КБК патента для ИП в 2024 году

Пара слов о патентной системе налогообложения

Патентная система налогообложения действует на территории РФ с 01.01.2013 и регламентирована главой 26.5 НК РФ.

ПСН устанавливается местными законодательными органами на уровне субъекта РФ либо в пределах муниципального или районного образования.

Особенность ПСН состоит в том, что фактически величина налога приравнивается к стоимости патента. Размер налогового платежа не определяется доходом от деятельности ИП, это фиксированная сумма. Величина зависит от потенциально возможного годового дохода, который устанавливается для каждого конкретного вида деятельности и периода, на который приобретают патент.

Для перехода ИП на ПСН должны выполняться следующие условия:

• ведение деятельности в регионе, в котором действует система;
• выбор вида деятельности, который, в соответствии с нормами местного законодательства и ст. 346.43 НК РФ, допускает применение ПСН;
• годовой доход по всем видам патентов для ИП не превышает 60 млн рублей;
• число наемных работников по всем видам деятельности не превышает 15 человек;
• своевременная подача в ИФНС заявления о переходе на ПСН (за 10 дней до начала применения системы);
• своевременная оплата патента.

ПСН для ИП, которые имеют право работать на этом режиме, имеет ряд преимуществ:

• освобождение от уплаты отдельных налогов (НДС, НДФЛ);
• отсутствие обязанности формировать и предоставлять налоговую отчетность;
• возможность заменить ведение бухгалтерского учета формированием Книги учета доходов (ее форма утверждена приказом Минфина РФ от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@);
• возможность уменьшения величины патента на сумму уплаченных страховых взносов (так же, как и в случае с УСН «Доходы»).

КБК для ИП на ПСН в 2024 году

В 2024 году уплата налогов и взносов осуществляется с единого налогового счета. На такой порядок с прошлого года автоматически переходят все юрлица и ИП вне зависимости от избранной системы налогообложения (п. 4 ст. 11.3 НК).

Но есть один нюанс. Первый, 2023 год после введения нового порядка считался переходным. Это означает, что у субъектов хозяйствования был выбор – рассчитываться с бюджетом сразу по новой схеме (с ЕНС посредством подачи соответствующих уведомлений) или же, как и прежде, формировать по каждому налогу отдельное платежное поручение (без подачи уведомлений в ИФНС).

Подробнее о порядке уплаты налогов (страховых взносов, сборов, пеней), зачета, возврата, действующем с 1 января 2024 г., рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Путеводитель.

Итак, в 2024 году в 104 поле платежки КБК патента указывается следующий: 182 01 06 12 01 01 0000 510. Этот код используется для единого налогового платежа.

Патент отличался тем, что коды по этой системе зависят от масштаба территории, на которой ведется деятельность.

В 2023 году использовались следующие КБК патента для налоговых перечислений и уплаты взысканий, указываемые в платежке во время переходного периода:

Итоги

У ИП на патенте есть один вариант указания КБК в платежке в 2024 году. При переходе на новую схему расчетов с бюджетом используется КБК для единого налогового платежа (182 01 06 12 01 01 0000 510).