Как проверить РСВ

01.03.2018
0
Команда СП

Перед сдачей в ФНС необходима проверка отчета РСВ, чтобы минимизировать риски непринятия документа контролирующим органом. Суть проверочных действий:

  • сверка сведений в отчетной форме с данными из бухгалтерского учета;
  • анализ всех действующих контрольных соотношений, которые созданы для конкретной формы.

РСВ подается с поквартальной периодичностью до 30 числа следующего за истекшим отчетным сроком месяца. Особенность документа в том, что данные в его Разделе 1 показываются накопительно за весь год, а в Разделе 3 информация приводится только по последнему квартальному отрезку времени с помесячной детализацией. Этот нюанс обусловил полную корреляцию сведений из разных блоков отчета только в 1 квартале.

Чтобы проверка РСВ была выполнена верно, необходимо применять актуальный бланк, утвержденный приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. При заполнении документа при помощи специализированного онлайн-сервиса на сайте ФНС, сверка на соответствие контрольным соотношениям будет произведена в автоматическом режиме. При ручном внесении данных в бланк проверку необходимо делать самостоятельно. Для этого надо учитывать нормы таких писем ФНС о контрольных соотношениях:

  • № БС-4-11/4371@ от 13.03.2017 (документ был отменен после издания новых контрольных соотношений в июне 2017 года);
  • № БС-4-11/12678@ от 30.06.2017 г.;
  • № ГД-4-11/25417@ от 13.12.2017 – этим документом обновлен весь блок контрольных соотношений, которые необходимо применять для самопроверки страхователям с 2018 года (подробно об этом мы писали здесь).

Как проверить РСВ: обновленные контрольные соотношения на примере

Например, подается Расчет по страхвзносам за 1 квартал по предприятию, в котором трудоустроен 1 человек. Данные по его заработной плате для составления отчетной формы такие:

Месяц

Заработок, руб.

ПФ 22%, руб.

ФСС 2,9%, руб.

ФФОМС 5,1%, руб.

НДФЛ 13%, руб.

Январь

45 000

9900

1305

2295

5850

Февраль

27 000

5940

783

1377

3510

Март

33 000

7260

957

1683

4290

Итого

105 000

23 100

3045

5355

13 650

Проведем проверку РСВ по контрольным соотношениям:

  1. Сверяются итоги по каждому из приведенных в отчете месяцу в отношении начисленных взносов на пенсионное страхование – взносы по всем сотрудникам (гр. 2, 3, 4 строки 250 подраздела 3.2.1) при суммировании должны быть равны значению из гр. 3, 4, 5 стр. 061 (подраздел 1.1 в приложении № 1). В примере по графам строки 061 будет указана сумма 9900 руб., 5940 руб., 7260 руб., что должно совпадать с данными из Раздела 3.
  2. Величина, проставленная в графе 1 строки 250 (подраздел 3.2.1), должна соответствовать суммарному значению строк с кодовым обозначением 210 (в примере это 105 000 руб.).
  3. В подразделе 3.2.1 сверяют величину страховых взносов. Для этого сравниваются величины из строки 240 за каждый месяц квартала и произведение числа из строки 220 за этот же месяц и применяемого страхового тарифа. В примере по строке 240 указана сумма взносов января 9900, величина показателя из строки 220 равна 45 000. Если 45 000 умножить на ставку 22%, то получится искомое число 9900 руб. и т.д.

Как проверить РСВ – приложение 1 письма № ГД-4-11/25417@ содержит полный набор соотношений, обязательных к соблюдению внутри одного отчетного документа. Отдельная таблица посвящена междокументарным сверкам – данные из отчета РСВ должны соответствовать контрольным значениям из форм 6-НДФЛ и сведениям, имеющимся у ФСС по возмещениям страховых взносов.

При междокументарной сверке с формой 6-НДФЛ надо сравнить сумму из графы 1 строки 050 (приложение 1 подраздел 1.1) с суммой, которая в 6-НДФЛ значится, как начисленный доход (стр. 020) за минусом доходных поступлений от дивидендов (стр. 025). В нашем примере это 105 000 руб.

При заполнении отчета также необходимо тщательно перепроверять:

  • правильно ли введены персональные данные физических лиц в строки Раздела 3;
  • нет ли допущенных неточностей в числовых показателях из Раздела 3 – они могут стать причиной отклонения РСВ (например, при суммировании данных за три месяца итог отличается от квартальной величины по этому показателю, которая приведена в документе);
  • суммарные величины показателей по застрахованным лицам, приведенные в Разделе 3 - они должны соответствовать итогам из подразделов 1.1 и 1.3.

Сверять надо числовые значения по расчетным базам для взносов и величинам взносов.

Оставить комментарий