Налог на имущество физлиц - основные изменения в 2025 году
Несмотря на то что в целом порядок расчета налога на имущество, внесенного в ЕГРН, в 2025 г. не изменился, есть некоторые изменения, которые необходимо учесть.
Например, для физлиц установлен заявительный порядок перерасчета налога на имущество. Соответствующее заявление и документы, подтверждающие наличие оснований, влекущих перерасчет суммы ранее начисленного налога, нужно представить в ИФНС по своему выбору.
Если подтверждающие документы в ИФНС отсутствуют, в том числе не представлены плательщиком налога самостоятельно, налоговики запросят соответствующие сведения у органов, налоговых агентов, банков и других лиц, имеющих эти сведения.
Срок рассмотрения заявления о перерасчете налога на имущество физлиц - 30 дней с даты его получения, в случае направления запроса срок может быть продлен не более чем на 30 дней.
По результатам рассмотрения заявления плательщику налога направляется соответствующее уведомление либо сообщение об отказе в перерасчете.
Если по итогам рассмотрения заявления сумма ранее начисленного налога поменялась, то вместе с уведомлением о перерасчете налогоплательщику направляется налоговое уведомление.
Налог, начисленный по итогам перерасчета, уплачивается до 28-го числа третьего (!) месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано налоговое уведомление в связи с таким перерасчетом.
Указанные положения распространяются на правоотношения, связанные с перерасчетом налога на имущество физлиц за налоговые периоды начиная с 2022 г.
Региональные изменения
В целях оказания поддержки жителям отдельных территорий Курской области, не осуществляющим предпринимательскую деятельность, Правительство РФ постановило:
1. Установить лицам, указанным ниже, предельный срок уплаты в том числе налога на имущество физлиц, подлежащих уплате в 2024 году, - не позднее 01.12.2025.
2. Изменение срока уплаты налогов касается физлиц, удовлетворяющих одновременно следующим условиям:
а) местом жительства по состоянию на 01.08.2024 являлась приграничная территория Курской области либо территория Курской области, на которой введен правовой режим КТО и в отношении жителей которой принято решение о временном отселении;
б) состоявших по состоянию на 01.08.2024 на учете в ИФНС по месту нахождения соответствующего имущества, являвшегося объектом налогообложения, местом нахождения которого по состоянию на эту дату являлась одна из вышеуказанных территории Курской области.
Исчисление сроков осуществляется в порядке, предусмотренном ст. 6.1 НК РФ.
Налог на имущество физлиц — прошлогодние изменения
Налог на имущество физических лиц в прошлом году претерпел ряд изменений, связанных с вступлением в силу поправок в налоговое законодательство РФ. К основным изменениям относятся:
- Расчет налога на имущество физлиц по кадастровой стоимости по всей территории РФ (кроме ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской области РФ).
- Установление понижающих коэффициентов.
- Ограничение роста налога на имущество физлиц.
Кроме того, изменения были в системе ставок и льгот по налогу на имущество физлиц применяются в соответствии с нормативными актами муниципалитетов (городов федерального значения) по адресу нахождения налогооблагаемого имущества.
Какие льготы предусмотрены по налогу на имущество для физических лиц? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.
Напомним, что объекты обложения данным налогом перечислены в ст. 401 НК РФ. Напомним подробнее каждое изменение по налогу на имущество физлиц в прошлом году, которые действуют и в 2025 году.
Налог на имущество физлиц — кадастровая стоимость
Одним из основных изменений, которое затронуло практически всех физлиц, стало распространение порядка расчета налога на имущество по кадастровой стоимости (а не инвентаризационной) на почти все регионы России. Судя по данным с сайта ФНС, по состоянию на июнь 2025 г., это правило не касается только ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской области РФ.
