Как рассчитать рентабельность продаж в 2020 году: формула

07.05.2020
0
Команда СП

При анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятия используется ряд коэффициентов. Особое место занимает показатель рентабельности продаж, отражающий успешность бизнеса.

Что показывает рентабельность

Рентабельность отражает прибыльность деятельности организации или ИП.

Рассчитывается показатель как отношение прибыли к объекту, финансовый эффект которого анализируется. Иначе говоря – это доля прибыли на единицу оцениваемого объекта:

Вид рентабельности

Что показывает

Активов

Способность получать прибыль без учета структуры капитала

Собственного капитала

Эффективность использования капитала собственников

Задействованного капитала

Эффект от использования собственного капитала и долгосрочно привлеченных средств (кредиты, займы)

Производства

Прибыльность единицы затрат на производство и реализацию продукции

Продаж

Доля прибыли, приходящаяся на сумму выручки

Анализ можно проводить как по компании в целом, так и в разрезе отдельных направлений деятельности.

Какую прибыль использует для расчета предприятие: рентабельность продаж 

Показатели прибыли при нахождении рентабельности учитываются в зависимости от цели расчета. Чаще всего компания прибегает к таким:

Что такое чистая рентабельность продаж

Целью нахождения такого показателя является понимание того, каков размер чистой прибыли, приходящейся на 1 рубль выручки или, если расчет ведется в отношении себестоимости – на 1 рубль себестоимости.

Чистой называют рентабельность, рассчитанную по чистой прибыли.

Формула рентабельности продаж

Показатель рентабельности продаж рассчитывается путем деления выбранного вида прибыли на сумму выручки по стр. 2110 ОФР.

Результат измеряется в рублях или, если дополнительно умножить его на 100 – в процентах:

Расчет рентабельности объема продаж по прибыли

Формула

Результат в руб.

Результат в %

Валовой

Валовая прибыль / Выручка

или по ОФР

стр. 2100 / стр. 2110

 Валовая прибыль / Выручка х 100

или по ОФР

стр. 2100 / стр. 2110 х 100

Операционной

EBIT / Выручка

или по ОФР

(стр. 2300 + стр. 2330) / стр. 2110

EBIT / Выручка х 100

или по ОФР

(стр. 2300 + стр. 2330) / стр. 2110 х 100

Чистой

Чистая прибыль / Выручка

или по ОФР

стр. 2400 / стр. 2110

Чистая прибыль / Выручка х 100

или по ОФР

стр. 2400 / стр. 2110 х 100

Пример расчета рентабельности продаж

Приведем данные ОФР по итогам 2019 года для организаций, занимающихся различными видами деятельности:

Показатель

Код строки ОФР

Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом (руб.)

Оптовая торговля твердым, жидким и газообразным топливом (руб.)

Производство вязаных и трикотажных изделий (руб.)

Выручка

2110

34 011

5 179 549

88 263

Себестоимость продаж

2120

-21 800

-2 618 406

-71 245

Валовая прибыль (убыток)

2100

12 211

2 561 143

17 018

Коммерческие расходы

2210

0

-1 430 858

-521

Управленческие расходы

2220

0

-106 160

-5 347

Прибыль (убыток) от продаж

2200

12 211

1 024 125

11 150

Проценты к получению

2320

227

61 209

0

Проценты к уплате

2330

0

-100 841

0

Прочие доходы

2340

478

1 172 406

0

Прочие расходы

2350

-5 225

-1 325 825

-349

Прибыль (убыток) до налогообложения

2300

7 691

831 074

10 801

Налог на прибыль

2410

-1 950

-149 821

-2 160

Чистая прибыль (убыток)

2400

5 741

681 253

8 641

По разным видам прибыли рассчитаем рентабельность продаж в руб. и %:

Вид прибыли

Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом

Оптовая торговля твердым, жидким и газообразным топливом

Производство вязаных и трикотажных изделий

Валовая

12 211 / 34 011 = 0,36 или 36%

2 561 143 / 5 179 549 = 0,49 или 49%

17 018 / 88 263 = 0,19 или 19%

Операционная

(7 691 + 0) / 34 011 = 0,23 или 23%

(831 074 + (- 100 841)) / 5 179 549 = 0,14 или 14%

(10 801 + 0) / 88 263 = 0,12 или 12%

Чистая

5 741 / 34 011 = 0,17 или 17%

681 253 / 5 179 549 = 0,13 или 13%

8 641 / 88 263 = 0,10 или 10%

Результаты показывают, что:

  • наибольшей рентабельностью по валовой прибыли обладает оптовая торговля топливом: на каждый рубль выручки приходится 49 копеек валовой прибыли;
  • наибольшей операционной рентабельностью обладает аренда и управление имуществом: 23 копейки прибыли до уплаты налогов и процентов приходится на 1 рубль выручки;
  • наивысшая чистая рентабельность также наблюдается у аренды и управления имуществом: на каждый рубль выручки приходится 17 копеек (или 17%) чистой прибыли.

Формула рентабельности себестоимости продаж

Аналогично рентабельности выручки значение рентабельности себестоимости определяется в рублях или процентах, но по другой строке ОФР – стр. 2120 «Себестоимость продаж»:

Расчет рентабельности себестоимости продаж по прибыли

Формула

Результат в руб.

Результат в %

Валовой

Валовая прибыль / Себестоимость продаж

или по ОФР

стр. 2100 / стр. 2120

Валовая прибыль / Себестоимость продаж х 100

или по ОФР

стр. 2100 / стр. 2120 х 100

Операционной

EBIT / Себестоимость продаж

или по ОФР

(стр. 2300 + стр. 2330) / стр. 2120

EBIT / Себестоимость продаж х 100

или по ОФР

(стр. 2300 + стр. 2330) / стр. 2120 х 100

Чистой

Чистая прибыль / Себестоимость продаж

или по ОФР

стр. 2400 / стр. 2120

Чистая прибыль / Себестоимость продаж х 100

или по ОФР

стр. 2400 / стр. 2120 х 100

Пример расчета рентабельности себестоимости продаж

Используя исходные данные из предыдущего примера, произведем расчеты относительно себестоимости.

Себестоимость – показатель отрицательный, но при вычислениях данный факт можно проигнорировать:

Вид прибыли

Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом

Оптовая торговля твердым, жидким и газообразным топливом

Производство вязаных и трикотажных изделий

Валовая

12 211 / 21 800 = 0,56 или 56%

2 561 143 / 2 618 406 = 0,98 или 98%

17 018 / 71 245 = 0,24 или 24%

Операционная

(7 691 + 0) / 21 800 = 0,35 или 35%

(831 074 + (-100 841)) / 2 618 406 = 0,28 или 28%

(10 801 + 0) / 71 245 = 0,15 или 15%

Чистая

5 741 / 21 800 = 0,26 или 26%

681 253 / 2 618 406 = 0,26 или 26%

8 641 / 71 245 = 0,12 или 12%

Делаем вывод, что на 1 рубль себестоимости:

  • при аренде и управлении имуществом приходятся 56 копеек валовой прибыли и 26 копеек – чистой;
  • в оптовой торговле топливом – 98 копеек валовой прибыли и 26 копеек – чистой;
  • при производстве вязаных и трикотажных изделий – 24 копейки валовой прибыли и 12 копеек – чистой.

Какой должна быть рентабельность продаж

Показатель не имеет нормативных ориентиров, для каждого вида деятельности он свой.

В целом рентабельность продаж составляет:

  • 1-5% – для низкорентабельных предприятий;
  • 5-20% – для среднерентабельных;
  • 20-30% – для высокорентабельных;
  • от 30% – для сверхрентабельных.

Особое значение придается изменению показателя: если со временем он растет, значит, норма прибыли увеличивается; если падает – в первую очередь требует пересмотра ценовая политика.

Данные о прибыльности отраслей экономики приводит Федеральная служба государственной статистики (Росстат) по фактическим результатам деятельности организаций. Если рентабельность продаж по данным бухучета значительно отклоняется от статистического уровня – компания привлекает внимание налоговиков и может стать объектом для выездной налоговой проверки (п. 11 Критериев оценки рисков согласно Приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@).

Заключение

Рентабельность продаж показывает прибыльность одного рубля выручки. Для расчета показателя используются разные виды прибыли по «Отчету о финансовых результатах».

Нормативов рентабельности продаж не существует. Данные о фактической рентабельности по отраслям деятельности предоставляет Росстат – ими стоит руководствоваться предприятиям при финансовом анализе.