Какой вычет полагается на ребенка, если отец умер?
После смерти отца ребенка мать становится единственным родителем.
Это понятие не объясняется в законе, однако часто используется – очевидно имеется в виду ситуация, когда не установлено отцовство либо когда отец ребенка скончался или признан безвестно отсутствующим (здесь мы опираемся на Письма Минфина от 16.02.2021 N 03-04-05/10596, от 26.03.2020 N 03-04-05/23895, Письмо УФНС России по г. Москве от 28.04.2011 № 20-14/3/042061@).
Итак, мать ребенка после смерти его отца как единственный родитель получает право на удвоенный вычет с НДФЛ: такое право единственному родителю предоставляет подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ.
Чтобы получить именно удвоенный вычет, мать должна предоставить работодателю или в ФНС (в зависимости от того, где оформляет вычет на ребенка) свидетельство ЗАГС о смерти отца ребенка.
Размер вычета на ребенка после подачи заявления на вычет с документом о смерти отца составит:
- вместо 1400 руб. на первого ребенка – 2800 руб.,
- вместо 1400 руб. на второго ребенка – 2800 руб.,
- вместо 3000 руб. на последующих детей – 6000 руб.,
- вместо 6000 руб. на ребенка-студента – 12000 руб.
Обратите внимание - такая сумма НДФЛ встречается далеко не у каждой одинокой матери. Т.е. в случае невысокого дохода единственный родитель, не будет платить НДФЛ (если вычет оформлен на работе) или получит возврат 100 % НДФЛ (если вычет оформлен в ФНС).
Есть важное ограничение удвоенного вычета. После заключения нового брака матерью ребенка, она более не имеет права на удвоенный вычет.
Кроме того вычет прекращается, если доход в очередном месяце превысил 350 000 руб.
