Страховые взносы для ИТ-компаний в 2026 году: льготы и ставки

Взносы для ИТ-компаний 2026: каковы льготные ставки

В России в 2026 году предусмотрены пониженные ставки на страховые взносы для ИТ-компаний по следующим направлениям (п. 2.2-2 ст. 427 НК):

• ставка 15 %, применяемая к части зарплаты сотрудников, которая укладывается в установленную законом максимальную базу расчета страховых платежей (в 2025 году – 7,6 %);
• ставка 7,6 %, используемая для превышения указанной максимальной суммы.

Эти пониженные ставки действуют лишь при выполнении определенных условий получения льготы.

Что касается взносов на страхование от несчастных случаев на производстве, то для них никаких специальных тарифов не предусмотрено – соцвзносы для ИТ-компаний уплачиваются по стандартному тарифу, который применяется ко всем работодателям. 

Ставка страховых взносов для ИТ-компаний: переход на сниженные тарифы

IT-компании имеют право воспользоваться льготными условиями уплаты страховых взносов при соблюдении ряда условий, предусмотренных НК. Рассмотрим подробнее основные требования и ограничения.

Когда применяются пониженные страховые взносы для ИТ-компаний

Пониженная ставка страховых взносов для ИТ-компаний применяется, если:

1. Компания зарегистрирована в РФ и имеет государственную аккредитацию в сфере ИТ либо включена в реестр резидентов ОЭЗ.
2. Доходы от деятельности, связанной с разработкой программного обеспечения (ПО) и ИТ-консалтингом, составляют минимум 70 % общего объема всех доходов компании за отчетный период. Этот показатель проверяется ежегодно.
3. Компании разрешено пользоваться данной льготой, если она не попадает под ряд ограничений.

Компании также вправе применять пониженные ставки в любом из перечисленных случаев:

1. ИТ-фирма была аккредитована государством до 1 июля 2022 года и ранее применяла пониженную ставку согласно пп. 1.1 п. 2 ст. 427 НК. Выполнение условия о доле доходов позволяет сохранить льготу, даже несмотря на изменения норм, регулирующих налоговые преференции для ИТ с 2026 года.

ВАЖНО! Право на получение льготы сохраняется вне зависимости от выбора спецрежима налогообложения, включая УСН.

2. Компания применила льготу в 2023 году, а в период с 2024 по 2026 год из нее выделилось новое юрлицо. Льготные тарифы также остаются доступными при соблюдении прочих условий, поскольку такое положение прямо предусмотрено ч. 5 ст. 7 ФЗ № 176-ФЗ от 12.07.2024.

Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ приведен в «КонсультантПлюс». Попробуйте пользоваться системой, подключив бесплатный пробный демодоступ, или узнайте цену постоянного использования «КонсультантПлюс» по ссылке.

3. Компания образована слиянием или присоединением в 2025–2026 годах иных юрлиц, использующих пониженные тарифы в 2024 году. Переход на льготные страховые взносы допустим, если выполнены прочие требования для их применения.

Ограничения применения пониженных страховых взносов для ИТ-компаний

Запрет касается компаний, созданных или реорганизованных после 1 июля 2022 года путем слияния, разделения, выделения, присоединения одной компании к другой.

Ограничение на применение пониженных ставок установлено и в отношении компаний, в которых государство прямо или косвенно владеет долей участия размером более 50 %.

Однако возможны исключения:

• Если доля государства стала ниже 50 %, компания вновь получает право на использование льготных ставок.
• Если ранее доля была меньше 50 %, а впоследствии увеличилась до 50 % или стала выше, льгота теряется с начала следующего месяца.

Важно отметить, что участие субъекта федерации или муниципального образования с долей больше 50 % не влияет на возможность получения льготы.

Кроме того, запрет на льготы предусмотрен для участников инновационных проектов («Сколково») и центров технологического развития, для которых получение преференций невозможно ни при каких обстоятельствах.

Таким образом, для большинства компаний основное правило звучит так: если соблюдается большинство критериев и отсутствуют строгие запреты, они могут продолжать пользоваться льготными ставками страховых взносов.

Льгота для IT-компаний по страховым взносам: как установить размер выручки

Одним из условий для использования ИТ-компанией льготы по страховым взносам является требование, чтобы доход от определенных видов деятельности составлял минимум 70 % от общей суммы дохода по итогам отчетного (расчетного) периода. Рассчитывается эта доля следующим образом:

Доля доходов = (доходы из определенного перечня / доходы, учитываемые в налоговой базе по налогу на прибыль (за некоторым исключением)) * 100 %

Формирование знаменателя дроби осуществляется на основании показателей, принимаемых в НУ: доходы от продаж товаров, работ, услуг и прочие внереализационные доходы.

Исключение:

• курсовая разница;
• субсидии из п. 4.1 ст. 271 НК;
• средства, полученные от переуступки права требования долгов, признанных ранее в составе дохода (отражаемого в числителе).

Что касается числителя данной дроби, то сюда включаются:

• доходы от продажи копий ПО и баз данных, созданных самостоятельно разработчиком или группой аффилированных компаний, включая доработанные версии;
• средства, полученные от передачи исключительного права собственности на эти продукты;
• вознаграждение за предоставление лицензий на право пользования собственными программами и базами данных;
• прочие доходы, поименованные в п. 5 ст. 427 НК.

При расчетах удельного веса ИТ-дохода существуют исключения, например, если компания оказывает банковские, финансовые услуги в интернете, используя собственное ПО и базы данных, доходы от этой деятельности не будут включаться в долю IT-доходов (Письмо Минфина № 03-03-06/1/52966 от 08.06.2023). 

Срок применения и утраты права на пониженные страховые взносы для ИТ-компаний

Право воспользоваться сниженной ставкой возникает с самого начала месяца, когда компания получила государственную аккредитацию или статус резидента особой экономической зоны технико-внедренческого или промышленно-производственного типа, при условии выполнения всех необходимых требований (п. 5 ст. 427 НК).

Льготный тариф теряется, если компания утратит свою государственную аккредитацию, статус резидента соответствующей ОЭЗ или нарушит требования относительно доли выручки от деятельности компании за год. В такой ситуации придется пересчитать суммы страховых взносов с начала календарного года уже по стандартному тарифу (п. 5 ст. 427 НК).

Если доля дохода от основной деятельности не соответствовала установленным требованиям лишь в течение отдельных отчетных периодов, однако была соблюдена по итогам всего расчетного периода, компания все равно имеет право применять льготный тариф с 1 января текущего года. Для этого потребуется скорректировать сумму ранее перечисленных взносов и подать уточненные расчеты за предыдущие отчетные периоды (письмо Минфина № 03-15-06/16007 от 20.02.2025). 

Отсрочка повышения страховых взносов для IT- компаний

С начала будущего года компании сектора информационных технологий сохранят право пользоваться льготными ставками страховых взносов, однако их уровень будет несколько откорректирован. Страховые взносы для IT-компаний в 2026-м составят 15 % – вдвое меньше среднего показателя по другим отраслям экономики. Для доходов, превышающих установленный лимит, предусмотрена ставка 7,6 %. Таким образом, отсрочки повышения страховых взносов для ИТ-компаний в новом году не предусмотрено. 

Итоги

Страховые взносы для аккредитованных ИТ-компаний в 2026 г. вырастут в отношении предельной базы, используемой для расчета взносов, с применением ставки 15 %, для выплат сверх лимита размер взносов останется без изменений.