Нужно ли согласие банка для досрочного погашения кредита?
Правомерно ли взимание комиссии за досрочный возврат?
Как начисляются проценты в случае досрочного погашения долга?
За досрочное погашение кредитов штрафы отменены. Федеральный закон от 19 октября 2011 г. № 294-ФЗ внес изменения в Гражданский кодекс.
Сумма займа может быть досрочно возвращена полностью или частично. Единственное условие – займодавца следует предупредить не менее чем за 30 дней до дня возврата. В договоре можно устанавливать более короткий срок уведомления займодавца о намерении заемщика возвратить деньги досрочно (п. 2 ст. 810 ГК РФ). Причем получать согласие от кредитора не нужно, следует только сообщить о своем намерении погасить долг. Проценты начисляются включительно до дня возврата суммы займа полностью или ее части (п. 4 ст. 809 ГК РФ). Все сказанное касается займов, предоставленных заемщику-гражданину для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. Во всех остальных случаях, в том числе при получении займа (кредита) предпринимателем досрочный возврат займа возможен только с согласия займодавца.
Изменения вступают в силу с 1 ноября 2011 года и распространяются на договоры займа, заключенные до дня вступления поправок в силу.
Нередко банки устанавливали в договоре штрафы за досрочный возврат или оговаривали определенный срок, в течение которого кредит не может быть возвращен досрочно. Все подобные условия теперь противоречат требованиям Гражданского кодекса. А так как поправки имеют обратную силу, то соответствующие пункты договоров становятся недействительными. Граждане- заемщики, сообщив займодавцу, вправе через 30 дней досрочно погасить долг полностью или частично.
Бланк по теме: дополнительное соглашение о продленииНо банки вряд ли сдадутся без боя. К примеру, условие о комиссии за досрочный возврат. Этот платеж кредиторы непременно попытаются получить, указывая, что в поправках ни слова не говорится о комиссиях, а значит, в договоре условие о комиссии при досрочном возврате продолжает действовать.
Комиссия за досрочный возврат недопустима и этот пункт договора можно оспорить. Заметим, в письме Роспотребнадзора от 24 июля 2008 г. № 01/7907-8-27 говорится о недопустимости условий кредитного договора об ответственности за досрочное исполнение договора. Судебная практика соглашается с тем, что комиссия недопустима (постановления Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 24 декабря 2010 г. № А33-10999/2010, Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 27 февраля 2010 г. № А65-22550/2009). Кроме того, Высший арбитражный суд РФ в информационном письме от 13 сентября 2011 г. № 146 указал, что взимание комиссии за досрочный возврат кредита незаконно, так как нарушает права потребителя.
Вопрос - ответ
Олег Евграфов, эксперт журнала
Гражданин предоставил индивидуальному предпринимателю заем. Коммерсант возвращает полученные средства с учетом индексации на основании справки «индексы потребительских цен на товары и платные услуги населению», предоставленной территориальным отделением Росстата. Нужно ли удерживать НДФЛ с суммы выплаченных физлицу процентов, если процент индексации не превышает ставку рефинансирования?
Павел Алипов
НДФЛ уплачивается со всех доходов налогоплательщика, полученных им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло (ст. 210 НК РФ). Доходом считается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физлиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса. Суммы, получаемые физлицом, превышающие размер займа, предоставленного бизнесмену, станут доходом (экономической выгодой) займодавца, а значит, облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. В данной ситуации не играет роли процент индексации и его соотношение со ставкой рефинансирования (письмо Минфина России от 8 сентября 2011 г. № 03-04-06/6-213).
Если физлицо предоставляет заем другому физлицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, облагаются ли НДФЛ полученные займодавцом проценты?
Наталья, г. Москва
Да. Не играет роли, что договор займа заключен между физическими лицами. Займодавец получает экономическую выгоду (доход). Любые доходы налогоплательщика облагаются НДФЛ (ст. 210 НК РФ). Перечень доходов, освобождаемых от НДФЛ, содержится в статье 217 Налогового кодекса. Доходов в виде денежных средств, выплачиваемых по договору займа, в перечне не содержится. Займодавец должен уплатить НДФЛ по ставке 13 процентов (письмо Минфина России от 8 сентября 2011 г. № 03-04-05/6-639).
