Как подарить деньги родственнику: стоит ли оформлять договор дарения

Дарение денег родственникам по закону

Для начала посмотрим, кто может стать дарителем.

Из ст. 574 Гражданского кодекса РФ следует, что любой гражданин может подарить деньги любому другому лицу. Никаких ограничений нет. Однако близкие родственники находятся в более выгодном положении: с суммы подарка не нужно будет платить налог на доход физических лиц (НДФЛ), именуемый в обиходе «подоходным налогом».

Договор дарения (в обиходе его называют «дарственная») – документ, согласно которому деньги передаются в собственность другому лицу на безвозмездной основе. Одаряемый, в свою очередь, принимает эти средства или соглашается их принять через определенное время.

Оформление договора дарения имеет смысл даже между близкими родственниками, особенно в том случае, когда речь идет о крупной сумме подарка — более 10 тыс. руб. Данный документ может защитить интересы лица, который принимает подарок. Договор:

• подтверждает право на собственные личные средства у одного из супругов (актуально, в первую очередь, при разводе и разделе совместно нажитого имущества, т.к. дареное общим имуществом супругов не является);
• подтверждает переход права собственности к одаряемому (актуально, если даритель впоследствии отказывается от факта дарения денег и требует вернуть их назад);
• объясняет происхождение денег у их владельца для налоговых органов.

Если правильно оформленного договора дарения нет, установить факт дарения поможет краткая расписка, в тексте которой написано, что деньги именно «подарены». Ее легко составить, а позже — можно рассматривать как доказательство устного договора.

Договор между близкими родственниками: как оформить правильно

В шапке и преамбуле договора указываются его наименование, дату и место составления. После этого должны быть зафиксированы верные данные дарителя и одаряемого:

• ФИО;
• полные реквизиты документов, которые подтверждают личность (это может быть паспорт либо свидетельство о рождении);
• адрес проживания и адрес по прописке;
• дата и номер доверенности (если действует законный представитель).

Описывая предмет дарения (деньги), нужно указать точную и конкретную сумму, которая обязательно прописывается цифрами и прописью. Требуется, чтобы никаких расхождений не было.

В договоре должно быть однозначно определено, что передача денег происходит «на безвозмездной основе» или «безвозмездно» (именно эти слова должны быть в документе). Это подтвердит то, что в обмен на получение денежных средств со стороны одаряемого лица не требуется никаких действий.

Что означает «безвозмездно»? Это означает, что одаряемый не предоставляет дарителю вообще ничего в ответ: не обещает в обмен на подаренные деньги оказать услугу, отдать вещь.

В документе можно зафиксировать и целевое назначение денег, которые передаются в дар. Так, например, можно указать, что подаренная сумма предназначена для покупки транспортного средства или недвижимости. Это позволит впоследствии при необходимости гораздо проще доказать право собственности на имущество, которое приобретено при помощи подаренной суммы. В договоре четко определяется порядок передачи денежных средств: наличными либо путем перевода на счет.

Обязательно ли заключать договор письменно

Здесь возможны различные ситуации, иногда договор будет необходим, иногда его можно составить по желанию.

На практике дарение близкому родственнику или тем более члену семьи часто происходит без заключения какого бы то ни было договора. По закону, оформлять договор письменно нужно, если имеет место обещание дарения (т.е. непосредственно факт дарения будет отложен на более позднее время). Эту норму можно найти в пункте 2 статьи 574 Гражданского Кодекса РФ.

Однако судами с 2018-го года стала оцениваться сумма сделки дарения (речь идет о сделках между физическими лицами). По законодательству, договор дарения в письменной форме должен быть оформлен, если речь идет о сумме более 10 тыс. руб. Следует отметить, что суды не распространяли ранее данное правило на физических лиц, буквально следуя закону. Однако в настоящее время суды, как правило, действуют по-другому.

Теперь бывают случаи, когда требование о письменной сделке на сумму свыше 10 тыс. руб. применяется не только к ИП и юридическим лицам, но и гражданам, т.е. физическим лицам. Есть соответствующее определение Верховного Суда РФ от 13 февраля 2018 года под номером 18-КГ17-263. Кроме этого, можно сослаться и на определение Московского городского суда, который рассматривал дело № 33-418152/2020.

