Какой штраф за сдачу квартиры без уплаты налогов?

Есть ли штраф за сдачу квартиры без договора

Многие россияне сдают в наем принадлежащее им жилье, даже не задумываясь, какой штраф за сдачу квартиры без договора предусмотрен действующим законодательством РФ. Однако факты сдачи жилья без оформления соответствующих договоров (найма с физлицами или аренды – с юрлицами) либо без уплаты НДФЛ становятся в скором времени известны налоговикам. Сотрудники ФНС при установлении данного факта вызывают собственника для дачи пояснений и по результатам беседы взыскивают штраф за сдачу квартиры без уплаты налогов. Для начисления же штрафа, расчета взыскиваемого налога и пени достаточно установить размер арендной платы и подтвердить фактическое ее получение. Рассмотрим, какой штраф за незаконную сдачу квартиры полагается в 2024 году.

Точный размер штрафа за сдачу квартиры без договора аренды зависит от конкретных обстоятельств дела. Сам факт неофициальной сдачи квартиры в аренду или в наем штраф не влечет, если договор заключен на срок менее 1 года. А вот уплачивать налоги с полученного дохода граждане должны независимо от срока действия договора и длительности периодов, систематичности, размера полученных платежей.

Штраф за отсутствие регистрации сделки

Для договоров аренды и найма жилья, заключенных на срок от 1 года, обязательна также госрегистрация сделки. Заявление о регистрации ограничения (обременения) права собственности подается в Росреестр не позже чем через 1 месяц с момента заключения договора (п. 2 ст. 674 ГК, ст. 51 ФЗ-218).

Несоблюдение установленного порядка госрегистрации договора найма жилья влечет административный штраф за сдачу квартиры 1,5-2 тыс. руб. Несоблюдение срока подачи заявления о госрегистрации ограничения (обременения) права собственности на жилое помещение, возникающего на основании договора найма жилого помещения, заключенного на срок от 1 года, влечет административный штраф за сдачу квартиры без договора, зарегистрированного должным образом, до 5 тыс. руб. (ч. 1, 2 ст. 19.21 КоАП).

Отдельные граждане не признают вину в содеянном и надеются на невозможность доказать возмездность сдачи жилья. Но установить факты передачи денежных средств несложно независимо от способа их получения: наличными или безналичным расчетом (на карту, банковский счет). И в любом случае это влечет штраф за неуплату налогов за сдачу квартиры.

Доначисление НДФЛ и налоговые штрафы

Если собственник признал вину либо факт незаконной сдачи жилья доказан, он должен уплатить не только штраф за сдачу квартиры неофициально, но и сам НДФЛ в размере 13 % от суммы полученного дохода. Эта величина применяется и к самозанятым: оплачивать взыскиваемый налог придется уже по ставке НДФЛ, а не НПД (последний равен 4 % при взаимодействии с физлицами).

Период расчета недоимки по налогу — 3 года, даже если жилье сдавалось дольше. Плюс с уклонившегося от уплаты налога лица взыскиваются:

1. Штраф за нелегальную сдачу квартиры в аренду, выразившуюся в просрочке подачи декларации 3-НДФЛ — 5 % от общей массы неуплаченных налогов за каждый просроченный месяц. Минимум — 1000 руб., максимум — 30 % от указанной суммы.
2. Штраф за неуплату налога — 20 % (при отсутствии умысла) или 40 % (при его наличии) от неуплаченной суммы. Наличие умысла доказывают сотрудники ИФНС, поскольку наймодатели зачастую говорят, что не знали об обязанности уплачивать налог или считали, что ФНС самостоятельно рассчитает налог и известит потенциальных налогоплательщиков.
3. Пени за просрочку — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый календарный просроченный день. Расчет делают за период до 3 лет.

Уголовная ответственность за сдачу квартиры без договора

Если за период 3 года подряд от сдачи квартиры получена сумма 2 700 000 руб. и выше, тоза неофициальную сдачу жилья предусмотрена уголовная ответственность (ст. 198 УК). Какой штраф за сдачу квартиры предстоит уплатить — зависит от размера выявленной недоимки и длительности уклонения. Если оно имеет место не менее 3 лет и общая сумма неуплаченного налога за этот период составляет от 2,7 млн руб. (в месяц в среднем 75 тыс. руб.), то применяется данная статья.

Ч. 1 ст. 198 УК предусматривает альтернативное наказание:

• штраф за незаконную сдачу квартиры — 100-300 тыс. руб. или в размере ЗП, другого дохода осужденного за период 1-2 года,
• принудительные работы до 1 года,
• арест до полугода,
• лишение свободы до 1 года.

Если сумма недоимки за обозначенный период превысила 13,5 млн руб., то будет действовать уже ч. 2 ст. 198 УК, где предусмотрены более строгие наказания, а значит, и штраф за незаконную сдачу квартиры в аренду здесь будет больше (200-500 тыс. руб.).

Вместе с тем, ч. 3 ст. 198 УК предусматривает оговорку, согласно которой гражданин, впервые совершивший предусмотренное рассматриваемой статьей преступление, освобождается от уголовной ответственности, если он полностью погасил недоимку и оплатил пеню и штрафы в определяемых НК РФ порядке и размерах.

Если владелец недвижимости не зарегистрирован как ИП, то его могут привлечь к юридической ответственности еще и по ст. 171 УК (за незаконное предпринимательство) и по ст. 116 НК (за нарушения порядка постановки на учет в ИФНС). Тогда будут применены дополнительные санкции помимо штрафа за нелегальную сдачу квартиры.

Стоит отметить, что штраф за сдачу квартиры посуточно не отличается от санкции за долгосрочный наем жилья. В этом случае отличаться будет только размер взыскиваемой налоговой недоимки.