Фиксированные взносы – 2025: сколько должен заплатить ИП
Не следует путать обязательный взнос с добровольным страхованием, когда предприниматель вправе самостоятельно определить размер платежа. Сумма регламентируется статьей 430 Налогового Кодекса и ежегодно индексируется. В 2025 году она равна 53 658 рублям, в 2024 году составляла 49 500 рублей.
Взносы «за себя» делились ранее на два фонда: на будущую пенсию и медобслуживание в рамках полиса ОМС. В 2023 году платежи объединились (и это правило действует также в 2025 году). Так, фиксированные взносы ИП отправляют на один КБК в законодательно установленной сумме. Ее обязаны вносить все предприниматели, если ими получен доход не более 300 000 рублей за год.
Для ИП, доход которых выше 300 000 рублей за календарный год, в обязанность входит уплата следующей общей суммы взносов:
Фиксированная сумма взносов + 1 %/100% х (Доход ИП за 1 год, превышающий 300 000 рублей, - 300 000 рублей).
Причем из этой формулы вторая часть взноса (то есть в размере 1%) не может быть больше 300 888 руб.
Например, при доходе ИП за 2025 год, равном 400 000 рублям, сумма взносов = 53 658 рублей + 1%/100% х (400 000 рублей - 300 000 рублей) = 53 658 рублей + 1 000 рублей = 54 658 рублей.
Статья по теме: Где КБК в платежном поручении КБК (код бюджетной классификации) в платежном поручении является обязательным реквизитом при перечислении различных платежей в бюджет – налогов, страховых взносов, госпошлин, штрафов и т.п. Расскажем о том, что он означает, и как правильно указать КБК в платежном поручении в 2023 году. ПодробнееКакие КБК установлены для налогов, страховых взносов, сборов, пеней и штрафов по ним, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
КБК страховых фиксированных взносов ИП в 2025 году
В 2022 году и за предыдущие годы ИП уплачивали фиксированные взносы на три КБК:
- на пенсионное обеспечение по доходам до 300 000 р.;
- на пенсионное обеспечение свыше 300 000 рублей;
- на медобслуживание в рамках ОМС.
С 2023 г. остались два КБК для взносов ИП (применяются и в 2025 году):
- фиксированных, если доход ИП за год до 300 000 руб. – 18210202000011000160;
- 1 % с суммы превышения годового дохода – 18210203000011000160.
Но эти два КБК нужны только налоговикам. Потому что уведомление об исчисленных фиксированных взносах не подается в ИФНС (письмо ФНС России от 31.01.2023 № СД-4-3/1023@). Платежи вносятся в рамках ЕНС и по единому КБК 18201061201010000510.
Пример: ИП Полуянов В. В. завершил 2025 год с доходом в размере 1 000 000 рублей. Расчет обязательного платежа:
1 000 000 – 300 000 = 700 000 × 1 % = 7 000 рублей.
Если ИП зарегистрирован до 31.12.2024, то за 2025 год он уплачивает обязательные платежи в полном объеме – 53 658 рублей.
Всего следует оплатить: 7 000 + 53 658 = 60 658 руб.
Но при перечислении взносов по платежке ЕНП КБК будут единый:
и 7 000 рублей, и 53 658 рублей – на КБК 18201061201010000510.
Однако, их сроки уплаты различаются.
Срок уплаты фиксированных взносов
Законодательно установлен крайний срок для перечисления страховых взносов – 28 декабря текущего года. При этом применяется общее правило для уплаты налогов и взносов: если дата выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на первый рабочий день.
28.12.2025 выпадает на воскресенье, поэтому платеж в сумме 53 658 рублей ИП необходимо внести в первый рабочий день, то есть 29.12.2025 - на КБК 18201061201010000510.
В отношении дополнительных взносов срок уплаты иной – 1 июля следующего года. За 2025 год средства на единый счет нужно внести не позднее 01.07.2026.
Пример: ИП Мещеряков В. В. получил доходы за 2025 год в размере 1 000 000 рублей. Расчет фиксированных взносов будет таков:
1 000 000 – 300 000 = 700 000 × 1 % = 7 000 рублей.
Если предприниматель зарегистрирован до 31.12.2024, то за 2025 год он уплачивает обязательные платежи в полном объеме – 53 658 рубля.
По срокам расклад такой: 53 658 рублей ИП обязан уплатить до 29.12.2025, а 7 000 рублей – до 01.07.2026.
С каких доходов рассчитывается 1 %
Предприниматели вправе выбрать один из налоговых режимов:
- ОСНО (на нем ИП работает по умолчанию, если не отправил уведомление о применении специального налогового режима);
- УСН с двумя вариантами определения налоговой базы;
- ЕСХН (для сельхозпроизводителей);
- ПСН (доступна для определенных видов деятельности);
- НПД (самозанятость).
ИП, применяющие четыре первых налоговых режима, обязаны уплачивать основной фиксированный платеж и с суммы превышения. Предприниматели, уплачивающие НПД, взносы «за себя» не платят вне зависимости от полученного дохода.
По ОСНО, УСН и ЕСХН, ПСН нужно внести основной платеж и рассчитать дополнительный с суммы свыше 300 тыс. рублей. Что включить в расчет?
|
Применяемая система налогообложения |
Что включить в доход |
|
Основная |
Сумма доходов за год за минусом профессиональных вычетов (за исключением страхвзносов на ОПС и на ОМС). Основание: КУДиР, декларация 3-НДФЛ |
|
Упрощенная 6 % |
Сумма дохода. Основание: КУДиР (УСН), годовая декларация |
|
Упрощенная 15 % |
Сумма доходов за минусом расходов из закрытого перечня (ст. 346.16 НК РФ, письмо ФНС от 1 сентября 2020 г. № БС-4-11/14090). Основание: КУДиР (УСН), годовая декларация |
|
Патентная |
Потенциальный годовой доход (письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-15-05/26086). Основание: сведения о патенте |
|
Единый сельхоз. налог |
Доходы. Основание: КУДиР, годовая декларация |
Когда ИП не обязан платить фиксированные взносы
Предприниматель, в частности, может быть освобожден от обязанности по уплате фиксированных взносов, если:
- пребывает в добровольческом формировании;
- задействован на военной службе по призыву;
- осуществляет уход за каждым малышом до полутора лет, но не более шести лет в общей сложности;
- осуществляет уход за инвалидом первой группы, престарелым старше 80 лет;
- имеет место период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могут трудиться из-за невозможности трудоустройства (не более 5 лет в общей сложности);
- при проживании с супругом – военнослужащим или дипломатом при отсутствии условий для занятия предпринимательской деятельностью (не более 5 лет в общей сложности);
- за периоды, в которых приостановлен статус адвоката;
- ИП на АУСН.
Факты нужно подтвердить документально (кроме ИП на АУСН). В противном случае будут начисляться взносы и пени.
Итоги
ИП с момента регистрации обязаны платить фиксированные взносы в Социальный фонд. Сумма за 2025 год составляет 53 658 рублей. Если доходы от предпринимательской деятельности за год превысят 300 тыс. рублей, нужно дополнительно уплатить взносы из расчета 1 % на сумму превышения. В 2025 году взносы перечисляются на ЕНС на единый КБК.
