Когда отменить можно: исправляем ошибки через новое уведомление
Если лицо сначала подало уведомление о переходе на УСН, а затем передумало, отозвать его уже не получится. Однако если уведомление направлено, но по факту еще налогоплательщик не успел применить УСН на практике (не сдавал отчетность, не оплачивал налог), то налоговая в большинстве случаев просто не будет его учитывать.
Если после подачи уведомления уже велась работа на УСН, тогда отменить его задним числом не получится. Переход на другой режим налогообложения в этом случае возможен лишь с начала следующего календарного года.
ВАЖНО! Чтобы совершить переход на другой режим, достаточно направить соответствующее уведомление не позднее 15 января.
Новая форма уведомления приведена здесь.
Если в уведомлении ошибка, например, неверно указан КБК, ОКТМО, сумма, период, тогда нужно действовать так:
- Подать новое корректирующее уведомление.
- В новом уведомлении верные реквизиты оставить без изменений, а ошибочные поправить.
- Если требуется «обнулить» определенную строку, то в ней нужно поставить «0», а ниже указать правильную информацию.
Как только исправленный документ попадет в базу ФНС, данные обновятся.
Можно ли исправить уведомление об утрате права на УСН?
Если получилось так, что уведомление об утрате права на УСН подано, а потом выяснилось, что право применять «упрощенку» сохранилось, то в этом случае достаточно написать пояснительное письмо и отправить его в ФНС. Для подтверждения права на применение УСН лучше приложить документы: выписку из ЕГРЮЛ, расчет доходов и др. Налоговая на основании полученного письма примет решение и уведомит об этом налогоплательщика.
Что делать, если плательщик на УСН выставил счет-фактуру с неверной ставкой НДС, рассказывается в Готовом решении от «КонсультантПлюс». Попробуйте пользоваться системой, подключив бесплатный демодоступ на 2 дня, или узнайте цену постоянного использования «КонсультантПлюс» по ссылке.
Когда отменить нельзя: ситуации, в которых отзыв не работает
На практике нередко случаются ситуации, когда отменить уведомление нельзя. Однако можно попытаться исправить ситуацию.
|
Тип уведомления |
Можно ли отменить? |
Что делать? |
|
Уведомление об отказе от УСН |
Отменить нельзя. НК РФ не предусмотрена возможность отмены такого уведомления. |
Если такое уведомление было отправлено по причине перехода на другой налоговый режим, то вернуться на УСН можно будет только с января следующего календарного года. |
|
Уведомление о смене объекта налогообложения на УСН |
Менять объект с «Доходы» на «Доходы минус расходы» или наоборот в течение настоящего налогового периода нельзя. |
До 31 декабря можно подать новое уведомление с указанием верного объекта. К нему следует приложить письмо об аннулировании предыдущего уведомления. |
|
Уведомление об утрате права на УСН |
Сделать отмену поданного уведомления не получится |
Можно написать в налоговую пояснительное письмо. К нему необходимо приложить документы, подтверждающие законное право на применение УСН. |
Какие реквизиты обязательно проверить перед подачей нового уведомления
Перед отправкой нового уведомления важно проконтролировать правильность всех реквизитов. Особенное внимание следует уделить правильности заполнения:
1. ИНН и КПП. Необходимо сверить указанный ИНН и КПП. ИП в этом поле должны поставить прочерк.
ВАЖНО! Сверять данные лучше с информацией, указанной в карточке налогоплательщика ФНС.
2. Код налогового органа. Нужно указывать код по месту учета налогоплательщика. Организации указывают по фактическому местонахождению, ИП — по месту жительства.
ВАЖНО! Если подается документ в другую ИФНС, код все равно должен соответствовать инспекции по месту учета.
3. Код основания представления. Соответствующее поле — «Основание представления уведомления (сообщения)» располагается на титульном листе. Код должен соответствовать конкретной ситуации.
Проводки по УСН приведены в статье.
На что еще нужно обратить внимание при заполнении уведомления?
Необходимо заполнять титульный лист и тематический раздел, соответствующий задаче. В других разделах не должно появиться случайных записей.
Дополнительно следует проконтролировать:
- Контактную информацию. Особенно важно указать актуальный телефон. В случае необходимости налоговая сможет с вами оперативно связаться.
- Подпись и полномочия. Если документ подписывает представитель, важно проверить реквизиты документа, подтверждающего полномочия. Если доверенность электронная, нередко требуется указание GUID.
- Дополнительные документы. Если к уведомлению прилагаются дополнительные документы, то сверьте количество листов с цифрой, указанной на титульном листе.
Если заблаговременно проверить всю информацию, получится избежать ошибок и отказа от ФНС.
Последствия превышения лимита по УСН в 2026 году приведены в статье.
Итоги
Как отменить уведомление по УСН? Отозвать уведомление нельзя, но при отсутствии фактического применения нового режима в ФНС документ не учитывают. Ошибки в уведомлении нужно исправлять путем подачи нового документа. Если выявлена необоснованная утрата права на УСН, тогда нужно направить пояснительное письмо и приложить подтверждающие документы. Осуществить переход на другой налоговый режим или сменить объект налогообложения получится только со следующего календарного года. При смене объекта можно направить соответствующее письмо в срок до 31 декабря. Перед подачей уведомления необходимо проверить правильность заполнения всех реквизитов.
