Спортивный налоговый вычет

21.09.2021
0
Команда СП

К социальным расходам, учитываемым при налогообложении, добавлена еще одна позиция – спортивный вычет. НДФЛ налогоплательщикам разрешено возвращать с сумм оплаты физкультурно-оздоровительных услуг. К документам по расходам на спорт и фитнес предъявляются требования, несоблюдение которых повлечет отказ в предоставлении вычета.

Когда можно воспользоваться налоговым вычетом за спортивные услуги

Изменения в перечень расходов по социальным вычетам были внесены законом от 05.04.2021 № 88-ФЗ. Порядок и условия предоставления вычета по расходам на спортивные услуги описаны в пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ. «Спортивные» расходы для целей уменьшения налогооблагаемых доходов можно принимать к вычету, начиная с 2022 года.

Кто может претендовать на спортивный налоговый вычет

Уменьшать доходы на расходы по физкультурно-оздоровительным услугам имеют право только налоговые резиденты РФ. Для получения вычета «на спорт» у налогоплательщика в год оплаты таких услуг должны иметься облагаемые НДФЛ доходы. Физкультурно-оздоровительные услуги должны быть оплачены собственными средствами физлица — перечисления работодателей за своих работников не учитываются.

Также можно предъявить документы на налоговый вычет за спортивные секции ребенка до 18 лет, в том числе усыновленного или подопечного.

Требования к организациям и ИП, оказавшим физкультурно-оздоровительные услуги

Условия предъявляются не только к самому налогоплательщику. Дополнительные требования выдвинуты к спортивным организациям или ИП, оказавшим физкультурно-оздоровительные услуги:

  • услуги должны быть включены в правительственный перечень услуг, учитываемых для целей налогового соцвычета;
  • организация или ИП, получившие оплату, должны числиться в перечне организаций, который формирует Министерство спорта РФ по правилам, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 06.09.2021 г. № 1501.

Организацию или ИП включат в перечень, если (п. 2 Правил):

  • физкультурные и спортивные услуги заявлены основным видом деятельности компании (ИП);
  • оказываемые услуги перечислены в Правительственном перечне;
  • в штате имеются работники с образованием не ниже среднего профессионального по профильным услугам или прошедшие переподготовку по дополнительному профобразованию по физкультуре и спорту или у ИП, самостоятельно ведущего деятельность, есть такое образование;
  • компания (ИП) не числится недобросовестным поставщиком в сфере госзакупок.

Такой список (на следующий год) формируется и публикуется до 1 декабря (п. 7 Правил).

Какие услуги учитываются

Не все оплаченные услуги, оказываемые спортзалами, фитнес-центрами или личными тренерами, можно предъявить к вычету. В распоряжении Правительства РФ от 06.09.2021 г. № 2466-р перечислены услуги:

  • по физподготовке и физическому развитию;
  • по участию в мероприятиях, обозначенных в 1 разделе Единого плана межрегиональных, всероссийских и международных мероприятий, включенных в календарные планы регионов, муниципалитетов;
  • услуги по разработке программ и тренировочных планов по занятиям физкультурой.

Остальные расходы при расчете налогооблагаемой базы не учитываются.

Размер вычета за спортивные занятия

К вычету принимаются расходы до 120 тыс. руб. в год. Однако в эту сумму включаются все оплаченные за год социальные услуги, которые можно заявлять в составе соцвычета: на обучение, лечение, оценку квалификации, дополнительно перечисленные взносы на накопительную часть пенсии и по договорам с НПФ.

Сумма на спортивный вычет по НДФЛ, которую вернут из бюджета, составляет 13% от расходов, но не больше, чем было удержано налоговыми агентами (работодателем) подоходного налога. Максимальная сумма НДФЛ, который можно вернуть —- 15 600 руб. в год (13% от 120 тыс. руб.).

Как получить вычеты за спортивные услуги

Документы на вычеты рассматривают в ИФНС. Для возврата НДФЛ можно воспользоваться одним из вариантов, указанных в п. 2 ст. 219 НК РФ:

  • По расходам за текущий год написать заявление налоговикам о выдаче уведомления для работодателя, тогда налог с зарплаты перестанут удерживать по месту работы, пока не будет исчерпана сумма вычета, обозначенная в уведомлении. Уведомление выдают в течение 30 дней после обращения. Таким образом заявить вычет можно будет уже в 2022 году по расходам за тот же период.
  • После завершения года заполнить декларацию 3-НДФЛ, в состав которой включить заявление на возврат излишне удержанного налога, в этом случае переплату (при отсутствии недоимки по другим налогам) вернут на счет налогоплательщика. Впервые заявить вычет таким образом можно в 2023 году по расходам за 2022 год Декларацию проверяют в течение 3 месяцев и в течение еще 1 месяца возвращают налог.

Документы на вычет за спортивные занятия

Вычет налоговики не предоставят без подтверждающих документов. Для проверки к декларации или заявлению на уведомление прилагают копии (пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ):

  • договора со спортивной организацией или ИП;
  • кассового чека, распечатанного на бумаге или полученного электронно.

Если заявлен вычет за спортивные секции детей, потребуется свидетельство о рождении, документ об усыновлении или договор на опеку.

Перечень компаний, документы от которых можно заявить к вычету, будет пересматриваться ежегодно. Поэтому, даже при долгосрочном договоре, рекомендуется заранее проверить, включена ли компания в список организаций, оплату услуг которых можно предъявить к вычету по НДФЛ. 

Оставить комментарий