Введение онлайн-касс для ИП обусловлено корректировками, внесенными в Закон № 54-ФЗ от 22.05.2003 г. Новые аппараты ККТ необходимы для автоматической передачи в ФНС сведений о произведенных операциях по приему денежных средств. Норма распространяется на всех субъектов предпринимательства, которые принимают оплату за товары и услуги наличностью или безналом с банковских карт. Если средства переводятся между ИП или юрлицами на расчетный счет в банке, ККТ применять не требуется.
Обязаны ли ИП применять онлайн-кассы
Освобождение от обязательств по использованию ККМ нового образца с фискальным накопителем и доступом в интернет затрагивает лиц, которые занимаются реализацией прессы, сдачей в аренду жилья и сезонными продажами фруктов, свежих овощей. Нужна ли онлайн-касса для ИП – ответ на этот вопрос зависит от сферы деятельности предпринимателя. Полный перечень лиц, которым законодатели разрешили отказаться от применения новых ККТ, зафиксирован в п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ.
Онлайн-касса для ИП не нужна и при соответствии особым критериям (если только ИП не торгует подакцизными товарами и не применяет для расчетов автоматическое устройство):
- предприниматель работает на территории, которая признана труднодоступной – перечень таких пунктов определяется местными властями (при этом вменяется в обязанность выдача клиентам при каждой оплате подтверждающих платежных документов – бланков строгой отчетности);
- не требуются онлайн-кассы для ИП в местности с отсутствующей интернет-связью (кассовые аппараты используются, но они функционируют в автономном режиме, обязательства по установке нового оборудования и его регистрации в ФНС сохраняется).
Штраф за отсутствие онлайн-кассы для ИП назначается в соответствии с п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ – от четверти до половины выручки, проведенной в обход ККТ, при этом минимальная величина наказания равна 10 тыс. руб. Повторное правонарушение регламентируется нормами п. 3 ст. 14.5 КоАП – к ИП применяют меру наказания в форме административной приостановки работы общей длительностью до 90 дней (при условии, что объем вырученных средств без отражения денег в ККТ превышает 1 млн. руб.).
В случаях, когда применение новой онлайн-кассы для ИП обязательно, но предприниматели продолжают пользоваться старым оборудованием, наказание назначается в виде штрафа. Размер материальной санкции составляет 1,5-3 тыс. руб. (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).
Применение онлайн-касс для ИП: последние новости
Сроки перехода субъекта предпринимательства на работу с использованием ККТ, оснащенных фискальными накопителями и доступом к интернету, зависят от системы налогообложения и осуществляемого направления работы.
Когда введут онлайн-кассы для ИП:
- Лица, которые работают на ОСНО, осуществили переход на новые стандарты работы с июля 2017 года. В том же 2017 году новшества затронули «упрощенцев» и продавцов подакцизной продукции.
- С 1 июля 2018 года переход должны осуществить предприниматели на ЕНВД и патенте, которые работают в общепите и рознице с привлечением наемного труда. Также потребуется онлайн-касса для ИП с работниками, который зарабатывает на вендинговой торговле и применяет ЕНВД.
- Онлайн-касса для ИП в 2018 году не нужна, если предприниматель применяет патентный режим налогообложения или ЕНВД, а направление деятельности обозначено как общепит или розничная торговля. Ключевым условием для отсрочки является отсутствие наемных работников по трудовым договорам. Эти лица вправе отсрочить переход бизнеса к новым правилам работы до 1 июля 2019 года (закон от 27.11.2017 г. № 337-ФЗ).
- Перейти на онлайн-кассы с 1 июля 2019 г. также должны предприниматели на «вмененке», которые специализируются на оказании бытовых услуг населению, ветеринарии, наружной рекламе, оказывают услуги перевозки, автомойки, автостоянок, сдают в аренду торговые места и предоставляют временное жилье, а также занимаются вендинговой торговлей, не имея работников по трудовым договорам. Сюда же относятся ИП на патенте, оказывающие услуги ремонта автомобилей, компьютерной техники и мебели, кометологии, химчистки, пошива и ремонта обуви и текстильных изделий и др. (ст. 1 закона от 27.11.2017 г. № 337-ФЗ).
Когда нужно установить онлайн-кассу для ИП, который ведет бизнес в интернете:
- с 1 июля 2017 года при условии, что оплата производится наличными или с применением банковских карточек;
- с 1 июля 2018 года, если интернет-магазин предпринимателя в расчетах с клиентами использует только электронную платежную валюту или все товары оплачиваются в почтовом отделении (при отправке их получателю наложенным платежом).
Налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП
Предприниматели, которые применяют патентный режим налогообложения или перешли на ЕНВД и прошли процедуру регистрации ККТ в налоговом органе в диапазоне дат между 1 февраля 2017 года и 1 июля 2019 года, имеют возможность возместить часть понесенных издержек на новые ККТ. Вычет на онлайн-кассы для ИП предусмотрен Законом от 27.11.2017 г. № 349-ФЗ изменившим статьи 346.32, 346,51 НК РФ.
Льгота может быть применена предпринимателем в отношении каждого закупленного ККТ нового образца. Максимальная компенсация за онлайн-кассы для ИП – 18 000 рублей за единицу техники. В эту сумму могут входить не только издержки на закупку кассовых устройств, но и на приобретение фискальных накопителей. Налоговый вычет и онлайн-касса для ИП – как работает схема получения возмещений:
- приобретается кассовая техника;
- каждый ККТ ставится на учет в ФНС;
- при расчете налога по ЕНВД или при осуществлении оплаты патента на сумму вычета уменьшается обязательство перед бюджетом (применение льготы распространяется на 2018 и 2019 годы).
Например, если один ККТ приобретен за 12 000 руб., а второй за 23 000 руб., то ИП сможет оформить два вычета соответственно – на 12 000 руб. и на 18 000 руб.
ИП, находящиеся на ЕНВД, отражают расходы на ККМ в декларации. ИП на патенте обозначает понесенные издержки в уведомлении на уменьшение суммы налога, подаваемом в ИФНС.