Налоговые каникулы для ИП в Москве в 2025-2026 годах

Что такое налоговые каникулы

Налоговые каникулы подразумевают под собой уплату основного налога по ставке 0 % в течение двух налоговых периодов. Воспользоваться льготой могут ИП, которые соответствуют ряду требований.

Введена данная мера поддержки Федеральным законом № 477 от 29.12.2014. Завершение программы планировалось в 2025 году, однако ее продлили до 1 января 2027 года, согласно ФЗ № 259 от 08.08.2024.

Важно, что налоговые каникулы предоставляются только в регионах, где издавали соответствующий закон. То есть нет закона – льгота не предоставляется. Причем именно региональные власти решают, на какие виды деятельности распространять нулевую ставку.

Кому доступны налоговые каникулы?

Налоговые каникулы для ИП доступны предпринимателям, которые соответствуют заданным критериям:

1. Работа на «упрощенке» или патенте. Нулевая ставка доступна только на этих режимах – остальные системы работают без льгот.
2. ИП должен быть зарегистрирован до вступления в силу закона о введении льготы в регионе.
3. С момента регистрации ИП не прошло два календарных года.

Нулевой ставкой можно воспользоваться только один раз, поэтому рекомендуем все просчитать перед тем, как использовать льготу.

Условия применения налоговых каникул ИП можно узнать в системе КонсультантПлюс, оформив бесплатный пробный доступ. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость

Как воспользоваться налоговыми каникулами в Москве и Московской области?

В большей части регионов данная мера поддержки отсутствует. Так, в Москве налоговые каникулы для ИП в 2025–2026 годах не предусмотрены. А, например, в Московской области нулевую ставку могут применять предприниматели, работающие на УСН, ведущие определенный вид деятельности. Со всеми условиями можно ознакомиться в Законе Московской области № 9/2009-ОЗ от 12.02.2009 (редакция № 209/2024-ОЗ от 26.11.2024).

На период налоговых каникул ИП освобождается исключительно от уплаты основного налога по УСН или ПСН. При этом обязанность по уплате иных налоговых платежей — таких как акцизы, земельный налог, транспортный налог и прочие — а также страховых взносов за себя и за сотрудников сохраняется в полном объёме. В случае нарушения условий право на налоговые каникулы утрачивается. В такой ситуации налогоплательщику необходимо произвести перерасчёт суммы налога по базовой ставке за весь период, в течение которого имело место нарушение установленных условий.

Однако отсутствие льготы в Москве не сильно ударит по начинающему предпринимателю, если он выберет «нужную» систему налогообложения.

Какую систему налогообложения можно выбрать в Москве?

Налоговые каникулы для ИП в Москве не предусмотрены, поэтому предпринимателю нужно изучить какие возможности для снижения налогов у него есть. Если предприниматель самостоятельно не выбирает систему налогообложения, на которой будет работать, то ФНС автоматически определяет бизнесмена на ОСНО. Но общая система налогообложения подходит предпринимателям, у которых развитый бизнес с большими оборотами и численностью сотрудников. Для начинающих ИП зачастую ОСНО неудобна. Рассмотрим две самые популярные системы налогообложения в Москве для новичков в предпринимательстве.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения

АУСН является экспериментальным режимом, который будет действовать, согласно ФЗ № 17-ФЗ от 25.02.2022), до 31.12.2027 в ряде регионов, включая Москву.

Налоговая ставка зависит от выбранного объекта налогообложения:

• «Доходы» – ставка 8 %;
• «Доходы минус расходы» – 20 % с минимальным налогом от доходов в 3 %.

Перейти на АУСН можно через банк, а также воспользовавшись личным кабинетом на сайте ФНС.

В таблице ниже мы собрали все достоинства и недостатки данной системы, с которыми вы можете ознакомиться.

Важно помнить, что все взаиморасчеты на АУСН осуществляются через банки-партнеры, которые включены в специальный реестр.

Что такое АУСН и чем она отличается от обычной УСН можно узнать в системе КонсультантПлюс, оформив бесплатный пробный доступ. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость

Упрощенная система налогообложения

Так как в Москве налоговые каникулы для ИП не предусмотрены, рекомендуем начинающим бизнесменам обратить внимание на УСН – упрощенную систему налогообложения. На сегодняшний день «упрощенка» является самым востребованным спецрежимом.

На УСН предприниматель самостоятельно выбирает один из двух объектов налогообложения:

• «Доходы» – со ставкой 6 %;
• «Доходы минус расходы» – 15 % с минимальным налогом на доходы, равным 1 %.

Перечисление налога осуществляется один раз в квартал. Что касается отчетных документов, то «упрощенцы» сдают только декларацию по УСН.

Однако следует знать, что с 2026 года некоторые ИП, работающие на данном спецрежиме, становятся плательщиками НДС. Это касается предпринимателей, чей годовой доход за 2025 год или в течении 2026 года превышает 20 млн рублей. Бизнесмен должен будет уплачивать НДС с разницы от превышения дохода.

В таблице ниже приведены достоинства и недостатки УСН, с которыми рекомендуем ознакомиться перед принятием решения о выборе режима.

Для перехода на УСН предприниматель может отправить уведомление о переходе в налоговую службу через личный кабинет налогоплательщика, а также передать его лично.

Итоги

Налоговые каникулы для ИП в Москве в 2025 и 2026 годах не предусмотрены, льгота действует только в Московской области. Поэтому начинающим бизнесменам рекомендуется уделить пристальное внимание выбору системы налогообложения. Выбирать ее нужно исходя из планируемых доходов и штата сотрудников. Если вы выбираете УСН, то помните, что при превышении установленного лимита придется уплачивать НДС.