ИНН/КИО – что это такое?

Что означают коды ИНН и КИО

Владельцу бизнеса неизбежно приходится сталкиваться с различными видами документации. Обычно эти документы являются стандартными, поскольку законы строго регулируют их содержание.

Однако иногда в реквизитах можно встретить коды, о которых, возможно, не слышали. Мало кто из простых граждан знает, что обозначает КИО в реквизитах предприятия. Этот код указывает на то, что вы имеете дело с иностранной компанией, осуществляющей свою деятельность на территории нашей страны.

Цифровой код, известный как ИНН, что расшифровывается как индивидуальный номер налогоплательщика, назначается как юридическим, так и физическим лицам. Этот номер требуется для регистрации в налоговых органах. Выдача ИНН налогоплательщику подтверждается сертификатом, который выдает ИФНС.

ИНН для юридических лиц состоит из 10 цифр, а для физических – из 12. Индивидуальные предприниматели используют свой ИНН, выданный как физическим лицам. Первые четыре цифры этого номера позволяют определить принадлежность к конкретному учреждению ФНС.

КИО представляет собой уникальный идентификатор, который получают зарубежные фирмы при создании их налогового номера (ИНН). Данный термин «КИО» расшифровывается как «код иностранной организации». Если в списке данных компании присутствует КИО, это означает, что учредителем данного юридического лица выступает зарубежный инвестор или компания. А КИО служит одним из способов ведения налогового учёта для таких предприятий.

Это уникальная последовательность чисел, которая выделяется компании с иностранным участием в процессе её регистрации. В России такие организации могут осуществлять коммерческую деятельность или просто использовать местные банковские счета для финансовых операций.

Идентификатор КИО выдается одновременно с ИНН в процессе регистрации и является унифицированным для всех подразделений данного юридического лица. В некоторых ситуациях идентификатор КИО может быть выделен в качестве отдельного реквизита. Для получения кода КИО руководству иностранной компании необходимо обратиться в местное подразделение ИФНС, соответствующее месту их деятельности.

Чем КИО отличается от ИНН

Код иностранного объекта (КИО) выполняет функцию, аналогичную идентификационному номеру налогоплательщика (ИНН). Он необходим для учета деятельности зарубежных компаний, которые при регистрации получают уникальный идентификатор. До 2003 года в нашей стране не существовало единой системы для отслеживания таких номеров, из-за чего крупные иностранные компании регистрировали свои региональные представительства как отдельные юридические лица. Начиная с 2003 года, всем иностранным компаниям при регистрации присваивается ИНН, частью которого является код иностранной компании (КИО).

КИО обязательно для иностранных организаций, которые не являются резидентами России. Он выдается компании во время регистрации и вносится в специальный реестр, который ведет налоговая служба РФ. Этот код входит в состав ИНН и, с юридической точки зрения, является неотъемлемой частью индивидуального номера. Однако в определенных случаях он может рассматриваться как отдельная информация о компании-нерезиденте.

Чтобы получить КИО, компании должны обратиться в налоговые органы, направившись в региональное отделение, соответствующее месту их хозяйственной деятельности.

Код идентификации объекта (КИО) представляет собой элемент индивидуального номера налогоплательщика (ИНН). Известно, что Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) состоит из десяти знаков, где код идентификации оператора (КИО) занимает позиции с пятой по девятую.

Напомним, что структура ИНН для юридических лиц выглядит следующим образом:

• первые четыре символа обозначают код налогового органа, который выдал ИНН;
• следующие пять символов для российских предприятий – это порядковый номер записи о юридическом лице в ЕГРН. Для иностранных организаций эти цифры составляют как раз КИО в соответствии со Справочником «Коды иностранных организаций»;
• последний символ является контрольной цифрой, рассчитываемой по определённому алгоритму.

Таким образом, КИО состоит из пяти цифр, при этом ни одна из них не может одновременно равняться нулю.

Для чего нужны реквизиты ИНН и КИО

Юридическим лицам и предпринимателям ИНН нужен для следующих целей:

• при регистрации в налоговых органах;
• для получения заемных средств;
• для представления бухгалтерских и налоговых отчетов;
• при проверке данных о поставщиках и контрагентах;
• для участия в государственных закупках и конкурсах.

Налоговые органы применяют код КИО для учета иностранных компаний. Этот код необходим зарубежным организациям для полноценной деятельности в Российской Федерации. Он используется:

• для открытия расчетных счетов в российских кредитных учреждениях и выполнении финансовых операций;
• при осуществлении налоговых операций на территории страны;
• при приобретении недвижимости или транспортных средств.

Получив код КИО, иностранная компания сможет вести свою деятельность на территории России в течение 30 и более дней.

При этом стоит отметить, что код КИО играет важную роль в учете и налогообложении иностранных компаний. Он обеспечивает налоговым органам возможность отслеживать деятельность внешнеэкономических субъектов, что, в свою очередь, содействует соблюдению законодательства и предотвращению налоговых правонарушений. Для предпринимателей, работающих с иностранными партнерами, важно помнить о необходимости проверки актуальности этого кода и его правильного указания в документах.

Неправильное или неполное указание реквизитов, включая КИО, может привести к задержкам в оформлении сделок и возникновению налоговых рисков. Поэтому, прежде чем подписывать контракты с иностранными компаниями, предприниматели должны внимательнее изучить формат документации и все требования к реквизитам. Обратите внимание, что наличие кода КИО также говорит о том, что компания признается и работает в рамках российского законодательства.

Рекомендуется проводить регулярные проверки партнеров на наличие актуального КИО, так как это поможет избежать возможных недоразумений и негативных последствий в будущем. Учет всех этих нюансов способствует более гладкому и успешному ведению бизнеса, минимизируя риски, связанные с международными сделками.