Статья по теме: Какие дома не облагаются налогом на имущество Владельцы домов в 2025 году задаются вопросом, какие дома не облагаются налогом на имущество физлиц. Законодательством РФ установлены отдельные виды имущества, по которым можно получить налоговую льготу. В итоге после применения приведенной льготы налог на имущество физлиц может быть существенно снижен или вовсе равен нулю. ПодробнееНалог на имущество физлиц — понижающие коэффициенты в 2025 г
Ранее жители тех регионов РФ, которые присоединились к новому порядку расчета, ждал рост суммы налога к уплате (расчет по кадастровой стоимости предполагает большую сумму налога, поскольку учитывает рыночные цены объектов недвижимости). Однако, они могли воспользоваться понижающими коэффициентами (0,2, 0,4 и 0,6). В 2025 году эти коэффициенты не применяются.
Но снизить сумму налога можно с помощью предусмотренных законом льгот (ст. 407 НК РФ), а также необлагаемого вычета (ст. 403 НК РФ).
Статья по теме: Льготируемое имущество по налогу на имущество Законодательством РФ льготы по имущественному налогу предусмотрены как для юрлиц, так и для граждан. В ст. 381 и 407 НК РФ перечислены виды имущества, которые не подпадают под налогооблагаемые объекты. ПодробнееОграничение роста налога на имущество физлиц в 2025 году
В 2025 г. возможно и 10-процентное ограничение роста суммы налога на имущество физлиц (в последующем году сумма не может превышать сумму за прошлый год более, чем на 10%). Такое правило действует в отношении регионов РФ, где кадастровая стоимость используется в качестве налоговой базы третий и последующие годы. Исключение — объекты, введенные абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ.
Форма налогового уведомления
Законодательством РФ введена форма налогового уведомления для физлиц. В ней есть графа «Всего к уплате налогов». Она включает в себя НДФЛ, транспортный, земельный налог, а также налог на имущество.
До 01.12.2025 плательщик обязан перечислить необходимую налоговую сумму по налогу на имущество. Это нужно сделать после получения уведомления от налоговой, которое пришлют в сентябре - октябре 2025 г.
Уведомление пришлют только в 2026 году, если сумма налога за 2024 год не превышает 300 руб.!
Статья по теме: Почему не приходит налог на дом ? Вопросы, связанные с уплатой имущественных налогов, вызывают у населения немало вопросов. У одних людей возникают проблемы с ИФНС из-за неправильно начисленных выплат, а другие не уплачивают налог в срок по той причине, что они вовремя не получили уведомление из налоговой. Почему не пришел налог на дом, и что в этом случае надо делать физическому лицу ? Есть ли повод для беспокойства ? Как узнать, был ли начислен налог ? Ответы на эти и другие вопросы — в нашем материале. ПодробнееСтавка налога на имущество физлиц в 2025 году
Налог на имущество физических лиц в 2025 г. рассчитывается по ставкам, утвержденным на местном уровне, с учетом федеральных ограничений.
Так, для большинства объектов, принадлежащих физлицам (жилой дом, квартира, комната, гараж, объект незавершенного строительства, машино-место, единый недвижимый комплекс, хозстроения или сооружения, площадь каждого из которых составляет не более 50 кв. м и которые расположены на земельных участках для ведения ЛПХ, огородничества, садоводства или ИЖС), налог на недвижимое имущество в 2025 г. будет рассчитан по ставке 0,1% от кадастровой стоимости. На местном уровне власти могут уменьшить ставку, приведенную в пп. 1 п. 2 ст. 406 НК РФ (в 2025 г. — это 0,1%) до 0% либо увеличить ее в 3 раза, то есть до 0,3% (ст. 406 НК РФ).
Для объектов, перечисленных в п. 7 и абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ, предусмотрена ставка 2%. Для прочих объектов применяется ставка 0,5%.
С 2025 г. установлен новый предельный размер ставки по налогу на имущество, кадастровая стоимость которого составляет свыше 300 млн руб.:
- ставка по налогу = 2,5%.
Справочную информацию по ставкам налога на имущество физлица в определенном регионе РФ можно посмотреть на сайте ФНС.
На заметку! Если налоговые ставки на местном уровне не утверждены, применяются значения ставок, установленные п. 2 ст. 406 НК РФ.
Итоги
В 2025 г. основной новостью для физлиц-собственников объектов недвижимости станет заявительный порядок перерасчета налога на имущество, невозможность применения понижающих коэффициентов и региональные льготы, установленные в связи с ЧС в Курской области в прошлом году. В остальном, в целом, без изменений.