Отчетность не сдана – налоговая заблокировала счет: как разблокировать
Что делать, зависит от того, сдавалась налоговая отчетность или нет.
Если налогоплательщик ранее не предоставил отчеты, тогда незамедлительно нужно передать их в ФНС.
Если отчеты уже были предоставлены, однако счет все равно был заморожен, необходимо:
1. Убедиться, что нет обстоятельств, при которых отчетность могла бы считаться ненадлежащим образом предоставленной (п. 4.1 ст. 80, п. 5 ст. 174 НК). Если такая ситуация возникла, налоговая обязана известить об этом налогоплательщика (п. 4.2 ст. 80 НК). Независимо от получения уведомления при выявленных обстоятельствах сразу же повторно следует направить исправленную отчетность, поскольку от оперативности действий напрямую зависит, через сколько налоговая разблокирует счет.
Как исправить ошибку в декларации по УСН, рассказывается в материале.
2. Если оснований считать отчетность неправильно предоставленной нет, нужно предъявить налоговому органу документы, подтверждающие факт ее сдачи. Это может быть:
- копия декларации, расчета 6-НДФЛ или РСВ с отметкой о приеме документов;
- почтовая квитанция и опись вложений с отметкой почтовой службы, если отчетность была направлена почтой.
В течении какого времени налоговая разблокирует счет
Разблокировать счет после отправки несданного отчета налоговики должны не позже окончания следующего рабочего дня после поступления отчета (п. 6 ст. 6.1, пп. 1 п. 3.1, п. 3.2 ст. 76, п. 4 ст. 80 НК).
Решение о снятии «ареста» после предоставления корректного отчета будет принято не позже окончания следующего рабочего дня после подачи уточненного отчета (п. 6 ст. 6.1, пп. 1 п. 3.1, п. 3.2 ст. 76 НК).
Решение о разблокировке счета после отправки подтверждения о предоставлении отчета также должно быть принято до завершения следующего рабочего дня после предоставления обосновывающей документации.
Разблокировать счет в банке, заблокированный налоговой из-за неуплаты задолженности
При отсутствии своевременной уплаты налогов, сборов, взносов, пени, штрафов и процентов на основании налоговых требований налоговики вправе (п. 3 и 15 ст. 46 НК):
- добавить в реестр постановление о принудительном взыскании задолженности;
- направить поручение банку на списание указанной суммы;
- произвести взыскание денежных средств с банковского счет.
Через сколько разблокируют счет после уплаты налогов, зависит от даты поступления соответствующих данных. Расходные операции по банковскому счету будут восстановлены банком не позднее окончания рабочего дня, наступающего после даты внесения сведений о положительном либо нулевом остатке на ЕНС в реестр постановлений о взыскании (п. 6 ст. 6.1, п. 8 ст. 76 НК).
Для ускорения процесса снятия ограничений допускается предоставить в налоговый орган подтверждающие уплату документы: копию банковской выписки и платежного поручения, (пп. 1, 2, 8 ст. 76 НК, письмо Минфина № 03-02-08/51856 от 24.07.2018).
Если доступ к личному кабинету отсутствует, рекомендуется воспользоваться специальным сервисом ФНС, где в течение одних суток можно получить актуальные сведения о текущей ситуации и рекомендации относительно дальнейших действий по снятию ограничения.
В этом случае решение, когда налоговая разблокирует счет после оплаты, должно быть принято налоговым органом не позже следующего рабочего дня после получения подтверждающей уплату документации (п. 6 ст. 6.1, п. 8 ст. 76 НК).
Как разблокировать расчетный счет, заблокированный налоговой в рамках решений по проверке
Чтобы снять ограничения с банковского счета, есть несколько возможных путей.
1. Замена текущих ограничений на другие формы обеспечения.
Чтобы разблокировать счет в налоговой допустимо обратиться в налоговую службу с просьбой заменить действующие ограничительные меры на альтернативные варианты:
- банковскую гарантию, выданную банком, включенным в специальный список Минфина;
- поручительство третьей стороны;
- залог активов.
Заявление подается в свободном формате, поскольку утвержденной формы нет.
