Налоговая отчетность ИП на УСН без работников
ИП, применяющие упрощенку, обязаны подавать налоговую декларацию и вести Книгу учета доходов и расходов.
Декларация по НДС предоставляется предпринимателями, не освобожденными от данного налога. Другие видов налоговой отчетности ИП без сотрудников не представляют за некоторым исключением.
Что касается УСН, то декларация по единому налогу за 2025 год должна быть предоставлена ИП до 27 апреля 2026 года.
Нулевая отчетность ИП на УСН без работников подается, если нет:
- доходов – при объекте «Доходы»;
- доходов и расходов – при объекте «Доходы минус расходы»;
- иных показателей.
Декларация по УСН за 2025 год приведена в «КонсультантПлюс». Попробуйте пользоваться системой, подключив бесплатный демодоступ, или узнайте цену постоянного использования по ссылке.
Отчетность по страховым взносам ИП без работников не сдается. То же самое касается и персонифицированных сведений.
Исключением являются главы КФХ: они предоставляют РСВ не позже 25 января следующего календарного года.
Налогоплательщики, имеющие право на льготы по указанным видам налогов, должны также уведомить об этом налоговые органы, приложив подтверждающие бумаги.
Специальные сроки предоставления налоговых деклараций и уплаты налогов при прекращении деятельности ИП законом не предусмотрены. Рекомендуется подать декларацию и уплатить налог заранее перед подачей заявления о ликвидации бизнеса.
Прочая налоговая отчетность ИП на УСН без работников
Дополнительно ИП на УСН могут предоставлять другие виды налоговой отчетности при наличии соответствующих объектов налогообложения:
- расчет удержанных платежей иностранцам, если ИП выступал налоговым агентом;
- отчетность по акцизам;
- водный налог;
- налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ);
- туристический сбор («налог на проживание») в определенных регионах РФ.
Ведение отчетности ИП на УСН без работников: какие декларации и отчеты не нужны ИП
ИП не заполняют налоговые отчеты по транспортному и земельному налогам: эти платежи рассчитываются налоговыми органами самостоятельно, после чего направляется соответствующее уведомление налогоплательщику.
При отсутствии уведомления необходимо направить налоговикам сообщение о владении объектами недвижимости и/или транспортными средствами вместе с копиями подтверждающих документов до конца текущего налогового периода (до 31 декабря) – следующего за периодом начисления налога года. Несоблюдение сроков приведет к штрафным санкциям.
ИП-упрощенцы освобождаются от обязанности уплачивать налог на имущество физических лиц относительно объектов недвижимости, используемых ими непосредственно в предпринимательской деятельности. Соответственно, они также не обязаны предоставлять отчетность по данному налогу (п. 3 ст. 346.11 НК).
Декларации налогового агента по НДФЛ ИП тоже не предоставляет, если он не производил выплаты физическим лицам (включая работников), подлежащие налогообложению (п. 2 ст. 230 НК).
Кроме того, ИП, работающие одновременно на патентной системе налогообложения (ПСН) и упрощенке, не предоставляют отдельную отчетность по патенту (по ст. 346.52 НК).
Бухгалтерская отчетность ИП на УСН без работников: обязаны ли ИП ее подавать
ИП не обязаны предоставлять бухгалтерскую отчетность независимо от применяемого режима налогообложения. От ведения полноценного бухгалтерского учета они могут быть освобождены или вправе вести упрощенный бухучет, однако в любом случае должны учитывать доходы либо доходы и расходы (и другие объекты налогообложения) согласно каждому выбранному налоговому режиму (ФЗ-402, письмо Минфина № 03-11-11/103375 от 30.12.2019).
Какие виды статистической отчетности и когда ее предоставляют ИП
ИП обязаны подавать статистическую отчетность независимо от используемого налогового режима, если включены в список лиц, обязанных предоставлять такую информацию.
Даже если деятельность временно приостановлена, ИП все равно обязан составлять отчетность и сдавать ее вовремя.
Узнать перечень необходимых форм можно через сервис на официальном портале Федеральной службы государственной статистики (п. 4 Положения о предоставлении обязательных первичных статистических сведений и административных данных).
При отсутствии определенной формы в указанном списке ее подача не требуется. Частота и конкретные сроки сдачи каждого документа обозначены непосредственно на соответствующем бланке.
Статья по теме: Какую статистическую отчетность сдают субъекты малого и среднего предпринимательства Статистическая отчетность малого и среднего предпринимательства всегда остается важной темой вследствие регулярных изменений в законодательстве. Как нужно отчитываться субъектам МСП перед Росстатом – рассмотрим в материале. ПодробнееИтоги
Отчетность ИП на УСН без работников состоит из налоговой, бухгалтерской и статической отчетностей. Необходимость предоставления каждого вида определяется спецификой деятельности, объектами налогообложения и методами организации учета.