Декларацию по НДС обновили

07.02.2022
0
Налогоплательщики впервые обязаны отчитываться по скорректированной форме декларации НДС с 1 квартала 2022 года. Ее бланк, заполнение, формат представления введены Приказом ФНС № ЕД-7-3/1149 от 24.12.2021.

Чем вызвано обновление декларации

Корректировка формы декларации и прочие соответствующие изменения, связанные с ней, обусловлены внесением правок по НДС в НК РФ. Речь идет об изменениях, привнесенных соответствующими федеральными законами за период, начиная с 20.04.2021 по 02.07.2021 года. Среди них, к примеру, значатся:

  1. Расширение списка лиц, которые могут воспользоваться правом на возмещение НДС с применением заявительного порядка (касательно организаций, которые занимаются изготовлением вакцины от коронавируса при наличии информации о ней в соответствующем регистрационном удостоверении). Все категории налогоплательщиков, использующие заявительный порядок, названы в п. 2 ст. 176.1, а в новом бланке НДС предусмотрено отображение кода основания на право использования и совокупной суммы налога, заявленной по соответствующим кодам.
  2. Дополнение перечня операций, которые НДС не облагаются (все коды операций перечислены в Прил. 1, именуемом «Коды операций»). Так, к примеру, в перечне появилось предоставление услуг общепита, а также операции, сопровождающие передачу имущества в казну «Сириуса».
  3. Уточнение случаев, при которых образуется обязанность налогового агента по части НДС (касается получения товаров, услуг либо работ у конкретных иностранных лиц при их реализации на территории России).

Перечисленные изменения закреплены в п. 2 ст. 146, а также 149, 161, 176.1 НК.

Основные корректировки, сделанные в новой форме декларации НДС

Налогоплательщикам следует обратить внимание на то, что обновленная форма содержит:

  • иную редакцию первого раздела;
  • другие штрих коды, коды операций,
  • измененные форматы: электронной декларации, представления информации из книги регистрации покупок, продаж и отчетного журнала, предназначенного для регистрации счетов-фактур.

Все изменения актуальны для применения с 31.03.2022 - на дату, когда новая редакция декларации вступает в силу и, соответственно, для представления отчетности за 1 квартал.

Изменения по первому разделу

В этом разделе появились две новые строки:

  1. «055» - здесь указывают один из семи кодов соответствующего основания для применения права на заявительный порядок возмещения НДС (если оснований несколько, то здесь прописывают все требуемые коды). Коды и соответствующие им основания согласно ст. 176.1 НК, в частности:
  • пп.. 1 п. 2: к. «01»;
  • пп. 2 п. 2: к. «02»;
  • пп. 3 п. 2: к. «03»;
  • пп. 4 п. 2: к. «04»;
  • пп. 5 п. 2: к. «05»;
  • пп. 6 п. 2: к. «06»;
  • пп. 7 п. 2: к. «07».
  1. «056» - здесь записывают совокупную сумму НДС, которая подлежит возмещению по всем основаниям (применительно ко ст.76.1 НК).

Новые коды по операциям, не облагаемым (высвобожденным от) НДС

Всего добавлено три новых кода, которые включены в общий Перечень, представленный Прил. 1 к Порядку заполнения:

  1. По основанию из пп. 21 п. 2 ст. 146: код 1010832.
  2. По основанию из пп. 32.1 п. 2 ст. 149: код
  3. По основанию из пп. 38 п. 3 ст. 149: код 1011214.

По отдельным кодам с учетом норм НК уточнены операции. Уточнение коснулось, к примеру, 1011711 и 1011712 - относительно реализации товаров, услуг, работ иностранных лиц, которые не числятся на учете, в т. ч. с использованием безденежных расчетов. Вместе с этим убрали 1011209, так как из НК с января 2021-го г. исключили соответствующие нормы.

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».

Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: НДС
Оставить комментарий