Как составить заявление о замене обеспечительных мер, рассказывается в Готовом решении от «КонсультантПлюс». Попробуйте пользоваться системой, подключив бесплатный демодоступ к системе на 2 дня, или узнайте цену постоянного использования «КонсультантПлюс» по ссылке.
2. Полностью погасить задолженность перед бюджетом.
Выполнить уплату всех налоговых обязательств, пеней и штрафных санкций, указанных в акте проверки. Затем направить налоговой службе подтверждающие платежные документы. Решение о снятии ареста поступит на следующий рабочий день после подачи документации.
3. Оспорить применение обеспечительных мер.
Если процедура наложения ограничений проводилась незаконно, нужно обжаловать соответствующие решения налоговой службы. В этом случае, чтобы разблокировать расчетный счет в налоговой, направляется обращение в налоговый орган о прекращении обеспечительных мер вместе с копией судебного постановления либо решения вышестоящей инспекции.
4. Оспорить результаты самой проверки.
Если несогласие касается непосредственно выводов проверяющих органов, обжаловать стоит итоговое решение проверки. В случае успеха следует направить налоговым органам заявление об отмене обеспечительных мер, подкрепив его решением суда или вышестоящего органа.
Как оспорить требование об уплате налога, рассказывается здесь.
Как разблокировать счет: несоблюдение требований ЭДО
Чтобы снять блокировку банковского счета из-за отсутствия ЭДО, следует (п. 5.1 ст. 23 и пп. 1.1 п. 3.1 ст. 76 НК):
- Заключить договор с оператором системы ЭДО.
- Получить КЭП путем приобретения соответствующего сертификата ключа проверки цифровой подписи.
- Передать в налоговую службу копии подписанных договоров с провайдером ЭДО и на приобретение КЭП.
Возможно также делегирование полномочий по ЭДО стороннему лицу (например, посреднику), имеющему собственный договор с оператором ЭДО и обладающим необходимой электронной подписью. В таком случае потребуется предоставить налоговикам документальное подтверждение передачи ваших полномочий этому третьему лицу.
Через сколько ФНС разблокирует счет? Не позднее окончания следующего рабочего дня после выполнения указанных действий (п. 6 ст. 6.1 и пп. 1.1 п. 3.1 ст. 76 НК).
Как заключить Соглашение об ЭДО между контрагентами, рассказывается здесь.
Как разблокировать счет ООО, заблокированный налоговой: форма заявления
Специально установленной формы такого обращения не существует, поэтому оно подается в произвольной форме.
Заявление должно содержать следующую информацию:
- наименование налогового органа, куда направляется документ;
- сведения о налогоплательщике – полное название компании, ИНН, КПП;
- дата и регистрационный номер постановления налоговой службы о приостановлении операций по счетам;
- данные заблокированных банковских счетов вместе с причиной блокировки;
- мотивированная просьба отменить постановление с указанием оснований для отмены – например, уплачена имеющаяся ранее задолженность перед бюджетом согласно полученному налоговому требованию;
ВАЖНО! В случае уплаты подача заявления не является обязательной мерой – налоговый орган обязан самостоятельно восстановить доступ к счету после устранения нарушений (п. 3.1 и 3.2, ст. 76 НК).
Если основание отмены – ошибочная блокировка, то нужно сделать ссылки на НК РФ, объясняющие неправомерность действий налоговых органов.
Каким документом руководствоваться при подаче жалобы, рассказывается в материале.
- список приложений к обращению – копии платежных поручений и выписок банка, подтверждающие уплату задолженности.
Обращение должно содержать подпись руководства предприятия или лица, представляющего налогоплательщика по доверенности (копию самой доверенности).
Аналогично формируется заявление, если произведена блокировка счета ИП налоговой. Как разблокировать ИП – действовать по описанному в статье алгоритму.
Итоги
Порядок действий организации определяется причиной блокировки счета налоговой инспекцией. В случае заморозки из‑за непредоставления налоговой декларации необходимо подать ее либо предоставить подтверждение ее отправки. Если счет заблокирован из‑за неуплаты налога по требованию инспекции, следует направить документы о погашении задолженности.
