Льготы для самозанятых

Льготы для самозанятых 2022: низкие налоги

Главное преимущество «самозанятости» - возможность вести бизнес при существенно более низкой налоговой нагрузке, чем при большинстве других налоговых режимов. Самозанятый работает, уплачивая налог на профессиональный доход (НПД), по ставкам:

• 4% - если оплата принимается от клиентов-физлиц;
• 6% - если оплата принимается от клиентов-юрлиц и ИП.

НПД – это единственный налог самозанятого, больше ничего платить не нужно.

НДФЛ с доходов, полученных в рамках спецрежима, не платится.

Самозанятому не надо платить страховые взносы. Плательщиком НПД может быть и ИП, перешедший в установленном порядке на данную систему налогообложения, и если он это сделает, то тоже освободит себя от уплаты фиксированных страховых взносов (в 2020 году их величина составляет 40 874 руб. – ст. 430 НК РФ). Не платят самозанятые ИП и НДС (кроме ввозного).

Пенсионный стаж у самозанятого (как простого физлица, так и ИП) в отсутствие уплаты страховых взносов не формируется. Но плательщик НПД вправе заключить договор с ПФР на уплату добровольных взносов.

По существу, НПД выгоден и для клиентов самозанятых, особенно, если это юрлица и ИП. Им не нужно начислять страховые взносы на выплаты самозанятым исполнителям (взносы, уплачиваемые работодателями, составляют порядка 30% от суммы выплат физлицам, работающим по трудовым договорам), а также производить удержание и уплату НДФЛ.

В какой-то степени и заказчикам-физлицам выгодна «самозанятость» исполнителей, которые, благодаря низкому налогу, не будут «накручивать» цены на свои услуги, как это могут делать ИП или юрлица с более высокой налоговой нагрузкой.

«Бонус» на уплату налога самозанятых

Сразу после регистрации самозанятого лица в приложении «Мой налог» ФНС начисляет налогоплательщику специальный «бонус», а точнее - налоговый вычет в размере 10 тыс. рублей (п. 1 ст. 12 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). На эту сумму можно уменьшить исчисленный по ставке 4% или 6% налог на НПД. Вычет уменьшает налог не сразу на всю сумму, а на определенную долю от налоговой базы – 1% по доходам от физлиц и 2% - от юрлиц и ИП.

Разберемся, как применяется данный вычет.

Сначала берется доход за первый месяц «самозанятости», включающий:

• доход от клиентов физлиц;
• доход от клиентов юрлиц и ИП.

 Исчисляется налог по соответствующим ставкам:

• по ставке 4% с выплат от клиентов-физлиц;
• по ставке 6% по выплатам от юрлиц и ИП.

Далее рассмотрим начисление налога и применение вычета на примере:

Самозанятый получил доход в 20 000 рублей от физлиц - исчисленный налог составит 800 рублей (20000 х 4%), и 30 000 рублей от юрлиц - исчисленный налог равен 1800 рублей (30000 х 6%).

Считаем вычет по каждому типу доходов:

• в размере 1% от дохода, поступившего от физлиц – в нашем примере это 200 рублей (20000 х 1%);
• в размере 2% от дохода от юрлиц и ИП - 600 рублей (30000 х 2%).

Подсчитывается итоговый налог к уплате по каждому типу доходов (из суммы налога вычитается сумма вычета):

• по доходам от клиентов-физлиц - 600 рублей (800 – 200);
• по доходам от клиентов-юрлиц и ИП - 1200 рублей (1800 - 600).

Рассчитывается общий налог по обоим типам доходов: 600 + 1200 = 1800 руб. – эту сумму и нужно уплатить в бюджет за первый месяц.

Далее нужно посчитать израсходованный вычет по итогам первого месяца применения НПД: 200 + 600 = 800 руб.

Затем определяется остаток по вычету, т.е. из 10 000 рублей исходного вычета вычитается сумма израсходованного вычета:

10000 – 800 = 9 200 руб.

Во втором и последующем месяцах применения НПД вычет применяется аналогичным образом, пока его остаток не израсходуется полностью. Нужно иметь в виду, что как только вычет будет израсходован, повторно его получить нельзя (п. 3 ст. 12 Закона № 422-ФЗ). Не играют роли сроки использования вычета: он может быть израсходован и за несколько месяцев, и за несколько лет, в зависимости от объемов получаемой выручки.

Отметим, что все приведенные выше расчеты ИФНС на практике производит сама, без участия самозанятого. Но знать принципы применения вычета полезно.

Льготы для самозанятых: отчетность не нужна

Следующая заметная преференция самозанятых — отсутствие необходимости сдавать какую-либо отчетность по НПД. Налоговики все сами «знают» о доходах самозанятого благодаря тому, что выручка отражается в приложении «Мой налог» (не без участия налогоплательщика, который всякий раз, получая доход, должен выдавать сформированный через это приложение чек об оплате).

Заказчики самозанятого в статусе юрлиц и ИП не выступают в отношении него налоговым агентом (как если бы они были его работодателями), и потому не обязаны сдавать какой-либо налоговой отчетности по исполнителям-плательщикам НПД.

Не подлежит декларированию и вычет, о котором шла речь выше, в отличие от налоговых вычетов по НДФЛ (имущественных, к примеру).

Могут ли самозанятые получать субсидии?

О необходимости предоставления субсидий для самозанятых граждан, подобно предоставлению субсидий ИП и юрлицам, периодически говорят официальные лица. На уровне отдельных регионов определенные программы господдержки плательщиков НПД уже реализуются, например, в Ростовской и Тюменской областях. Возможно, определенные финансовые гарантии для самозанятых в обозримом будущем закрепят и в федеральном законодательстве.

Но появлению соответствующих норм закона, вероятно, должно предшествовать распространение спецрежима НПД на всю страну. Пока что он действует только в 23 регионах. Представители власти заявляют, что расширение «самозанятости» в общероссийском масштабе должно произойти летом 2020 года.

Так или иначе, основной получатель государственных субсидий на развитие бизнеса пока что — это ИП и юрлица. Особенно активно поддерживаются инновационные, научные проекты. Поэтому, если самозанятый занимается бизнесом в этой области, то заработав что-то на первых порах, возможно, он задумается о регистрации хозяйствующего субъекта на перспективу, т.к. она может выйти весьма неплохой за счет получения государственной поддержки.