Кто признается налогоплательщиками НДС

Кто считается налогоплательщиком НДС

В НК РФ указано, кто признается налогоплательщиком по НДС. Согласно п. 1 ст. 143 НК РФ, к ним относятся компании, работающие в РФ на упрощенке (УСН), общей системе налогообложения (ОСН) или ЕСХН, а также ИП, применяющие такие же режимы налогообложения.

Кроме того, в соответствии с ч. 6 ст. 2 закона РФ от 25.02.2022 № 17-ФЗ НДС должны платить организации и ИП, зарегистрированные в РФ, если они импортируют товары в Россию. Режим налогообложения здесь роли не играет.

Плательщиками НДС считаются и другие лица, а именно:

1. Иностранные ИП, зарегистрированные в ЕАЭС, если они реализуют в России товары ЕАЭС в розницу с помощью электронных торговых площадок (пп. 1 п. 1 ст. 174.3 НК РФ).
2. Зарубежные компании, предоставляющие электронные услуги физлицам (не ИП).
3. Компании, зарегистрированные в других странах, если они реализуют товары, услуги или работы в РФ.
4. Иностранные организации из ЕАЭС, реализующие товары ЕАЭС в розницу через электронные площадки в России.

При осуществлении операций в рамках инвестиционного товарищества НДС перечисляет управляющий товарищ. Он отвечает за ведение налогового учета.

Кто не признается плательщиком НДС

По операциям внутри РФ не признаются налогоплательщиками НДС компании и ИП, работающие на АУСН. ИП на НПД тоже не платят такой налог. Если предприниматель работает на ПСН, не нужно перечислять НДС в отношении деятельности, к которой применяется ПСН.

Однако, если вы используете один из представленных выше режимов, нужно уплачивать НДС в ряде ситуаций по операциям, осуществленным внутри РФ. Например, если вы выступаете налоговым агентом по НДС.

В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Платят ли НДС физические лица

Физлица – не ИП по операциям в России не платят НДС. Исключение – физическое лицо, зарегистрированное в качестве ИП, если по закону предприниматель должен перечислять этот налог.

Однако для физлиц – не ИП НДС выступает косвенным налогом, который организации (ИП) включают в стоимость товаров, услуг или работ. Налог фактически уплачивается за счет покупателя. Приобретая что-либо в магазине ИП (компании), который платит НДС, человек оплачивает не только стоимость продукции, но и сумму НДС.

Должны ли платить НДС индивидуальные предприниматели

В список тех, кто является налогоплательщиком НДС, входят и ИП. Они платят этот налог так же, как и организации. ИП должны исчислять и уплачивать НДС по операциям на территории РФ или при импорте иностранных товаров в Россию.

ИП не платят НДС по операциям в РФ, если они:

• используют освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС;
• проводят только операции, которые не облагаются таким налогом;
• работают на ПСН, АУСН или НПД.

Имейте в виду, что плательщиками НДС выступают и иностранные ИП, зарегистрированные в государствах – членах ЕАЭС, если они продают товары ЕАЭС в розницу через торговые электронные площадки в России.

Когда ИП на УСН обязаны платить НДС

Предприниматель, который в своей деятельности применяет УСН, с 2025 года относится к тем, кто выступает налогоплательщиком НДС. Но в некоторых случаях ИП может получить освобождение от уплаты налога.

Однако, даже если по закону полагается освобождение от налога, НДС нужно исчислить и уплатить, когда ИП:

• является налоговым агентом по НДС;
• ввозит иностранные товары в Россию;
• выступает концессионером по концессионному соглашению;
• будучи участником, ведет общие дела в простом товариществе;
• является доверительным управляющим по договору доверительного управления имуществом.

Кроме того, ИП должен платить НДС, если он выставил покупателю счет-фактуру с выделением суммы налога.

Итоги

Налогоплательщиками НДС являются компании и индивидуальные предприниматели на ОСН, ЕСХН или УСН. К ним относятся и организации (ИП), импортирующие товары в РФ, а также иностранные лица, реализующие свои товары в РФ. Кто признается налогоплательщиком НДС, обязаны ли физические лица – не ИП уплачивать НДС и иные нюансы приведены выше в статье.