Как рассчитать потенциальный доход по патенту?

Как считается доход по патенту у ИП?

Доход по патенту у ИП считается в зависимости от суммы налога на ПСН – стоимости патента, срока патента, применения регионом РФ коэффициента-дефлятора (в 2026 г. – 1,253) и иных условий. По закону сумму потенциального дохода считать не нужно: ее значение определяется заранее региональными властями. Данное положение прописано в статье 346.47 НК РФ. Это значит, что в каждом субъекте РФ потенциальный доход по патенту будет разным.

Значение потенциального дохода зависит также от иных условий: площади помещения, числа наемных сотрудников и др.

В 2026 году величина потенциального дохода по ПСН для всех видов деятельности по патенту может быть увеличена на коэффициент-дефлятор (1,253). Это решает субъект РФ.

Как считать доход на патенте?

Чтобы посчитать доход на патенте, нужно узнать, сколько составляет начисленный налог ПСН – стоимость патента. Эта сумма указана в патенте или ее можно узнать у налоговиков, на сайте ФНС.

Затем нужно разделить значение налога ПСН на 0,06 (потому что ставка ПСН – 6 % от потенциального дохода). Полученное значение нужно умножить на количество календарных дней в году (365 или 366) и разделить на количество дней, в течение которых будет действовать патент.

То есть формула расчета потенциального дохода ИП на ПСН за год, если субъектом РФ не применяется коэффициент-дефлятор, выглядит так:

• Потенциальный доход ИП на патенте = Размер налога на ПСН / 0,06.

При применении регионом РФ коэффициента-дефлятора (в 2026 г. – 1,253) формула такова:

• Потенциальный доход ИП на патенте = (Размер налога на ПСН / 0,06) / 1,253.

Если патент выдан на срок менее года, то формула следующая:

• Потенциальный доход ИП на ПСН = (Размер налога на ПСН / 0,06) / 1,253 (если применяется субъектом РФ) * Количество дней в календарном году / Количество дней, на которое выдан патент.

Можно ли в целях взыскания убытков рассчитывать упущенную выгоду ИП на ПСН исходя из размера потенциально возможного дохода или нужно руководствоваться сведениями о фактической выручке? Ответ дали эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Примеры, как рассчитать доход по патенту ИП, если известна стоимость патента – размер налога на ПСН, приведены ниже.

Как рассчитать потенциальный доход по патенту за первые 5 месяцев без учета коэффициента-дефлятора

Чтобы рассчитать потенциальный доход по патенту за первые 5 месяцев без учета коэффициента-дефлятора в 2026 году, нужно исчисленный налог ПСН поделить на 0,06, а затем полученное значение помножить на 365 и поделить на 151 день (5 месяцев 2026 года).

Допустим, предприниматель взял патент с 1 января 2026 года на ремонт бытовой техники, наемных работников при этом у ИП нет. Налог на ПСН (стоимость патента) = 31 665,00 р.

Тогда формула выглядит так:

Годовой потенциальный доход ИП = (31 665,00 р. / 0,06) * 365 / 151 = 1 275 687,09 рубля.

Как посчитать доход ИП на патенте за первые 9 месяцев с учетом коэффициента-дефлятора – 2026

Чтобы посчитать потенциальный доход по патенту за первые 9 месяцев с учетом коэффициента-дефлятора – 2026, нужно начисленный налог ПСН поделить на 0,06, полученное значение разделить на коэффициент, помножить на 365 и поделить на 273 дня (9 месяцев 2026 года).

Допустим, налог на ПСН = 57 249,00 р.

Годовой потенциальный доход ИП = ((57 249,00 р. / 0,06) / 1,253) * 365 / 273 = 1 018 112,57 рубля.