Какая ставка УСН в Тюмени на 2026 год?

Законодательная база УСН в Тюмени

Российским законодательством предусмотрены общие правила применения налоговых ставок на федеральном уровне. На региональном уровне эти ставки конкретизируются с учетом новых ограничений, предусмотренных реформой.

Какой общий порядок начисления и уплаты налога и авансовых платежей при УСН? Можно узнать в системе КонсультантПлюс, оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость

Нормативно-правовые документы:

1. НК РФ (статья №346.20) – определяет ставки налогообложения на УСН базовые, предоставляет право применения сниженных ставок регионам.
2. Законопроект №1026190-8 «Льготные ставки УСН», на основании которого с 01.01.26 предусмотрены следующие изменения: устанавливать льготные налоговые ставки регионы могут исключительно для видов предпринимательской деятельности, утвержденных российским Правительством специальным списком.
3. Законы субъектов РФ – конкретизируют, для каких видов деятельности и на каких условиях действуют в определенном регионе России сниженные ставки налогообложения на УСН.

Изменения в налоговом законодательстве 2026: УСН льготные ставки по регионам

С 2026 г. система льготного налогообложения на УСН кардинально поменялась, в т.ч. ставки УСН в Тюмени 2026. Субъекты РФ после проведения налоговой реформы ограничены в собственных полномочиях. Регионы вправе использовать сниженные ставки по налогам исключительно для налогоплательщиков на УСН, бизнес которых связан с видами экономической деятельности из утвержденного специального списка российским Правительством, в т.ч. эта деятельность соответствует определенным законодателями критериям.

Иметь право в 2026 году платить налоги по сниженной ставке на УСН будут не все предприниматели и организации:

1. Для многих бизнесменов на УСН льготные ставки налогообложения в регионах вообще отменяются. Утратят право предоставления всем подряд ИП и ООО льготных условий налогообложения субъекты России. Вводить сниженные ставки по налогам они вправе исключительно для бизнесов, занимающихся предпринимательской деятельностью, включенной в спецперечень, утв. российским Правительством. Это значит, что даже если в 2025 году ИП или ООО на УСН пользовался льготной ставкой налогообложения, то уже в 2026 году он может лишиться такого права, если вид его деятельности не включен в федеральный перечень.
2. Под такие ограничения попадают и бизнесы из торговой сферы, не являющиеся приоритетными, соответственно не включенные законодателями в правительственный список видов экономической деятельности, имеющих право на льготное налогообложение по УСН.

Внимание: Ключевая цель внесения таких изменений в налоговое законодательство России – борьба с «фиктивной налоговой миграцией». Это значит, что для получения возможности минимизировать собственные налоговые выплаты, многие предприниматели и организации специально регистрируются в регионах с пониженной ставкой 1% и 5% на УСН, при этом реально не занимаются хозяйственной деятельностью. В результате там, где такой бизнес работает фактически, субъекты РФ не получают в бюджет налоговые отчисления.

Льготные ставки налогообложения на УСН в 2026 году в Тюменской области

В Тюменской области льготное налогообложение, в т.ч. ставки УСН в Тюмени на 2026 год, регламентируется региональными законами №20 от 31.03.15 (ред.29.11.24), №21 от 31.03.15 (ред.05.07.23). Региональный закон №75 по Тюменской обл. от 29.11.24 «О введении спецрежима налогообложения – АУСН». В регионе не действуют положения НК статьи №346.20 п.1,2.

Внимание: Российское Правительство с 2026 года строго регулирует применение льготных ставок налогообложения в регионах. После внесения изменений в налоговое законодательство России региональные власти уже не вправе самостоятельно устанавливать, кому предоставлять льготы по налогам на УСН. Также для применения сниженной ставки налогообложения доход бизнеса не должен превышать 490,5 млн руб./год.

Закон №21 (ст.1) режим налогообложения УСН «доходы» – 1%

Ставка УСН доходы на 2026 год Тюмень в размере 1-ого процента предусмотрена исключительно для бизнесов, связанных с информационными технологиями:

• код 58.2 – издание программного обеспечения (ПО);
• код 46.51.2 – торговля ПО;
• код 62 – разработка ПО для компьютерной техники, консультации, прочие сопутствующие услуги в этой сфере;
• код 63.11 – обработка данных, услуги, связанные с размещением информации;
• код 63.1 – обработка и размещение информации, работа порталов в информационно-коммуникационной интернет сети;
• код 63.11.9 – прочие информационные услуги, включая размещение информации;
• создание и применение информационных ресурсов, баз данных.

Закон №21 (ст.1) режим УСН «доходы» – 4%, «доходы минус расходы» – 5%

Все остальные организации и ИП, деятельность которых не связана с информационными технологиями, и они входят в спецперечень видов экономической деятельности, утвержденный российским Правительством, соответствуют установленным требованиям.

Закон №20 (ст.1) режим УСН «доходы» – 0%

Для организаций и предпринимателей на УСН «доходы» в Тюмени 2026 ставка «0%» предусмотрена, если они зарегистрировались впервые, а их деятельность связана с производством, научной деятельностью, социальной сферой услуг, в т.ч. бытовыми для населения, включая предоставление мест временного проживания.

Итоги

Регионы с 2026 года вправе вводить сниженные ставки налогообложения на УСН исключительно для бизнесов, занимающихся определенными видами экономической деятельности, утвержденными Правительством России. Для предпринимателей и организаций в Тюменской области, вид деятельности которых вошел в специальный федеральный перечень, уже региональными законами №№20,21 предусмотрены льготные ставки налогообложения – для режима УСН «доходы» - 1% и 4%, для режима УСН «доходы за вычетом расходов» - 5 процентов. Для ИП и ООО, которые регистрируются первый раз и деятельность которых предусмотрена законодательством, допускается «нулевая» ставка налогообложения.