Порядок расчета взносов при закрытии ИП
Рассчитать взносы при закрытии ИП как за себя, так и за персонал необходимо с учетом того, сколько времени физическое лицо фактически являлось субъектом предпринимательства в текущем календарном году.
ВАЖНО! Днем прекращения деятельности ИП признается дата внесения соответствующей записи в ЕГРИП, и этот день также включается в расчетный период (п. 5 ст. 430 НК РФ).
Базовые суммы на обязательное пенсионное и медицинское страхование подлежат пропорциональному распределению по месяцам и дням фактического существования бизнеса. Иная ситуация складывается с доплатой в размере 1 % от доходов, превысивших 300 тысяч рублей. Данная величина не относится к категории фиксированных платежей, а значит, сокращению пропорционально отработанному времени не подлежит. Такие взносы нужно перечислить в полном объеме за весь период — с 1 января до момента государственной регистрации прекращения деятельности (пп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ).
Расчет взносов ИП за себя в 2026 году при доходе свыше 300 тыс. р. приведен в статье.
Пример:
ИП прекратил деятельность 22 сентября 2026 г. Годовой размер фиксированных платежей на ОПС и ОМС за 2026 г. составляет 57 390 рублей. Доход за период с января по сентябрь составил 450 000 рублей, что превышает базовый лимит.
Фиксированные взносы при закрытии ИП: 57 390 р. / 12 мес. * 8 мес. + 57 390 р. / 12 мес. / 30 дн. * 22 дн. = 41 767,17 р.
Дополнительный платеж (1 % с превышения) равен: (450 000 р. - 300 000 р.) * 1 % = 1 500 р. Итого к уплате: 43 267,17 рубля.
ВАЖНО! Если по итогам года образовалась переплата, ее можно вернуть или зачесть в счет будущих обязательств в рамках ЕНС (ст. 78, 79 НК РФ).
Как вернуть переплату ЕНП, рассказывается в нашей рубрике «Вопрос-ответ».
Как рассчитать страховые взносы ИП за неполный год, рассказывается в Готовом решении от «КонсультантПлюс». Попробуйте пользоваться системой, подключив бесплатный демодоступ на 2 дня, или узнайте цену постоянного использования «КонсультантПлюс» по ссылке.
Страховые взносы при закрытии ИП за работников
В отличие от личных обязательств, расчет взносов при закрытии ИП за работников производится по стандартным правилам, действующим для всех работодателей. Факт ведения бизнеса в течение неполного календарного года никак не влияет на базу начислений.
Суммы зависят от размеров выплат, начисленных в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам (пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 420 НК РФ).
Какие отчеты нужно сдать при закрытии ИП, рассказывается здесь.
Расчет фиксированных взносов при закрытии ИП: сроки
Рассчитать сумму страховых взносов при закрытии ИП и перечислить в бюджет необходимо в следующие сроки.
- Взносы за сотрудников.
Для корректного завершения расчетов с персоналом необходимо выполнить следующие действия:
- Сдать итоговый расчет по страховым взносам в налоговую инспекцию до момента подачи заявления о государственной регистрации прекращения деятельности.
- Перечислить удержанные и начисленные средства на ОПС, ОМС и по временной нетрудоспособности не позднее 15 календарных дней с даты подачи итогового расчета (п. 15 ст. 431 НК РФ).
- Подготовить итоговые сведения о начисленных страховых взносах на травматизм и сдать их в Социальный фонд России до подачи заявления о закрытии.
- Уплатить взносы на травматизм в течение 15 календарных дней после подачи итоговых сведений в СФР (п. 15 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ).
- Взносы за себя.
И в сумме фиксированных взносов, и исчисленные сверх превышения 1 % необходимо перечислить в течение 15 дней с даты снятия с учета.
Обязательства по пенсионному, медицинскому страхованию и доплате с превышения дохода закрываются через ЕНС. Отчисления на травматизм администрирует Социальный фонд России (п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ).
Следует не пропускать сроки уплаты взносов во избежание штрафов и пеней.
Как ИП заполнить платежку по взносам, рассказывается в статье.
Какие тарифы страховых взносов применяют ИП на УСН, узнайте из Готового решения от «КонсультантПлюс». Попробуйте пользоваться системой, подключив бесплатный демодоступ на 2 дня, или узнайте цену постоянного использования «КонсультантПлюс» по ссылке.
Итоги
Таким образом, чтобы правильно рассчитать страховые взносы при закрытии ИП за себя, следует определить точное количество месяцев и дней, в течение которых гражданин сохранял статус ИП. Взносы за работников исчисляются в общем порядке. Ключевой ориентир для бывшего предпринимателя — дата снятия с учета в налоговом органе: именно от нее отсчитывается срок, в течение которого требуется полностью погасить все обязательства по указанным взносам. При наличии переплаты по страховым взносам ее можно вернуть или зачесть в рамках процедур с положительным сальдо ЕНС.
