КБК патента для ИП в 2025 году

Пара слов о патентной системе налогообложения

Патентная система налогообложения действует на территории РФ с 01.01.2013 и регламентирована главой 26.5 НК РФ.

ПСН устанавливается региональными законодательными органами на уровне субъекта РФ.

Особенность ПСН состоит в том, что фактически величина налога приравнивается к стоимости патента. Размер налогового платежа не определяется доходом от деятельности ИП, это фиксированная сумма. Величина зависит от потенциально возможного годового дохода, который устанавливается для каждого конкретного вида деятельности на ПСН и периода, на который приобретают патент.

Для перехода ИП на ПСН должны выполняться следующие условия:

• ведение деятельности в российском регионе, в котором действует система;
• выбор вида деятельности, который в соответствии с нормами регионального законодательства и ст. 346.43 НК РФ допускает применение ПСН;
• если за предшествующий календарный год или с начала календарного года доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых по закону применяется ПСН, не превысили 60 млн руб.;
• средняя численность наемных работников (в том числе по договору ГПХ на выполнение работ, оказание услуг) по всем видам деятельности, которые можно применять на ПСН, не превышает 15 человек (за налоговый период);
• своевременная подача в ИФНС заявления о переходе на ПСН (за 10 рабочих дней до начала применения патента);
• своевременная оплата патента.

ПСН для ИП, которые имеют право работать на этом режиме, имеет ряд преимуществ:

• освобождение от уплаты отдельных налогов именно по деятельности на ПСН (НДС, кроме некоторых исключений, НДФЛ, налог на имущество физлица). При этом при наличии у ИП работников НДФЛ (агентский) перечисляется в бюджет;
• отсутствие обязанности формировать и предоставлять налоговую отчетность;
• возможность заменить ведение бухгалтерского учета формированием Книги учета доходов (ее форма утверждена приказом Минфина РФ от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@);
• возможность уменьшения величины патента на сумму уплаченных страховых взносов за работников и на сумму подлежащих уплате фиксированных взносов за себя – если страхвзносы за работников уплачены, а фиксированные взносы ИП начислены в календарном году действия патента.

КБК для ИП на ПСН в 2025 году

В 2025 году уплата большинства налогов и взносов осуществляется с единого налогового счета. На такой порядок автоматически перешли все юрлица и ИП вне зависимости от избранной системы налогообложения (п. 4 ст. 11.3 НК).

Подробнее о порядке уплаты налогов (страховых взносов, сборов, пеней), зачета, возврата, действующем и с 1 января 2025 г., рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Путеводитель.

Итак, в 2025 году в 104 поле платежки КБК патента указывается единый, то есть следующий: 182 01 06 12 01 01 0000 510. Этот код используется в рамках единого налогового платежа (ЕНП).

В 2023 году патент отличался тем, что коды по этой системе зависили от масштаба территории, на которой ведется деятельность. Тогда использовали следующие КБК патента для налоговых перечислений, указываемые в платежке со статусом 02 во время переходного периода-2023:

Итоги

У ИП на патенте есть один вариант указания КБК в платежке в 2025 году. При переходе на новую схему расчетов с бюджетом используется единый КБК для единого налогового платежа (182 01 06 12 01 01 0000 510).