КБК ЕНП с 2025 года для ИП

Какие налоги ИП может платить посредством ЕНП

В 2025 г. все плательщики (ИП, юрлица) могут совершать платежи только одним способом - через ЕНП, пополняя баланс ЕНС. При этом в случаях, когда отчетность не сдается либо срок уплаты платежа раньше, чем сдачи отчетности, подают уведомление об исчисленных суммах в ИФНС.

Предпринимателям в 2025 г. при совершении бюджетных платежей нужно знать КБК по ЕНП и КБК платежей, по которым нужно подавать уведомления об исчислении платежных сумм. КБК отдельных платежей, кстати, могут понадобиться и при подаче текущей отчетности. Это связано с новым порядком уплаты (единым платежом), предполагающим перечисление денег на ЕНС до сроков уплаты с последующим их распределением ИФНС по платежам.

Посредством ЕНП платятся следующие налоги:

Уплата посредством ЕНП производится автоматически, когда подходит срок и известна сумма к уплате, а также при наличии к этому времени достаточных средств на ЕНС.

В какие сроки ИП платит налоги, страховые взносы посредством ЕНП, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

КБК ежегодно пересматривает и утверждает Минфин. На 2025 г. актуальны коды, введенные Приказом ведомства от 10.06.2024 № 85н (в ред. Приказа от 18.02.2025 №18н)!

КБК платежей, которые не подпадают под ЕНП

Ряд платежей не входит в ЕНП, и их платят раздельно, заполняя индивидуальные платежки, указывая в них КБК конкретного платежа (применительно к п. 1 ст. 58 НК). Среди них выделим следующие:

• взносы на травматизм (получателем является СФР, а КБК платежа - 797 1 02 12000 06 1000 160);
• налог на сверхприбыль для организаций (КБК данного платежа - 182 1 01 03000 01 1000 110).

Не входит в ЕНП также госпошлина, если в отношении ее не выдан судебный исполнительный документ, и НДФЛ с выплат, произведенных иностранцам, которые работают по патенту.

Плательщик может выбрать способ уплаты (через ЕНП либо обособлено от него - самостоятельной платежкой) для немногих платежей, что важно при определении КБК ЕНП для ИП. К ним относят:

• НПД (КБК данного платежа - 182 1 05 06000 01 1000 110);
• сборы - за пользование объектами животного мира (КБК платежа - 182 1 07 04010 01 1000 110) и объектами водных ресурсов (КБК платежа по внутренним объектам - 182 1 07 04030 01 1000 110, а по остальным - 182 1 07 04020 01 1000 110).

КБК ЕНС в 2025 году для ИП

Итак, все виды платежей, которые подпадают под ЕНП, нужно погашать по следующей общей схеме:

расчет суммы к уплате - подача декларации (расчета) либо уведомления об исчисленных суммах в ИФНС - пополнение баланса ЕНС на рассчитанную сумму до установленного срока уплаты.

ИП при уплате посредством ЕНП может пополнить баланс ЕНС следующими основными способами:

• в личном кабинете на портале налоговой службы;
• при помощи налогового сервиса «Уплата налогов и пошлин»;
• сформировав платежку с реквизитами для ЕНС и КБК ЕНП.

При оформлении платежки рекомендуем руководствоваться примерами заполнения, а также данными, реквизитами, приведенными на промостранице «ЕНС» на портале налоговой службы!

Пополняя ЕНС, ИП должен указывать общие для всех реквизиты, в числе которых единый КБК, предназначенный именно для ЕНП, - 182 0 10 61201 01 0000 510.

Основные КБК для уведомления о налоговых исчислениях и заполнения текущей отчетности

1. Основные коды для взносов:

• уплата взносов за работников по общему тарифу (без разбивки по видам страхования) - 182 1 02 01000 01 1000 160;
• взносы иностранцев - 182 1 02 15010 06 1000 160 (ОПС), 182 1 02 15020 06 1000 160 (соцвзносы), 182 1 02 15030 08 1000 160 (ОМС).

2. Основные коды для НДФЛ, включая КБК для ЕНС ИП:

С 2025 года НДФЛ рассчитывается по дифференцированным ставкам, величина которых зависит от суммы дохода налогоплательщика. КБК так же зависят от применяемой ставки НДФЛ:

3. Коды для тех, кто платит налоги по УСН (зависят от избранного объекта налогообложения):

• для УСН 6 % - 182 1 05 01011 01 1000 110;
• для УСН 15 % - 182 1 05 01021 01 1000 110.

4. Код для тех, кто платит ЕСХН (аванс за полугодие), - 182 1 05 03010 01 1000 110.

5. При уплате транспортного налога за год (а если регионом установлено, то и поквартальных авансов) используют код 182 1 06 04011 02 1000 110.

6. Для уплаты земельного налога (авансовых платежей, установленных регионом) код подбирают в зависимости от места, где находится участок земли. Например, в округе, сельском либо городском поселении и т. д. Отдельные коды установлены для федеральных городов (СПб., Москвы, Севастополя). К примеру, для участков в Москве предназначен код 182 1 06 06031 03 1000 110.

Обращаем внимание: ИП в 2024 г. оплачивает патент и платит фиксированные взносы за себя только через ЕНП. Соответственно, КБК для ЕНС ИП по страховым взносам за себя и патенту будет один 182 0 10 61201 01 0000 510. Уведомления об исчислениях по ним не подают!

По НДС при заполнении декларации используется код 182 1 03 01000 01 1000 110.

7. Для налога на имущество организаций используется код 182 1 06 02010 02 1000 110, а для налога на прибыль, перечисляемого в федеральный бюджет (3 %), - 182 1 01 01011 01 1000 110, а в местный (субъекту РФ) - 182 1 01 01012 02 1000 110.

Итоги

Поскольку ИП, как и остальные категории плательщиков, совершает почти все платежи через ЕНП, то при подготовке платежки для пополнения ЕНС ему достаточно знать КБК по ЕНП - 182 0 10 61201 01 0000 510.

Отдельные коды могут понадобиться при подаче уведомлений по исчисленным суммам, отчетности, а также когда платеж не подпадает под ЕНП. Так, при уплате НДФЛ ИП будет ориентироваться на КБК исходя из суммы полученного за год дохода.