Как платят налоги в 2025 году
С 1 января 2023 года организации и физлица сумму для большинства налогов и взносов вносят одним платежом на единый налоговый счет (ЕНС). Для перечисления единого платежа используют КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. В 2025 году почти все налоги уплачиваются единым платежом.
Статья по теме: Отмена платежек со статусом 02 После введения изменений в НК РФ с 1 января 2023 г. можно было оплачивать налоги двумя вариантами (платежками со статусом «01» или «02»). Однако с начала 2024 года, в том числе и в 2025 году, применяются только платежки со статусом «01». В июле 2023 года правительством РФ было принято решение об отмене платежек со статусом «02». Организациям (ИП), использующим платежки со статусом «02», перешли на уплату ЕНП (по большинству налогов, взносов) еще с 1 января 2024 года. ПодробнееСтруктура КБК
Особенности формирования и применения кодов бюджетной классификации утверждены приказом № 85н от 10.06.2024 (в ред. от 18.02.2025). КБК состоит из 20 знаков, которые отражают следующую информацию:
- Первые 3 цифры – код главного администратора доходов, то есть получателя средств (например, 182 – это ФНС).
- 4–13 разряды отражают вид доходов, то есть какой налог, взнос или сбор.
- 14–20 разряды – это код подвида доходов.
Такая структура позволяет получателю средств быстро и точно идентифицировать платеж и отнести его на соответствующую статью доходов. Единый налоговый платеж был введен для удобства и простоты уплаты, чтобы не нужно было вводить КБК для каждого конкретного налога, взноса или сбора.
Какие КБК установлены для налогов, страховых взносов, сборов, пеней и штрафов по ним? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
КБК 18210604011021000110: расшифровка налога
КБК 182 1 06 04011 02 1000 110 указывают в 2025 году организации при внесении транспортного налога отдельным платежом. Расшифровка этого кода, согласно приказу № 85н от 10.06.2024, выглядит так:
- 182 обозначает получателя дохода, то есть ФНС;
- 1 06 указывает вид платежа – имущественный налог;
- 04011 указывает, что налог перечисляет организация, для физлиц значение будет 04012;
- 02 обозначает, что налог уплачивается в региональный бюджет;
- 1000 отражает, что это платеж по транспортному налогу;
- 110 обозначает, что это налоговый доход.
Приказом № 85н предусмотрены также КБК для штрафов по транспортному налогу. Однако с 2023 года штрафы, а также пени отдельно не уплачивают – налоговый орган списывает их из средств, которые находятся на едином счете налогоплательщика. Поэтому уплачивать их нужно в рамках ЕНП с указанием КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. Код отражают в поле 104 платежного поручения.
Статья по теме: Платежное поручение по ЕНП с 2024 года Платежное поручение по ЕНП заполняйте с учетом нововведений. Как правильно заполнить единую платежку по налогам в 2023-2024 годах? Можно ли платить налоги в 2024 году по старому порядку? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее. ПодробнееГде взять КБК по транспортному налогу на 2025 год
Физические лица сами налог не рассчитывают – это делает налоговая инспекция и рассылает владельцам транспорта налоговые уведомления. Если у физлица есть доступ к личному кабинету на сайте ФНС, налоговое уведомление размещают в нем. Если доступа к личному кабинету нет, уведомление направляют почтой. В уведомлении содержится расчет налога, сумма к уплате и реквизиты для перечисления. Там же указан КБК, на который следует делать платеж.
Более простой способ – уплатить налог через личный кабинет на сайте ФНС или портал «Госуслуги». В этом случае вообще не нужны реквизиты. Сервис предложит различные способы онлайн-оплаты без заполнения платежек.
Организации получают от ФНС сообщение с расчетом транспортного налога по ТКС, через оператора ЭДО, в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или по почте заказным письмом.
Кто должен платить транспортный налог
Платить налог за транспортное средство должен владелец данного движимого имущества, это касается как физлиц, так и организаций. Если транспорт сдан в аренду, налог уплачивает арендодатель. Если ТС находится в лизинге, стороны договора сами решают, на кого оно будет зарегистрировано и кто на этом основании будет платить налог.
Платить налог нужно и за транспорт, который не используется, особенно это касается физлиц. Ведь многие считают, что если автомобиль не на ходу, подлежит ремонту, то налог платить не нужно.
А вот за ТС, находящееся в угоне, начисление транспортного налога прекращается с 1-го числа месяца начала розыска соответствующего авто до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано, на основании заявления о прекращении исчисления налога (аванса по налогу) в отношении такого ТС, представленного налогоплательщиком в ИФНС по своему выбору. Вместе с заявлением налогоплательщик вправе представить выданные уполномоченным органом документы, подтверждающие, что авто находится в розыске
Можно также не платить транспортный налог, если транспортное средство погибло или уничтожено. Для этого следует подать заявление в любую налоговую инспекцию непосредственно или через МФЦ (налогоплательщком - физлицом) и приложить к нему акт об утилизации. Налог перестанут начислять с 1-го числа этого же месяца.
Если транспортное средство продали, его нужно снять с учета, чтобы не ждать, когда новый собственник зарегистрирует его на себя. Ведь если ТС снято с учета до 15-го числа (включительно), то налог не будут начислять уже с этого месяца, в противном случае его придется уплатить прежнему владельцу.
Как платить налог
Физические лица должны перечислить транспортный налог за предыдущий год до 1 декабря текущего года.
Организации должны вносить квартальные авансовые платежи, если это предусмотрено региональным законодательством. В 2025 году сделать это нужно в следующие сроки:
- 28 февраля – налог за 2024 год;
- 28 апреля – 1-й авансовый платеж;
- 28 июля – 2-й авансовый платеж;
- 28 октября – 3-й авансовый платеж.
Транспортный налог перечисляют в составе единого налогового платежа. До уплаты транспортного налога организации необходимо подать в ИФНС уведомление об исчисленных суммах.
Ответственность за нарушение сроков уплаты транспортного налога
За несвоевременное перечисление, включая авансовые платежи, организацию могут оштрафовать на 20% от суммы неуплаченного налога и начислят на эту сумму пени. Кроме того, ответственное должностное лицо могут привлечь к ответственности по ст. 15.11 КоАП с наложением штрафа от 5 до 10 тыс. рублей.
Итоги
Таким образом, для организаций и физлиц предусмотрены разные КБК для уплаты транспортного налога. Организации в 2025 году могут перечислить налог только на КБК для единого налогового платежа, а КБК 182 1 06 04011 02 1000 110 указывается ими в уведомлении об исчисленной сумме налога. Физлица уплачивают транспортный налог на единый КБК.
