Порядок уплаты налогов
С 2023 г. практически все налогоплательщики перешли на уплату налогов и взносов в составе единого налогового платежа. Это значит, что сумму налогов и взносов нужно перечислить одним платежным поручением. Сумма ложится на единый налоговый счет (ЕНС). Налоговики на основании поданных налогоплательщиком деклараций и уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов разносят платежи по лицевым счетам.
Статья по теме: Платежное поручение по ЕНП с 2024 года Платежное поручение по ЕНП заполняйте с учетом нововведений. Как правильно заполнить единую платежку по налогам в 2023-2024 годах? Можно ли платить налоги в 2024 году по старому порядку? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее. ПодробнееСледует учитывать, что 2023 год был переходным. В течение этого периода плательщики налогов имели право перечислять платежи в бюджет отдельными платежными поручениями (со статусом 02), которые заменяли уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов.
Бланк по теме: Платежное поручение-уведомление в 2023 годуСрок уплаты налогов в 2025 году
С 2023 года утвержден единый срок уплаты для бюджетных платежей – 28 число. Исключение - НДФЛ, удержанный с 23 по последнее число текущего месяца, а также с 23 по 31 декабря. В первом случае налог платят до 5-го числа следующего месяца, а во втором - до последнего рабочего дня в году (в 2025 г. это 30 декабря).
Готовое решение от экспертов «КонсультантПлюс» поможет вам избежать ошибок при уплате налогов и взносов. Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.
Принцип применения срока уплаты налогов
Таким образом, почти все платежи привязываются, по сути, к одному числу – 28. Причем с выходных дней крайние сроки уплаты «сдвигаются» вперед, то есть на первый рабочий день.
ВАЖНО! Помимо вышеприведенного НДФЛ исключением являются взносы на травматизм. Данные взносы необходимо платить, как и раньше, каждый месяц до 15-го числа (и не в налоговую, а в СФР!).
Имущественный, земельный, транспортный налог за год нужно перечислить до 28.02.2025. Но если крайний срок – выходной либо праздник, то его как обычно, переносят на первый рабочий день (применительно ко ст. 6.1 НК РФ).
С учетом изменений сроки уплаты для земельного и транспортного налога в 2025 г. следующие:
- 1 кв.: 28.04.2025;
- 2 кв.: 28.07.2025;
- 3 кв.: 28.10.2025 ;
- за 2025 г.: 02.03.2026 (потому что 28.02.2026 - это суббота).
Крайние сроки уплаты для имущественного налога установлены по аналогии: 1 кв. – 28.04.2025, 1 полугодие (2 кв.) – 28.07.2025, 9 мес. (3 кв.) – 28.10.2025.
Как платить НДФЛ с заработка, отпускных и пособий
Статья по теме: Сроки перечисления НДФЛ в 2025 году: таблица По закону, нужно соблюдать сроки уплаты, сдачи отчетности НДФЛ. Последние изменения в НК РФ по ним были внесены законом РФ от 27.11.2023 № 539-ФЗ. Укажем сроки уплаты НДФЛ в 2025 году в таблице и особенности уплаты данного налога, нюансы его удержания, а также, заполнения уведомления о рассчитанных налоговых суммах и платежки на пополнение ЕНС. ПодробнееС 2023 года НДФЛ нужно перечислить до 28-го числа текущего месяца, удержанный с доходов физлиц в период с 1-го до 22-е число текущего месяца, и до 5-го числа следующего - удержанный с 23-го по последнее число текущего месяца.
Так например, если вы выплатили аванс за июнь 25.06.2025, а остаток заработной платы 10.07.2025, то перечислить удержанный НДФЛ вам нужно:
- по налогу с аванса, выплаченного 25.06 - до 07.07.2025 (потому что 05.07.2025 - это суббота);
- по НДФЛ с зарплаты, выплаченной 10.07 - до 28.07.2025.
Исключением из этого правила являются декабрьские выплаты. Так, в 2025 году НДФЛ, удержанный с доходов сотрудников в период с 23.12 по 31.12, следует перечислить в бюджет не позднее 30 декабря, то есть до последнего рабочего дня.
Сроки уплаты налогов в 2025 году, установленные НК РФ: таблица
|
№ п/п |
Налог |
Срок уплаты |
|
1 |
НДФЛ |
|
|
2 |
Налог на прибыль |
|
|
3 |
НДС |
после завершения квартала до 28 числа 1-го, 2-го, 3-го месяца |
|
4 |
УСН |
|
|
5 |
ЕСХН |
|
|
6 |
Имущественный, транспортный, земельный |
|
|
7 |
Туристический налог |
|
Сроки уплаты страховых взносов в 2025 году
Страховые взносы, рассчитанные по единому тарифу, в 2025 году нужно платить каждый месяц, но до 28 числа, а именно за:
- январь: 28.02.2025;
- февраль: 28.03.2025;
- март: 28.04.2025;
- апрель: 28.05.2025;
- май: 30.06.2025;
- июнь: 28.07.2025;
- июль: 28.08.2025;
- август: 29.09.2025;
- сентябрь: 28.10.2025;
- октябрь: 28.11.2025;
- ноябрь: 29.12.2025;
- декабрь: 28.01.2026.
ИП платит взносы на себя по обновленному и по старому срокам. Фиксированные взносы за 2025 год ИП нужно будет уплатить с учетом переносов 29.12.2025 (так как 28.12.2025 - это воскресенье). При превышении годового дохода ИП суммы в 300 тыс. р. сроки доплаты взносов ОПС будут следующими: 01.07.2025 (за 2024 г.) и 01.07.2026 (за 2025 г.).
Взносы на травматизм, как мы уже упоминали выше, нужно перечислять, как и раньше, не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов. Реквизиты тоже изменились.
Статья по теме: Реквизиты взносов на травматизм в 2025 году Взносы на травматизм - реквизиты и порядок уплаты данных взносов в 2025 году не изменился: перечисляют их по-прежнему отдельной платежкой, а не через ЕНП. Получателем платежа является Соцфонд (СФР), поэтому плательщикам нужно знать реквизиты своего территориального отделения фонда. Каковы реквизиты взносов на травматизм в 2025 году, как их узнать, что поменялось, разъясним далее в статье. ПодробнееОтветственность за неуплату налогов и взносов
При нарушении сроков уплаты бюджетных платежей образуется задолженность, поэтому плательщик становится должником. За каждый день просрочки на неуплаченную сумму (которую нужно было уплатить) будет начисляться пеня. Основание: ст. 75 НК, ст. 26.11 ФЗ № 125 от 24.07.1998.
Калькулятор по теме: Калькулятор налоговых пеней для организаций Калькулятор пеней, разработанный экспертами нашего сайта, поможет вам правильно рассчитать сумму пени, которую необходимо перечислить в бюджет в случае несвоевременной оплаты налога (взносов, сборов).Итоги
В 2025 году — как следствие изменений, вступивших в силу еще с 2023 года, года почти все налоги и взносы перечисляйте в составе единого налогового платежа не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Исключением являются НДФЛ, удержанные в отдельные указанные в статье сроки, а также взносы на травматизм.
