Налоговая служба отметила, что физические лица начали получать налоговые уведомления — в них указаны суммы к уплате по имущественным налогам и НДФЛ за 2025 год.
Так, уведомления направляются владельцам налогооблагаемого имущества (транспортных средств, земельных участков, объектов недвижимости), а также лицам, которым нужно самостоятельно уплатить НДФЛ.
При этом НДФЛ включают в уведомление, если:
- получен процентный доход по вкладам и остаткам на счетах в российских банках;
- налоговый агент не удержал НДФЛ с дохода;
- рассчитанная налоговым органом сумма НДФЛ превышает ранее уплаченные суммы;
- получены выигрыши в казино или залах игровых автоматов.
В уведомлениях внедрен единый расчет НДФЛ по всем основаниям — он представлен в одной таблице для наглядности.
Налоговая база по НДФЛ определяется раздельно для доходов с разными ставками. Для этого используется группировка по четырем категориям:
- первая группа (ставки 13/15/18/20/22 %) — доходы от трудовой деятельности, аренды, предпринимательства и др.;
- вторая группа (ставки 13/15 %) — дивиденды, доходы от продажи имущества, операции с ценными бумагами, проценты по вкладам;
- третья группа (ставки 13/15 %) — доходы работников районов Крайнего Севера и приравненных к ним территорий, а также участников СВО;
- четвертая группа (ставки 9/15/30/35 %) — прочие доходы, в том числе доходы нерезидентов.
Кроем того, расширен перечень оснований для расчета НДФЛ — учитываются случаи, когда:
- стандартный вычет предоставлен налоговыми агентами в большем размере, чем предусмотрено НК РФ;
- по закрытым ИИС вычет на долгосрочные сбережения превысил 30 млн рублей;
- суммарный инвестиционный вычет и вычет на долгосрочные сбережения превышают 400 тыс. рублей;
- разница между выплатами и взносами по договорам долгосрочных сбережений или страхования жизни превышает 30 млн рублей.
В уведомлении учтены новые федеральные льготы по имущественным налогам для ветеранов боевых действий, участников СВО и членов их семей:
- освобождение от транспортного налога по одному автомототранспортному средству;
- налоговый вычет в размере 600 кв. м по одному земельному участку;
- освобождение от налога на имущество по одному жилому объекту (квартире, комнате, дому).
Как получить льготу, рассказывается здесь.
Полностью освобождены от земельного налога и налога на имущество граждане, чья недвижимость находилась на территориях с режимом ЧС или КТО при условии эвакуации жителей.
При расчете транспортного налога за 2025 год применяется обновленный Минпромторгом перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн рублей.
По налогу на имущество сохраняется ограничение роста суммы налога — не более чем на 10 % по сравнению с предыдущим годом. Исключение — объекты торгово‑офисного назначения и объекты, по которым изменились характеристики.
Таким образом, приведенные изменения делают расчет налогов прозрачнее за счет группировки доходов по ставкам и единого формата таблицы, а также усиливают поддержку отдельных категорий граждан через расширенные льготы.
