Налог на прибыль в 2026 году
Законом № 176-ФЗ от 12.07.2024 в налоговый кодекс были внесены существенные изменения. С 1 января 2025 года для плательщиков налога на прибыль ставка налога повысилась до 25 %. Организации, получившие государственную аккредитацию как IT-компании, при этом остались на льготных условиях. Для таких предприятий ставка налога на прибыль в размере 0 % была отменена - для них установили (до 2030 года) налог в размере 5 %.
Льготные ставки для отдельных групп налогоплательщиков, предусмотренные федеральным и региональным законодательствами, продолжают действовать.
Статья по теме: Изменения по налогу на прибыль в 2026 году 12 июля 2024 года подписан Закон № 176-ФЗ, он вводит в действие существенные изменения в порядке исчисления и уплаты ряда налогов, в том числе стал иным налог на прибыль - 2026. Поправки также затронули НДФЛ, УСН, земельный и имущественный налоги. ПодробнееВарианты перечисления налога на прибыль
Срок уплаты налога на прибыль зависит от способа начисления налога. В ст. 286 НК РФ определено 3 варианта авансовых платежей:
- Ежеквартально, согласно п. 3 ст. 286, платят организации, чей доход от реализации за квартал не превысил 15 миллионов рублей, а также бюджетные организации.
- Ежемесячно на основании полученной прибыли могут перечислять компании, чей доход за квартал превысил показатель 15 миллионов рублей.
- Ежемесячно, с доначислением по итогам квартала, уплачивают организации, средний доход которых за предыдущие 4 квартала больше 15 млн рублей.
О порядке уплаты налога на прибыль в 2026 году подробно рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Статья по теме: Авансовые платежи по налогу на прибыль Авансовые платежи по налогу на прибыль обязаны начислять и уплачивать почти все организации, являющиеся плательщиками налога на прибыль. Сегодня в публикации рассмотрим принцип расчета авансовых платежей по отчетным периодам: за квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Кроме того, расскажем кто и с какой периодичностью платит авансовые платежи в 2023 году. ПодробнееСроки уплаты налога на прибыль в 2026 году
С 2023 года в России установлен единый срок уплаты для всех налогов – 28-е число. Однако налог на прибыль каждая организация будет платить в разные сроки, в зависимости от способа начисления авансовых платежей.
При расчете авансовых платежей по итогам квартала перечислять их в бюджет нужно не позднее:
- 28 апреля 2026 года - за 1-й квартал 2026 года;
- 28 июля 2026 года - за 2-й квартал 2026 года;
- 28 октября 2026 года - за 3-й квартал 2026 года;
А сам налог на прибыль уплачивают до 29 марта 2027 года - по итогам 2026 года (потому что 28.03.2027 - это воскресенье).
Сроки авансовых платежей по налогу на прибыль в 2026 году по способам начисления авансовых платежей представлены в таблице ниже.
Законом предусмотрен перенос срока перечисления налога на прибыль (как и других налогов и взносов), если он выпадает на выходной или праздничный день. В такой ситуации крайний срок уплаты переносится на следующий после выходного рабочий день.
Уплата налога и уведомления
Начиная с 2023 года все перечисления в бюджет осуществляются на ЕНС (единый налоговый счет). Распределение денежных средств по налоговым обязательствам организации происходит каждый месяц, после 28-го числа. Для распределения поступивших денежных средств налоговая служба использует два документа:
- декларацию по налогу на прибыль;
- уведомление по начисленным и перечисленным налогам.
Уведомления требуется подавать, если авансовый платеж по налогу на прибыль перечисляется в бюджет до подачи декларации. Срок подачи уведомления - за 3 дня до срока перечисления налога, 25-е число. По итогам квартала подавать уведомления не нужно.
Бланк по теме:Ответственность за нарушение сроков
Согласно ст. 122 НК РФ, за неуплату налога на прибыль будет наложен штраф в размере 20 % от суммы налога, не поступившего в бюджет. Если будет доказано умышленное удержание налога, то размер штрафа увеличится до 40 %.
Кроме этого, может быть наложен штраф на должностное лицо (обычно это руководитель предприятия). Согласно ч. 1 ст. 15.11 КоАП РФ, при первом нарушении срока перечисления налога штраф составит 5–10 тысяч рублей. Повторный пропуск срока уплаты увеличит размер штрафа в два раза.
Избежать штрафа поможет положительное сальдо на ЕНС. При окончательном расчете размера налога на прибыль нужно будет только доплатить недостающую сумму. Если сумма сальдо на ЕНС превышает размер налога к перечислению, то остаток можно будет использовать для погашения других налогов.
ИТОГИ
- Срок уплаты налога на прибыль в 2026 году зависит от способа расчета и совершения авансовых платежей. По общему правилу это 28-е число месяца, следующего за отчетным. Если 28-е число является нерабочим днем, то срок уплаты переносится на следующий рабочий день.
- В зависимости от способа расчета авансовых платежей перечислять налог нужно будет каждый месяц или раз в квартал.
- По результатам года перечислить оставшийся налог нужно до 28 марта следующего года.
- Для правильного списания налога на прибыль с ЕНС налоговую службу нужно информировать о размере суммы. Делается это уведомлениями и декларациями. Если организация перечисляет налог на прибыль после подачи декларации, то уведомление не требуется.
- За нарушение сроков уплаты налога на прибыль на организацию будут наложены штрафные санкции. Их размер – 20 % от суммы неуплаченного налога.