Перейти к основному содержанию
Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Форма поиска

  • Главная
  • Новости
  • Статьи
  • Формы документов
  • Вопросы и ответы
  • Рубрики
  • Калькулятор НДС
  • Калькулятор пеней по налогам и взносам
  • Расчет фиксированного взноса ИП
  • COVID-19: все для работодателя и бухгалтера
  1. Главная
  2. Статьи
  3. Как перейти с УСН на патент

Как перейти с УСН на патент

]]>Читайте нас в Яндекс Дзен]]>

kak_pereyti_s_usn_na_patent.jpg

Copyright: 
фотобанк Лори

Похожие публикации

Раздельный учет УСН и ЕНВД

Переход с ЕНВД на УСН в 2021

Переход на УСН в 2015 году

Учетная политика УСН

Переход с УСН-6% на УСН-15%

Использование предпринимателем патентной системы в ряде случаев может оказаться более выгодным вариантом, чем применение «упрощенки», ведь от реальной выручки стоимость патента не зависит. Преимущество заключается и в том, что у ИП отпадает необходимость в представлении отчетности по ПСН в налоговые органы. При определенных условиях перейти с УСН на патент предприниматель может в середине года, не дожидаясь окончания очередного налогового периода.

Установленные ограничения

Патент выдается только индивидуальным предпринимателям в отношении определенных видов деятельности. Порядок применения этой льготной системы налогообложения изложен в гл. 26.5 НК РФ. Переход с УСН на патент возможен, если соблюдаются следующие условия:

  • численность работающих сотрудников не более 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ);
  • доход не более 60 миллионов рублей в год (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ);
  • деятельность не ведется в рамках договора простого товарищества или доверительного управления (п.6 ст. 346.43 НК РФ);
  • не осуществляется реализация подакцизных товаров или продукции, подлежащей обязательной маркировке (пп.1 п. 3 ст.346.43 НК РФ).

Патент оформляется на определенный вид деятельности или на отдельный хозяйственный объект. К примеру, можно подать заявление о переходе на ПСН только на 1 магазин, оставив остальные торговые точки на «упрощенке». Законодательство разрешает совмещать патент с другими видами налогообложения – ЕНВД, УСН, ОСНО. При этом ограничение по численности и доходу действует суммировано по деятельности на УСН и ПСН. Если лимиты превышены, ИП должен будет вернуться на ОСНО или «упрощенку».

В НК РФ изложены только основные правила применения льготной системы. Конкретные условия и виды деятельности, на которые можно получить патент, определяются региональным законодательством того субъекта, на территории которого работает предприниматель.

Освобождение от уплаты некоторых налогов

Переход с УСН на патент для ИП освобождает от уплаты в бюджет НДС, налога на имущество (кроме облагаемого по кадастровой стоимости) и единого «упрощенного» налога. Страховые взносы перечисляются ИП на патенте в полном объеме – фиксированные и за работников. Стоимость патента эти платежи не уменьшают.

Когда можно перейти с УСН на патент

Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев, но не более чем до конца текущего года. Начало срока может приходиться на любой день, не обязательно с 1-го числа месяца.

Но есть сложность для ИП, занимающихся лишь одним видом деятельности: п. 6 ст. 346.13 НК РФ запрещает менять «упрощенку» на другой режим налогообложения в середине года, при этом уведомление о переходе с УСН должно быть направлено не позже 15 января года, в котором происходит переход на иной режим. Поэтому при подаче заявления о переходе с УСН на патент последует отказ со стороны налоговых органов в оформлении патента с середины года, если в ЕГРИП у предпринимателя заявлен только один вид деятельности (письмо ФНС России от 20.09.2017 № СД-4-3/18795).

Но получить патент можно и в середине года. Когда на ПСН предприниматель переводит лишь часть из нескольких видов своей деятельности, или начинает вести на патенте новый вид бизнеса, совмещая ПСН с УСН (письмо ФНС от 19.09.2014 № ГД-4-3/19079@). Переход не представляет особой сложности, достаточно за 10 рабочих дней до дня начала применения ПСН подать заявление по форме № 26.5-1 (КНД 1150010).

Как подать заявление

Для получения патента заполненный экземпляр заявления подается в ИФНС (форма № 26.5-1, рекомендована письмом ФНС от 18.02.2020 № СД-4-3/2815@). Документ также можно представить в МФЦ или направить почтой (ценным письмом с описью). Допускается направление уведомления в электронном виде по ТКС, при наличии у предпринимателя электронной подписи. Заявление будет рассматриваться в течение 5 дней, после чего ИП выдадут либо патент, либо письменный отказ. Перечень причин, по которым можно получить отказ на применение спецрежима, приведен в п. 4 ст. 346.45 НК РФ:

  • несоответствие заявленного вида деятельности перечню видов, по которым можно применять ПСН, согласно региональному законодательству;
  • указан неверный срок действия патента;
  • нарушение установленных лимитов для применения ПСН;
  • в заявлении не заполнены все необходимые поля;
  • за ИП числится недоимка по патенту.

