Что такое обеспечительный платеж: понятие, особенности института
Термин «обеспечительный платеж» появился в российском Гражданском кодексе (далее – ГК) недавно – 1-го июня 2015 года. Он был введен законом № 42-ФЗ от 08.03.2015.
Под обеспечительным платежом понимается денежная сумма, ценные бумаги (например, акции, облигации) или вещи, определенные родовыми признаками, передаваемая стороне договора, которая при наступлении определенных в договоре обстоятельств (включая, но не ограничиваясь, нарушением обязательств контрагентом) может понести убытки.
В случае надлежащего исполнения договора обеспечительный платеж возвращается ему в полном объеме.
Если допущены нарушения или наступили иные указанные в договоре обстоятельства, за счет внесенного платежа погашаются финансовые потери добросовестного контрагента (ГК, ст. 381.1, п.1 и п.2).
Отличие обеспечительного платеж от иных законных способов обеспечения обязательств
1. Отличия от задатка (ГК, ст. 380):
- обеспечительный платеж (сокращенно – ОП) и основной долг по договору – это два «параллельных» платежа, пока стороны не договорятся о взаимозачете, а сумма задатка входит в счет основных платежей;
- на ОП могут начисляться проценты, если стороны включат такое условие в договор (ГК, ст. 381.1, п.4);
Важно понимать: по общему правилу, если договор молчит об этом, проценты за пользование денежными средствами (ст. 395 ГК РФ) на сумму платежа не начисляются до тех пор, пока у получателя не возникнет обязанность его вернуть и он не нарушит эту обязанность.
- ОП возвращается в той же сумме, а задаток может возвращаться в двойном размере, если в неисполнении договора виновна сторона, получившая его;
- ОП может обеспечивать исполнение не только денежных, но и неденежных обязательств (например, обязанность вернуть имущество в надлежащем состоянии), а также обязательств, которые возникнут в будущем.
2. Отличия от залога (ГК, ст. 338, 358.9):
- обеспечительный платеж передается стороне договора, а предмет залога, как правило, остается во владении залогодателя (хотя возможна и его передача кредитору — заклад);
- по умолчанию получатель действительно вправе пользоваться суммой ОП, однако стороны могут предусмотреть в договоре и иное — например, обязанность хранить средства на отдельном счете. Что касается залога денежных средств, то его помещение на специальный залоговый счет — это лишь одна из его форм.
Ключевое практическое отличие кроется в рисках при банкротстве: при банкротстве получателя ОП внесенная сумма «упадет» в общую конкурсную массу, и вернуть ее будет практически невозможно. Деньги же, находящиеся на специальном залоговом счете, защищены от этого – залогодержатель имеет на них преимущественное право.
Отличие обеспечительного платежа от аванса
Обеспечительный платеж следует отличать и от аванса, который по своей природе не является способом обеспечить исполнение обязательства. Его основная функция – не страхование рисков, а предоплата за будущие товары, работы или услуги.
Аванс вносится в счет основного платежа, сокращаемого на авансируемую сумму. И если ОП, в случае неисполнения его «плательщиком» условий договора полностью или частично остается у получателя, то судьба аванса иная: по общему правилу, он подлежит возврату, если обязательство, в счет которого он был уплачен, не исполнено.
Аванс может не возвращаться, если в договоре стороны прямо прописали, что при нарушении со стороны плательщика аванс удерживается в качестве штрафа или за счет него может быть уплачена неустойка.
Однако без такого прямого условия удержать аванс в наказание за нарушение нельзя.
Ключевое практическое различие между авансом и ОП лежит в плоскости налогообложения:
Налог на прибыль и НДС: у получателя сумма полученного аванса, как правило, сразу признается доходом (при методе начисления) и облагается НДС. Получатель обязан выставить счет-фактуру. Сумма обеспечительного платежа, напротив, доходом не признается и НДС при получении не облагается до тех пор, пока не наступит основание для ее удержания (например, зачет в счет штрафа).
Это существенным образом влияет на финансовые потоки и налоговую нагрузку компании.
Больше информации об уплате НДС с суммы обеспечительного платежа – в КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к системе, вы можете получить его на 2 дня бесплатно. Или закажите актуальный прайс-лист, чтобы приобрести постоянный доступ.
Примеры применения обеспечительного платежа
Как используется обеспечительный платеж на практике, проиллюстрируют несколько примеров.
Что такое обеспечительный платеж по договору аренды
Обеспечительный платеж в пользу арендодателя используется часто. В быту его нередко называют «страховым депозитом». В частности, при аренде жилого помещения его собственник, как правило, получает за первый месяц плату в двойном размере.
Половина этой суммы является обеспечительным платежом.
Если арендатор не выполнит свои обязательства по договору аренды, например:
- не внесет вовремя арендную плату или плату за коммунальные услуги;
- не обеспечит сохранность арендованного имущества (мебели, бытовой техники и т.п.);
- нарушит иные условия договора, влекущие финансовые потери для арендодателя,
– владелец жилья компенсирует убытки за счет ОП. Если по окончании действия договора аренды у собственника квартиры нет претензий к арендатору, он возвращает ОП в полном объеме в срок, установленный договором.
В договоре аренды, как и в других соглашениях, стороны вправе договориться о восполнении суммы ОП, если у получателя возникли основания компенсировать за счет него понесенные убытки.
Например, договор аренды заключен на год, а уже через три месяца арендодатель обнаружил, что его имущество испорчено арендатором. Если в договоре с ним есть пункт о восполняемом характере ОП, арендатор обязан его пополнить.
Статья по теме: Обеспечительный платеж в договоре аренды Условие об обеспечительном платеже в договоре аренды – это пункт договора, где стороны прописывают сумму, вносимую арендатором в качестве обеспечения возможной в будущем компенсации за причиненный им вред имуществу арендодателя или неустойки за неисполнение других договоренностей (например, за задержку арендной платы). Расскажем, как прописать условие об обеспечительном платеже в договоре аренды, приведем пример, а также рассмотрим проводки по получению и перечислению обеспечительного платежа и иные моменты. ПодробнееЧто такое обеспечительный платеж по договору проката
Обеспечительный платеж используется прокатными ателье, чтобы защититься от возможных убытков в случае поломки или гибели движимого имущества, передаваемого во временное пользование.
Также обеспечительным платежом можно назвать денежную сумму, которую просят оставить музейные работники, выдающие аудиогиды. Посетитель не только оплачивает прокат устройства, но и «гарантирует» его возврат в исправном состоянии, передав дополнительные средства (они возвращаются ему в полном объеме в обмен на возвращенный аудиогид).
Другие важные сферы применения обеспечительного платежа в бизнесе
Помимо аренды и проката, обеспечительный платеж является мощным инструментом в сложных коммерческих сделках:
- в договорах поставки и подряда: покупатель может внести ОП для обеспечения своей обязанности по оплате товара, а поставщик, в свою очередь – для обеспечения обязанности поставить качественный товар в срок;
- в предварительных договорах: ОП может обеспечивать обязательство сторон заключить в будущем основной договор (например, купли-продажи недвижимости или долей в бизнесе). Если одна из сторон необоснованно уклонится от сделки, вторая сможет удержать платеж в качестве компенсации;
- в корпоративных договорах: это одна из самых неочевидных, но важных сфер. Участники компании (ООО) или акционеры (АО) могут внести ОП для обеспечения исполнения неденежных обязательств: например, голосовать на собрании определенным образом, не продавать свою долю третьим лицам в течение оговоренного срока и т.д. Нарушение такого обязательства позволит другим участникам удержать платеж нарушителя.
