Нужно ли платить транспортный налог при АУСН?

Транспортный налог при АУСН: общие правила

Переход на автоматизированную упрощенку дает бизнесу существенные преференции и заметно снижает административную нагрузку. В соответствии с ч. 4–6 ст. 2 и ст. 18 Закона № 17-ФЗ компании и предприниматели освобождаются от уплаты НДС, налога на прибыль (или НДФЛ), имущественного сбора и страховых взносов за работников. Однако данный спецрежим не отменяет все фискальные обязательства полностью, сохраняя ряд имущественных платежей.

Многие бизнесмены ошибочно полагают, что имущественные сборы отменяются целиком при переходе на новый режим. На самом деле, если на балансе числится автомобиль или иное регистрируемое средство, ответ на вопрос, нужно ли платить транспортный налог на АУСН, будет однозначно утвердительным. Налог перечисляется в бюджет на общих основаниях, предусмотренных главой 28 НК РФ. Наличие объекта налогообложения автоматически влечет обязанность по внесению платежей независимо от выбранной системы налогообложения.

Как на АУСН нужно платить транспортный налог

Механизм расчета фискальных платежей напрямую зависит от организационно-правового статуса налогоплательщика. Для физических лиц, к которым относятся индивидуальные предприниматели, сумму рассчитывает сама ФНС по базе данных органов ГИБДД. Инспекция направляет предпринимателю готовое уведомление, на основании которого производится уплата (п. 2 ст. 52, п. 3 ст. 363 НК РФ).

Юридические лица обязаны рассчитывать суммы авансов и итогового платежа самостоятельно (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Указанный порядок изменится с 2027 года – подробности здесь.

Отчетность – транспортный налог на АУСН

Глава 28 НК РФ не устанавливает обязанности сдачи деклараций по транспортному сбору для налогоплательщиков. Однако это не снимает с компаний потребность в своевременном информировании инспекции о начислениях. В соответствии с п. 9 ст. 58 НК РФ, если декларация не сдается, плательщик обязан направлять уведомление по транспортному налогу при АУСН об исчисленных суммах.

ИП освобождены от подачи такого уведомления, поскольку они уплачивают сбор исключительно на основании налогового уведомления, полученного из ФНС (исключение прямо следует из п. 9 ст. 58 НК РФ). Специфических правил заполнения документа именно для участников эксперимента законом не предусмотрено. Организации обязаны направить уведомление в инспекцию по месту учета не позднее 25-го числа месяца, предшествующего сроку уплаты. Таким образом, крайние даты подачи документа – 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 февраля (за итоговый годовой платеж) (п. 9 ст. 58, ст. 360, п. 1 ст. 363 НК РФ).

ФНС дала рекомендации по исчислению имущественных налогов с 2027 года.

Как заполнить и проверить уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, уплачиваемых через ЕНП, рассказывается в Готовом решении от «КонсультантПлюс». Попробуйте пользоваться системой, подключив бесплатный демодоступ на 2 дня, или узнайте цену постоянного использования «КонсультантПлюс» по ссылке.

АУСН: транспортный налог платят ли на ЕНС

Финальный этап взаимодействия с бюджетом — фактическое перечисление денежных средств. В оформлении платежного поручения для компаний на спецрежиме нет никаких исключений или особых правил, отличающих их от других плательщиков. Все платежи направляются через Единый налоговый счет (ЕНП).

При формировании платежки в поле КБК необходимо указывать универсальный код для ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510. ИП платят сборы в беззаявительном порядке, просто внося деньги на свой ЕНП в срок, указанный в полученном из инспекции документе.

Итоги

Таким образом, на АУСН нужно платить транспортный налог в полном объеме, если на балансе числится облагаемое имущество. При этом предприниматели ждут квитанции от ФНС, а юридические лица обязаны самостоятельно его рассчитывать и своевременно подавать уведомления об исчисленных суммах, чтобы избежать пеней и штрафов за недоимку.