Начало течения срока действия обозначено в самом патенте. Разрешается оформлять несколько патентов одновременно – по разным видам деятельности или по отдельным объектам. Сроки их действия могут не совпадать.

Оплата патента

Вариант оплаты патента зависит от его длительности. Пунктом 2 ст. 346.51 НК РФ предусматривается следующее:

  • при сроке патента менее полугода налог перечисляется не позднее последнего дня срока действия патента;
  • при более длительном периоде действия патента:
  • в течение первых 90 дней нужно внести не менее 1/3 стоимости;
  • оставшуюся часть необходимо перечислить до последнего дня действия патента.

В случае перерасчета налога при утрате права на применение патентной системы и/или снятии с учета в ИФНС сумму доплаты ИП должен перечислить в течение 20 дней. Подробнее о том, как рассчитать стоимость патента, читайте здесь.

Утрата права на ПСН

При несоблюдении лимитов по численности персонала, выручке или по другим условиям ИП теряет право на спецрежим. Сообщить в ИФНС об этом необходимо в течение 10 дней. Оформить новый патент после утраты права ИП сможет только в следующем календарном году (п. 8 ст. 346.45 НК РФ).

Читайте также: Онлайн-касса для ИП на патенте в 2020 году

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Полный доступ бесплатно на 2 дня.

Рубрики: 
ПСН
УСН
Tags: 
  • смена режима налогообложения
  • ,
  • патентная система налогообложения
  • ,
  • упрощенная система налогообложения

Читайте также

УСН | 14:24 22 июня 2016
Лимиты доходов по упрощенке увеличатся

Учет основных средств при УСН

УСН
Учет основных средств при УСН

ПСН | 16:50 11 декабря 2014, УСН | 16:50 11 декабря 2014
Как определить доход ИП, применяющего одновременно ПСН и УСН

ПСН | 12:12 22 апреля 2019
Когда можно отказаться от ПСН при действующем патенте

УСН | 15:33 4 сентября 2018
ИФНС может перевести спецрежимника на ОСНО только по результатам проверки

УСН | 9:40 16 апреля 2019
В НК пропишут порядок перехода на иные режимы при утрате права на УСН

формула расчета УСН

2016, УСН
Переход на УСН в 2015 году
Нюансы для ИП и организаций

Как перейти с УСН на ОСНО

УСН
Как перейти с УСН на ОСНО

Объекты налогообложения УСН

УСН
Объекты налогообложения УСН

ПСН | 10:54 2 апреля 2018
Перечень видов деятельности для ПСН расширят

УСН
Как перейти на УСН с 2020 года

УСН
Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения форма №26.2-1 по КНД 1150001

Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения форма №26.2-1 по КНД 1150001

УСН | 10:10 26 октября 2020
Налоговики разъяснили, как перейти с ЕНВД на УСН

УСН и ЕНВД одновременно

ЕНВД, УСН
УСН и ЕНВД одновременно

ПСН | 14:59 24 июля 2015
Сумму НДФЛ при потере права на применение патента можно уменьшить на сумму налога, уплаченного при ПСН

Популярное

Заработная плата
Приказ о повышении оклада: образец 2021 года

НДС
Новая форма декларации НДС (за 4 квартал 2020): образец заполнения

Статистическая отчетность
Форма 1-предприниматель за 2020 год: бланк и образец заполнения

Банки
Как заполнять платежное поручение по налогам в 2021 году

Статистическая отчетность
Форма МП-сп за 2020: бланк и образец заполнения

Регистрация налогоплательщиков
Новая форма Р13014: бланк и образец заполнения

Транспортный налог
Транспортный налог для юридических лиц: изменения – 2020

Страховые взносы ПФР
Образец заполнения СЗВ-СТАЖ за 2020 год

Налоги и взносы
Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

УСН | 10:30 22 января 2021
Утверждена новая декларация по УСН

Экономика и бизнес | 10:07 21 января 2021
Маркировку остатков одежды отложат

Банки
Поля платежного поручения в 2021 году: образец

ПСН
ПСН: страховые взносы 2021

Больничный лист | 10:00 22 января 2021, Страховые взносы ФСС | 10:00 22 января 2021
ФСС оплатит долги работодателей по больничным

Экономика и бизнес
Маркировка с 2020 года: последние новости

Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Мы в социальных сетях

© 2006 — 2021
Все права защищены.
При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

  • Рубрики
    • УСН
    • ЕНВД
    • ПСН
    • НДС
    • Налог на прибыль
    • Другие рубрики
  • Основные разделы
    • Новости
    • Статьи
    • Формы документов
    • Ответы на вопросы
  • О сайте
  • Контакты
  • Политика по обработке персональных данных
]]>]]> ]]> Рейтинг@Mail.ru]]> ]]> Яндекс цитирования]]>