Какие изменения в 3-НДФЛ произошли в 2025 году
Напомним, что задекларировать свои доходы в обязательном порядке должны, например, ИП на общей системе налогообложения, частные адвокаты и нотариусы, а также обычные граждане, получившие доход не от налоговых агентов по трудовым и прочим договорам.
Срок подачи таких деклараций за 2024 год – 30 апреля 2025 года. Тем же, кто лишь хочет получить налоговый вычет и вернуть себе часть НДФЛ, уже уплаченного в бюджет, сдавать 3-НДФЛ можно на протяжении всего 2025 года, независимо от установленного срока представления.
На заметку! С 1 января 2025 года действует форма 3-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС России от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@. По этой форме физлица отчитываются в 2025 году за доходы 2024 года.
Перечень всех ситуаций, когда обязательно нужно подавать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ, привели эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в материал.
Какие произошли изменения в 3-НДФЛ
В чем заключается обновление 3-НДФЛ? Как это обычно бывает, в бланке обновили штрих-коды.
Кроме того, титульный лист дополнили строкой для заполнения номера записи ЕРН. ЕРН – это Единый федеральный информационный регистр, содержащий сведения о населении.
В приложении № 5 добавили строки:
- 025 – для вычета за сдачу норматива ГТО (на 18 000 руб. за год, как максимум);
- 105 – для сумм за обучение детей по очной форме в иностранных компаниях;
- 135 – для сумм за очное обучение братьев, сестер и супругов в зарубежных фирмах;
- 161 – для взносов на накопительную пенсию;
- 182 – для общей суммы социальных вычетов, которые получены в упрощенном порядке.
Также приложение № 5 дополнили подпунктом 6, где отражают расчет вычетов на долгосрочные сбережения.
Из приложения № 7, наоборот, убраны строки:
- 031 – код номера объекта;
- 060 – дата регистрации права собственности на землю;
- 070 – доля в праве собственности.
В остальном форма 3-НДФЛ осталась такой же:
Бланк по теме:
Бланк 3-НДФЛ за 2023 год
В итоге, обновление декларации 3-НДФЛ связано не с введением с 2025 года пятиступенчатой шкалы по НДФЛ (13%, 15%, 18%, 20%, 22%) с основых доходов, а с иными изменениями налогового законодательства РФ (например, в связи с введением нового налогового вычета за сдачу ГТО - в размере 18 000 руб. за год). Исходя из перечисленных новшеств и дополнений, нам и предстоит сдавать новую форму 3-НДФЛ в 2025 году.
Итоги
С 2025 года применяется новая форма декларации 3-НДФЛ. Крайний срок отчетности по полученным доходам – 30 апреля 2025 года. По декларациям, заполняемым только с целью получения вычетов, сроки не установлены – заявители вправе подавать их на протяжении всего 2025 года.
