Как открыть ИП пенсионеру
Алгоритм постановки на налоговый учет физических лиц един для всех заявителей, комплект документов для регистрации и сроки реализации всех процедур не меняются в зависимости от возраста будущего предпринимателя. На стадии регистрации ИП руководствоваться необходимо нормами закона о госрегистрации от 08.08.2001 г. № 129-ФЗ. Чтобы пенсионер оформил ИП, ему надо будет представить в налоговую инспекцию такие документы:
-
заявление;
Заявление о регистрации ИП по форме Р21001
-
копия паспорта;
-
квитанция об оплате госпошлины.
Внимание: если документы на открытие ИП подаются в электронной форме, уплачивать госпшлину не нужно.
Статья по теме: Отмена госпошлины за регистрацию ООО и ИП ПодробнееФиксированные взносы ИП-пенсионера
Все индивидуальные предприниматели обязаны производить уплату страхвзносов в несколько видов систем обязательного страхования физлиц. Эта норма регламентируется ст. 430 НК РФ. Предприниматели платят фиксированные суммы взносов в расчете на год.
Если размер годовых доходных поступлений у ИП окажется выше законодательного лимита (300 тыс. руб.), дополнительно надо будет заплатить 1% от сверхлимитных доходов в систему пенсионного обеспечения.
Размер фиксированных взносов
Фиксированные страховые взносы ИП за 2023 году составляют 45 842 рубля - это совокупный взнос на пенсионное и медицинское страхование.
Дополнительный взнос на пенсионное страхование взимается в случае, если годовой доход предпринимателя превышает 300 000 рублей, он состаляет 1% от суммы превышающей этот предел.
Максимальный размер дополнительного взноса за 2023 год - 257 061 рубль.
Платят ли ИП-пенсионеры фиксированные взносы
Да, платят.
Пенсионные отчисления обязательны для всех трудоустроенных лиц. Работающий пенсионер, ИП – обе категории лиц получают доходы от трудовой деятельности, засчитываемой в стаж в сфере пенсионного обеспечения. ИП-пенсионер взносы на пенсионное страхование перечисляет на общих основаниях, это дает ему право увеличить размер текущих пенсионных выплат.
Иными словами, у предпринимателей пенсионного возраста возникает право на проведение перерасчета пенсий, как и у работающих по найму пенсионеров.
ИП-пенсионерам, равно как и работающим пенсионерам, пенсию не индексируют до момента прекращения предпринимательской деятельности.
Если пенсионер открыл ИП не с начала года
Если госрегистрация произошла не с начала года, пенсионер-ИП платит взносы на пенсионное и медицинское страхование начиная с месяца получения статуса ИП.
Например, при появлении записи в ЕГРИП о регистрации ИП не в январе, 1 февраля, сумма фиксированных взносов должна быть уплачена не за весь год, а только за 11 месяцев. Их размер за 2023 год в таком случае составит 42 021, 83 руб.:
45 842 руб. / 12 мес. * 11 мес. = 42 021, 83 руб.
Какие налоги платит ИП-пенсионер
Такие же, как и все индивидуальные предприниматели.
Статья по теме: Платят ли пенсионеры налог на имущество Налог на имущество для пенсионеров – актуальный вопрос для всех пенсионеров, работающих и неработающих. Прямо сейчас поговорим про налоги пенсионерам на имущество - надо ли платить, какие есть льготы по уплате, а какие пенсионеры не платят налог на имущество вообще. ПодробнееФискальная нагрузка на ИП, достигших пенсионного возраста, не отличается от той, которая возлагается на другие категориям предпринимателей. Перечень уплачиваемых налогов формируется с привязкой к применяемой системе налогообложения, но не зависит от возраста самого предпринимателя. Если ИП открыто пенсионером, он должен платить:
-
основной налог, размер которого зависит от используемого налогового режима;
-
дополнительные налоги, которые подлежат начислению при наличии оснований (т.е. объекта налогообложения).
Предпринимателям доступно несколько систем налогообложения:
-
общая (ОСН) – она предполагает отсутствие ограничений по видам деятельности и объемам выручки, численности персонала, но является наиболее сложной в ведении бухгалтерского, налогового учета, требует представления расширенного комплекта отчетности;
-
упрощенная (УСН) – объектом налогообложения можно выбрать «доходы», тогда ставка налога будет ниже, или «доход минус расходы» (налоговая база снижается, зато вырастает ставка налогообложения);
-
патентная система (ПСН) – одна из самых простых, при этом не надо подавать декларацию по налогу;
-
ЕСХН – спецрежим, если пенсионер планирует работать в сфере сельского хозяйства;
-
налог на профессиональный доход (НПД) - также не требует подачи налоговой декларации.
Независимо от налогового режима, при найме работников ИП должен перечислять за них страховые взносы и НДФЛ.
ИП-пенсионер – перерасчет пенсии
Право на проведение перерасчета пенсии предусмотрено нормами закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ. Алгоритм перерасчета обозначен в ст. 18 закона. После того, как пенсионер закрыл ИП, он сможет воспользоваться возможностью пересмотра размера пенсионного пособия с учетом накопленных баллов за период ведения предпринимательской деятельности. При пересмотре величины пенсии акцент делается на индивидуальные пенсионные балы и их стоимость. Для лиц, которые не участвуют в накопительной системе, установлено максимальное ограничение по количеству учитываемых в перерасчете баллов – не более 3-х. Если человек участвует в накопительной системе, планка ограничения равна 1,875.
Рекомендуем полезный материал от "КонсультантПлюс" о перерасчете пенсии работающим пенсионерам и пенсионерам-ИП. Если у вас еще нет доступа к системе, вы можете получить его на 2 дня бесплатно. Или закажите актуальный прайс-лист, чтобы приобрести постоянный доступ.
Пенсионер-ИП – какие льготы
Налоговым кодексом не предусмотрено отдельной группы льготы для пенсионеров, занимающихся коммерческой деятельностью. Законодательство разрешает лицам пенсионного возраста наравне с другими гражданами открывать предприятия, регистрироваться в качестве ИП, самозанятых лиц, искать новые источники доходов, но не предоставляет в связи с этим никаких дополнительных преференций. Если зарегистрирован пенсионер-ИП, льготы ему положены, как и всем, в виде налоговых вычетов при наличии на то оснований.
Страховые отчисления и налоги должны платиться в полном объеме, как и другими предпринимателями, плюс утрачивается право на освобождение от уплаты имущественного налога, если активы используются в предпринимательской деятельности.
Например, пенсионер, занимающийся бизнесом в статусе ИП на «упрощенке» (доходы – 6%), заработал за год 660 000 руб. Работников у ИП нет. С этой суммы он должен заплатить:
-
страховые взносы «за себя» – 49 442 рубля (45 482 + (660 000 – 300 000) х 1%);
- налог по спецрежиму (УСН «доходы») – 39 600 руб. (660 000 х 6%).
Сумму налога можно уменьшить на страховые взносы ИП, уплаченные «за себя» в отчетном периоде (ст. 346.21 НК РФ).