Кто обязательно должен получить идентификатор КИО

Требование об обязательности получения КИО касается всех иностранных компаний, включая оффшорные, которые осуществляют хозяйственную деятельность на территории Российской Федерации. Они должны уплачивать налоги с доходов, получаемых от своей деятельности, независимо от того, является ли эта деятельность постоянной или разовой. В любом случае – полный размер налогов должен быть уплачен.

Регулярным представительством считается офис, который используется компанией в течение как минимум 30 дней в году. При этом организация ведет свою деятельность следующим образом:

• использует или перерабатывает природные ресурсы, добытые в России;
• проводит строительные, монтажные и/или наладочные работы, а также обеспечивает эксплуатацию или обслуживание технических устройств, механизмов и приборов;
• продает товары через объекты недвижимости, транспорт или другие средства на территории России;
• выполняет иные работы или оказывает услуги для населения России, оставаясь при этом нерезидентом страны.

Компании могут осуществлять различные деятельности, даже если они не являются резидентами России. В таких случаях иностранным фирмам необходимо зарегистрироваться в ИФНС и получить ИНН и КИО, если они:

• ведут бизнес через филиалы;
• участвуют в экономической деятельности на российской территории в течение минимум 30 дней в год (в совокупности);
• приобретают недвижимость, транспорт или другие активы в РФ;
• открывают счет в российском банке;
• получают право на использование природных ресурсов в стране.

Если иностранная компания не имеет КИО, ее деятельность может считаться незаконной, что может привести к серьезным штрафам от налоговых органов.

Как получить КИО

Иностранная компания, которая ведет свою деятельность в России через филиал, представительство или любое другое обособленное подразделение, обязана зарегистрироваться в налоговом органе в месте осуществления этой деятельности.

Для регистрации в налоговом органе требуется предоставить определённый комплект документов, установленных Приказом Минфина России от 28 декабря 2018 года № 293Н «Об утверждении особенностей учета в налоговых органах иностранных организаций…».

Заявление на регистрацию должно быть подано в налоговую инспекцию не позднее 30 календарных дней с момента начала ведения деятельности на территории России по форме, установленной Федеральной налоговой службой России.

К указанному заявлению необходимо приложить следующие документы:

• уставные документы зарубежной компании (устав и учредительный договор);
• выписку из реестра иностранных юридических лиц или другой аналогичный документ, имеющий юридическую силу;
• сертификат из иностранного налогового органа, подтверждающий регистрацию компании в качестве налогоплательщика с указанием ее налогового идентификатора (или его аналога);
• решение уполномоченного органа зарубежной организации (например, совета директоров) о создании филиала на территории Российской Федерации и регламент, касающийся данного филиала;
• соглашение (договор, контракт), которое регламентирует деятельность иностранной компании на территории РФ, в случае отсутствия решения о создании филиала в России;
• доверенность, дающую руководителю филиала иностранной организации в России необходимые полномочия.

Состав необходимых документов может варьироваться в зависимости от конкретных обстоятельств. Необходимый список документов можно уточнить в налоговом органе.

Предоставляемые документы (или их копии) должны быть сопровождаемы нотариально заверенным переводом на русский язык. Документы, выданные или подтвержденные компетентными органами других стран, должны быть либо апостилированы, либо легализованы, если это не противоречит международным соглашениям Российской Федерации.

После регистрации выдается свидетельство о регистрации иностранной организации в налоговой службе, где будет указан присвоенный иностранной организации ИНН, частью которого является код КИО.

Срок оформления кода ИНН составляет 10 рабочих дней.

Справочник КИО

В 2003 году Министерство по налогам и сборам утвердило Справочник КИО, который призван улучшить учет иностранных организаций, из которого можно получить основную информацию о компании-нерезиденте (Приказ Министерства налогов и сбора от 28 июля 2003 года № БГ-3-09/426). Данный справочник включает сведения в виде кодовых и информационных блоков.

Кодовый блок содержит код идентификации организации, а также даты, связанные с регистрацией, изменениями, если они имели место, и прекращением действия данного кода.

В разделе информации необходимо указать следующие данные:

• наименование организации (как на русском, так и латиницей),
• полный адрес или несколько адресов (как зарегистрированного, так и фактического местонахождения),
• код ОКСМ,
• идентификационный номер налогоплательщика, а также номер и дата его регистрации.

Отсутствие данного кода в реквизитах компании ведет к тому, что её деятельность в нашей стране будет рассматриваться как нелегальная. Это может привести к её приостановлению или к серьезным штрафам со стороны налоговых органов.

Запись информации в Справочник КИО происходит в процессе регистрации иностранной компании в российских налоговых органах. В случае изменения данных об иностранной организации, в Справочник КИО вносятся соответствующие изменения.

Порядок учета иностранных организаций в налоговых органах России определён Приказом Минфина от 28 декабря 2018 года № 293н.

Таким образом, справочник КИО является ценным ресурсом для получения актуальной информации о зарубежных компаниях, что может быть полезно для различных целей, таких как ведение бизнеса или соблюдение налоговых обязательств.

Где используется КИО

Код Идентификации Организации (КИО) может быть указан в платежных поручениях, которые оформляют зарубежные организации, а также при осуществлении денежных переводов российскими компаниями в адрес иностранных контрагентов (согласно Положению Банка России от 29.06.2021 № 762-П).

Кроме того, КИО необходимо указать в Сообщении об участниках иностранной организации, а для иностранных структур без юридического статуса — об их учредителях, бенефициарах и управляющих (утверждено Приказом ФНС от 01.12.2021 № ЕД-7-13/1046@).

Эта форма подается определенными зарубежными организациями, а также иностранными структурами без создания юридического лица. В ней предоставляется информация обо всех прямых участниках, а также о некоторых косвенных участниках.