Из этого следует, что суд может признать сделку дарения (даже между близкими родственниками) на сумму более 10 тыс. руб недействительной, если не заключен соответствующий договор. При этом факт наличия устного договора может подтверждаться только показаниями свидетелей. С другой стороны, устное дарение может быть подтверждено просто распиской (при ее наличии).

Могут ли дарить дети или недееспособные, можно ли дарить детям или недееспособным

Одаряемым может быть любое физическое лицо, даже несовершеннолетний. Недееспособные и ограниченно дееспособные граждане тоже могут выступать как в роли дарителей, так и в роли одаряемых. Все действия от имени таких лиц осуществляют их законные представители. Дарение можно осуществлять по доверенности вне зависимости от того, есть между дарителем и одаряемым родственная связь. В качестве дарителя также может быть любой гражданин независимо от степени родства или полностью его отсутствия с лицом, для которого предназначается подарок. Существует следующее ограничение: от детей младше 14 лет и граждан, которые признаны недееспособными, нельзя дарить суммы более 3 тыс. руб.

В каком случае договор дарения не потребуется

Договор в письменной форме однозначно не потребуется, если идет речь о сумме менее 10 000 руб. и лицо, которому предназначается эта сумма, не состоит в браке.

Отметим, что судебная практика по разрешению споров, если сумма составляет 10 тыс руб. и более, неоднозначна. Есть и прецеденты, когда сделка на очень крупную сумму без оформления договора дарения, признается действительной.

Например, при разделении имущества между супругами суд признал квартиру собственностью мужа. Было принято во внимание, что квартира приобретена на денежные средства, которые подарил отец супруга. Подчеркивается, что договора дарения конкретно в этом случае составлено не было. Принимая такое решение, суд учел показания свидетелей, также ряд обстоятельств: супруги не имели собственных средств на приобретение недвижимости, отец подарил деньги сыну непосредственно после продажи собственного имущества.

То есть, письменный договор дарения – это не обязательное правило, но выбор тех, кто настроен подстраховаться на случай спора с дарителем, одаряемым, членами семьи, которые тоже хотели получить подаренную сумму.

Несмотря на этот пример, все же рекомендуется оформлять договор дарения, даже между близкими родственниками. Это особенно актуально, если:

• речь идет о крупной сумме денежных средств;
• есть желание избежать претензий со стороны жены или мужа одаряемого;
• деньги только обещаны дарителем.

Государственной регистрации договор дарения денег между близкими родственниками и иными лицами не подлежит. Нотариальное удостоверение также необязательно, но допускается, если стороны согласны.

Нужно ли заплатить налог при дарении денежных средств

НДФЛ не взимается, если денежные средства дарят члену семьи или близкому родственнику. По действующему законодательству, к близким родственникам и членам семьи относятся:

• супруг
• родители или лица, которые являются усыновителями
• родные и усыновленные дети
• бабушки и дедушки
• внуки, а также родные и сводные братья и сестры.

Другого родственника, свойственника можно признать членом семьи в судебном порядке, если он проживает совместно с дарителем, одаряемым и ведет общее хозяйство. Тогда дарить такому родственнику тоже можно будет без налога. Подобная позиция высказывалась и Минфином в письме №03-04-05/15978 от 07.05.2013.

Еще один проблемный вопрос при дарении - дарение индивидуальному предпринимателю. Когда ИП должен и когда не должен платить налог с подаренных денег, читайте в системе КонсультантПлюс. Получить доступ в КонсультантПлюс можно по ссылке на бесплатный пробный доступ на 2 дня.

***

Подведем итог. Договор дарения денежных средств между близким родственниками рекомендуется оформлять, особенно если сумма дарения превышает 10 тыс. руб. Дополнительно при передаче средств может быть оформлена расписка. Для оформления договора вовсе не обязательно привлекать нотариуса. Оплачивать налог на доходы физических лиц не нужно, если даритель приходится одариваемому близким родственником.