 до 10 000 ₽ (ч. 4 той же статьи).

Два нюанса. С 2026 года в ЕГРИП есть и отчётные коды Росстата, которые присваиваются по итогам деятельности за прошлый год, — их меняют только через территориальный орган Росстата, а не через ФНС. И главное: если фактически меняется деятельность (например, вместо репетиторства начались грузоперевозки), нужен новый патент по заявлению 26.5-1, а не правка реестра; доход по новому направлению без патента налоговая посчитает по УСН или ОСНО с первого дня.

Лимиты для ПСН и изменения 2026 года

2026 год — лимит дохода снижен с 60 до 20 млн рублей (закон № 425-ФЗ от 28.11.2025). Проверяется дважды: доход за предыдущий 2025 год и фактический с начала 2026-го. Заработали больше 20 млн в 2025-м — патент в 2026-м не дадут.

2027 год — 15 млн рублей, с 2028 года — 10 млн. Лимит фиксированный, на коэффициент-дефлятор не индексируется.

При совмещении с УСН доходы по обоим режимам складываются — лимит общий; с ОСНО и ЕСХН суммировать не нужно. Несколько патентов тоже считаются совокупно. Для всех видов деятельности действует единый график: предложения обособить розницу и грузоперевозки от снижения лимита в закон № 425-ФЗ не вошли. Единственное исключённое направление — охранные услуги; розницу и грузоперевозки, вопреки слухам, сохранили.

Какие коды ОКВЭД применяются для логистических услуг? Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость

Итоги

На ПСН в 2026–2027 годах подходят многие ОКВЭД из федерального перечня (п. 2 ст. 346.43 НК РФ), но регионы вправе расширить список своими законами. При этом некоторые коды прямо запрещены: например, с 2026 года нельзя применять патент к услугам охранников, сторожей и уличных патрулей. Лимит дохода для ПСН поэтапно снижается: в 2026 году — 20 млн рублей, в 2027 — 15 млн. Перед подачей заявления обязательно проверьте региональный закон: местные власти могут ввести дополнительные ограничения или, наоборот, добавить разрешённые виды деятельности. 

Неприятные последствия ОКВЭД-реформы: что можно исправить и как это сделать? Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость