Что означает код 2012 в 2-НДФЛ

Как применять код вычета 2012 в справке НДФЛ

Код 2012 ставят на выплаты действующим сотрудникам перед отпуском. Сумма отпускных отражается отдельной строкой независимо от зарплаты (код 2000). Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении идет под кодом 2013. Код 2012 не подходит для больничных (нужно ставить код 2300) или премий (нужно ставить код 2002).

Отпускные облагаются НДФЛ по ставке 13 % при доходе до 2,4 млн рублей или 15 % при доходе свыше 5 млн рублей в год. Вычеты применяются стандартные (126–128 на детей) или имущественные (311–312), но не по коду 2012, так как это доход, а не вычет.

Пример из практики:

Оклад сотрудника – 200 000 рублей в месяц. Он берет отпуск с 15 по 28 января 2026 года (14 дней). Отпускные* составили 62000 рублей (код 2012), январская зарплата за отработанные 3 дня до отпуска составила 40000 рублей (код 2000). НДФЛ с отпускных из расчета 13 % составил 8060 рублей, удерживается при выплате.

В 2-НДФЛ в графе «Доход» ставим 62000 по коду 2012, НДФЛ из расчета 13 % – 8060.

В 6-НДФЛ: строка 100 – дата выплаты, 110 – дата начисления, 120 – крайний срок уплаты НДФЛ.

*Отпускные рассчитывают по ст. 139 ТК РФ: средний дневной заработок, умноженный на количество дней отпуска. Выплачивают не позднее чем за 3 дня до отпуска (ст. 136 ТК РФ).

Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица? Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость

Код 2012 в справке 2-НДФЛ при увольнении

Код 2012 в 2-НДФЛ не применяется при увольнении для компенсации отпуска. Он используется только для отпускных выплат действующим сотрудникам перед ежегодным оплачиваемым отпуском. Правильный код при увольнении – 2013 «Компенсация за неиспользованный отпуск».

Пример из практики:

Сотрудник увольняется 31 января 2026 года, компенсация за 14 дней отпуска – 35000 р. НДФЛ рассчитывается по ставке 13 %. В справке 2-НДФЛ заполняется:

• код дохода – 2013;
• доход – 35000;
• НДФЛ – 4550.

​Исключение составляет отпуск перед увольнением. В этом случае, если сотрудник использовал отпуск перед увольнением (ст. 127 ТК РФ), отпускные перед этим отпуском идут по коду 2012. Но итоговая компенсация за оставшиеся дни проходит по коду 2013.

​Пример из практики:

Сотрудник берет 12 дней отпуска с последующим увольнением. Отпускные начислили 28 января 2026 года (код 2012), увольнение – 8 февраля с компенсацией за 5 дней неиспользованного отпуска (код 2013). Раздел 3 справки 2-НДФЛ: строка с кодом дохода должна быть 2013, а не 2012! ​Ошибка (код 2012 при увольнении) приведет к корректировке справки.

Код 2012 в 2-НДФЛ на 2026 год

В 2026 г. код 2012 остается неизменным, как и весь перечень из приложения к приказу № ММВ-7-11/387@. Внесение изменений возможно только новым приказом ФНС. Для РВП/ВНЖ используют те же коды. В 2026 году код остается актуальным по приказу ФНС № ММВ-7-11/387@ с изменениями от 18.10.2024 № ЕД-7-11/877@, вводящими новые коды вроде 2006 для районных коэффициентов.

Правильное использование кодов упрощает сдачу отчетности. С 2025 года добавлены коды 1241 (выплаты из НПФ), 2005 (СВО), 2006 (районные коэффициенты). Код 2012 не изменился, но уточнены вычеты (новый 150 за ГТО). Используйте актуальный XML-формат по приказу № ЕД-7-11/649@ от 19 сентября 2023 года.

В разделе 3 справки 2-НДФЛ указывают код 2012 в графе А, сумму дохода – в Б, вычеты – в Д (при наличии), НДФЛ – в Е. Для оформления используют формат XML по приказу ФНС № ЕД-7-11/881@ от 29 сентября 2022 года.

Образец строки:

• код дохода – 2012;
• доход – 62000;
• НДФЛ – 8060.

Ошибки в кодах приводят к камеральным проверкам. Рекомендуется вести постоянный учет в «1С».

Отличия кода 2012 от других кодов справки 2-НДФЛ

В таблице рассмотрим отличия кодов справки 2-НДФЛ:

Ошибки заполнения в данных кода 2012

За неправильное заполнение кода 2012 в 2-НДФЛ (например, вместо 2013 при компенсации отпуска при увольнении) никаких санкций не предусмотрено. Частые ошибки с кодом 2012 и другими подобными нарушениями ведут к камеральным проверкам и доначислениям НДФЛ.

Важно! С 2025 года штраф в размере 500 рублей единовременно за весь расчет 6-НДФЛ, а не за каждую ошибочную справку! Данный штраф предусмотрен за искажение сведений по п. 1 ст. 126.1 НК РФ.

Вопрос: Как отразить в учете работодателя перерасчет недоплаченных отпускных? – можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость

Итоги

Таким образом, правильное использование кода 2012 в 2-НДФЛ помогает избежать ошибок в отчетности и штрафов от ФНС. Бухгалтерам важно регулярно проверять актуальные приказы налоговой службы для соблюдения всех нюансов. В случае сомнений рекомендуется обратиться за консультацией к специалистам или на горячую линию ФНС. Тщательное ведение учета гарантирует прозрачность доходов сотрудников и спокойствие работодателя.