Как отразить туристический налог в счете?
Туристический налог: что это такое, где действует, на кого распространяется
Туристический налог – относительно новый вид пошлины, и действует он с 1 января 2025 года. Ему предшествовал курортный сбор, который был введен в некоторых муниципалитетах нашей страны в качестве эксперимента. По результатам этого эксперимента было принято решение о вводе нового налога.
Туристический налог распространяется на всю территорию России, однако, несмотря на это, платить его нужно не везде. Дело в том, что решение о том, вводить ли новую пошлину в том или ином муниципалитете, оставлено на усмотрение местных органов власти. Конечно же, в самых посещаемых местах нашей страны такой налог был введен. Список регионов получился довольно обширным.
На 2025 год налоговая ставка установлена в размере 1 %, но не менее 100 рублей за сутки проживания. В дальнейшем планируется увеличение ставки, но постепенное. С каждым годом она будет расти на 1 % вплоть до 2029 года и максимально составит 5 %.
Как рассчитать туристический налог, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в справочно-правовой системе, получите демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Сам налог взимается с постояльцев, но плательщиками налога признаются объекты размещения, находящиеся в собственности и включенные в Реестр средств размещения. Владельцы гостиниц должны рассчитать, удержать, а затем и перечислить налог в бюджет.
Отчетным периодом признается квартал. Это значит, что до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, нужно направить декларацию в ФНС. Отчитываться следует в налоговую по месту нахождения объекта размещения. Уплачивается пошлина в составе единого налогового платежа до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Туристический налог отдельной строкой в счете, чеке и других документах: нужно ли выделять?
Согласно действующим правилам, туристический налог включается в цену номера общей суммой и отдельно не выделяется. То же самое касается и чеков. А вот с расчетными документами может возникнуть путаница, ведь ранее четко было прописано, что взимаемые в качестве налога суммы должны указываться отдельно. Однако с последними изменениями, а именно согласно Федеральному закону от 29 октября 2024 г. № 362-ФЗ, такое правило было отменено.
И если с первичными и расчетными документами все понятно, то как быть со счетами-фактурами, ведь они не относятся ни к тем, ни к другим, а служат лишь основанием для принятия НДС к вычету? В данном документе новая пошлина также отдельно не выделяется. Такое разъяснение было получено от налоговиков. Это связано с тем, что туристический налог уже включен в показатель, отражаемый в 5-й графе счета-фактуры. Для лучшего понимания разберем основные графы счета-фактуры и данные, указываемые в них:
- Графа 5 – общая стоимость услуг без НДС.
- Графа 7 – налоговая ставка.
- Графа 8 – сумма предъявленного НДС.
- Графа 9 – общая стоимость оказанных услуг с учетом НДС.
Для того чтобы рассчитать туристический налог, необходимо налоговую базу (общая стоимость оказанных услуг без учета турналога и НДС) умножить на процентную ставку, которая на 2025 год установлена в размере 1 %. В случае если сумма налога получается меньше 100 рублей, то взимается именно 100 рублей за день, так как это минимальная плата.
При расчетах налога следует учитывать, что законом предусмотрены льготные категории граждан, на которых действие новой пошлины не распространяется. Для того чтобы воспользоваться этими привилегиями, постояльцы должны предоставить подтверждающие документы. Отельерам при этом необязательно оставлять себе копии, но желательно это делать на случай возникновения споров с налоговиками.
Заключение
Счет с туристическим налогом не содержит отдельной строки с суммой пошлины, как и чеки, как и цена номера – ничто отдельно не выделяется. Стоимость оказанных услуг временного проживания и налог должны проходить единой суммой. Что касается отчетности, то она сдается до 25-го числа, а перечисление денежных средств в бюджет осуществляется до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
