Бланк 3-НДФЛ на 2025 год

Обратите внимание! Бланк представлен в формате .pdf. Это официальный бланк, предлагаемый ФНС России. Чтобы бланк можно было заполнить, необходимо скачать бесплатную программу чтения pdf-файлов на этом сайте www.adobe.com.

Подать декларацию нужно не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. По доходам 2024 года утверждена обновленная форма. Помимо бланка ФНС ежегодно утверждает и инструкцию по заполнению декларации.

Когда и кому заполнять декларацию 3-НДФЛ в 2025 году

Декларацию в обязательном порядке должны подать определенные категории налогоплательщиков. К ним относят граждан (ст. 228 НК РФ):

• Получивших доход по договорам гражданско-правового характера;
• Продавших имущество, которым владели менее установленного срока для получения освобождения от уплаты НДФЛ;
• По доходам, полученным из-за рубежа в случае, если налог не уплачивает налоговый агент;
• Получателей выигрышей;
• Получивших подарок от лиц, не являющихся их близкими родственниками, если объект дарения не подпадает под льготу согласно ст. 217 НК РФ.

Кроме того, подача декларации необходима в случае, когда нужно получить вычет. При этом для декларирования дохода, отчитаться необходимо не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. При подаче декларации исключительно в целях получения вычета, такого срока не установлено, подать документы можно в течение 3 лет с момента возникновения права на вычет. Декларацию допустимо передать лично, по почте с описью вложения, через МФЦ, в электронном виде с ЭЦП.

Форма и разделы бланка З-НДФЛ на 2025 год

Бланк декларации на 2025 год утвержден Приказом ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@. В нем же есть и инструкция по заполнению. Декларация имеет листы, обязательные для заполнения всеми и страницы, которые оформляют только для определенных доходов или вычетов. То есть, в зависимости от цели предоставления декларация будет иметь разный объем. Обязательно для заполнения всеми:

• Титульный лист с личными данными налогоплательщика, информацией о его гражданстве, адресе, удостоверяющем личность документе;
• Раздел 1 с общими суммами налога, подлежащими уплате или возврату из бюджета;
• Раздел 2 - расчет общих сумм налоговых баз и НДФЛ в зависимости от вида дохода.

Остальные разделы оформляют в зависимости от наличия показателей, доходов, правовых оснований для вычетов. В зависимости от того, какие доходы получил налогоплательщик в текущем году, он заполняет:

• Приложение 1 в части доходов от источников РФ: в качестве наемного работника, исполнителя по договору ГПХ;
• Приложение 2 по доходам от источников за пределами РФ;
• Приложение 3, в случае получения доходов от предпринимательской, адвокатской и иной схожей самостоятельной деятельности. Здесь же приводят расчет уплаченных авансовых платежей по НДФЛ;
• Приложение 4 - расчет сумм доходов не подлежащих обложению НДФЛ.

Далее в бланке идут листы, предназначенные для расчета вычетов. В зависимости от возникающего права заполняют:

• Приложение 5, в части расчета стандартных, социальных, инвестиционных вычетов, включая отдельные листы для каждой категории вычета;
• Приложение 6 для расчета имущественного вычета по доходам от продажи;
• Приложение 7 для расчета вычета при покупке жилой недвижимости;
• Приложение 8 для расчета вычетов по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, цифровыми активами.

Общие требования к заполнению 3-НДФЛ в 2025 году

Допустимо заполнить декларацию ручкой, напечатать на принтере. При скреплении листов не допускается замятие или повреждение штрих-кодов. Каждый показатель записывают в отдельное поле. Дробные числа делят точкой или знаком «/». Даты указывают в формате: 2 цифры даты, 2 цифры месяца, 4 цифры для года.

Все стоимостные показатели указывают в рублях и копейках, а сумму НДФЛ округляют до рублей (менее 50 коп. в меньшую сторону, от 50 копеек и более в большую сторону). Заполнение полей начинают с левой крайней ячейки, слева направо. При наличии пустых ячеек ставят «-». На практике на бумажном носителе заполняют так:

• Оформляют титульный лист;
• Отражают суммы доходов в соответствующих разделах;
• Оформляют сумму вычетов в приложениях;
• Подводят итоги в разделах 1 и 2.

Затем подписывают и нумеруют все листы. При заполнении через программное обеспечение следуют указаниям программ.