Специальный банковский счет платежного агента: назначение и особенности использования
Спецсчет используется платежным агентом в рамках исполнения агентского договора для зачисления средств, полученных от физических лиц в пользу поставщика товаров или услуг. Законодательство предусматривает запрет на использование для этого других счетов, использование же самого счета носит ограниченный характер (ст. 4 закона РФ от 03.06.2009 № 103-ФЗ).
По спецсчету допускаются следующие операции:
-
Зачисление наличных денежных средств, принятых от физлиц непосредственно платежным агентом (оператором по приему платежей или платежным субагентом).
-
Зачисление средств с другого спецсчета агента.
-
Списание средств на специальный банковский счет другого платежного агента или поставщика.
-
Списание средств на банковские счета.
-
Списание сумм комиссионного вознаграждения, взимаемого банком.
Никакие иные операции на данном счете не допускаются. Подобные ограничения введены по нескольким причинам:
-
защита интересов поставщика – у агента нет возможности распорядиться средствами по своему усмотрению;
-
защита интересов плательщиков-физлиц от действий недобросовестного агента по неперечислению оплаты поставщику (оператору по переводу средств);
-
контроль за оборотом зачисляемых платежей и их использованием;
-
упрощение учета дохода юрлиц и ИП в части его выделения из всего объема получаемых им денежных средств.
Таким образом, по закону введением специальных счетов разрешено множество вопросов как фискального характера, так и экономико-правовой безопасности участников рынка.
По долгам платежного агента могут наложить арест на денежные средства, находящиеся на его специальном банковском счете ? Ответ приведен в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.
Специальный счет платежного агента: порядок открытия
Открыть данный вид счета обязаны юрлица и ИП, как принимающие платежи в пользу третьих лиц – поставщиков, так и сами поставщики. Согласно действующему порядку открытия счетов в кредитных учреждениях, спецсчета имеют отдельное обозначение: 40821 – «Специальный банковский счет платежного агента, банковского платежного агента (субагента), поставщика», что позволяет идентифицировать их при использовании в расчетах (п. 4.42 «Положения о Плане счетов бухучета для кредитных организаций», утв. ЦБ РФ от 24.11.2022 № 809-П, в ред. от 02.11.2024).
Данный вид счета может быть открыт в любом банке, но в большинстве случаев действует требование, что открывается он только в том кредитном учреждении, где у агента или поставщика есть действующий расчетный счет.
Для открытия счета в банк необходимо предоставить заявление по установленной форме и приложить к нему копию (но взять с собой еще и оригинал) агентского договора, а также стандартный пакет документов, который используется для открытия простого расчетного счета. После проверки представленных документов счет будет открыт – в среднем на это уходит 2-3 дня.
Договор на специальный счет предусматривает обязанность агента своевременно информировать банк о расторжении агентского договора с поставщиком, либо о заключении новых договоров как с прежними контрагентами по приему платежей, так и с новыми. Кроме того, агент обязан оповестить кредитное учреждение о прекращении деятельности по приему платежей в пользу третьих лиц.
Счета банковским платежным агентам открываются в аналогичном порядке, но с той лишь разницей, что вместо агентского договора с поставщиком необходимо представить агентский договор с оператором по переводу денежных средств, либо иным банковским платежным агентом.
Отметим, что в большинстве российских банков открытие счета 40821 платежным агентам предусматривает высокие тарифы. Кредитные учреждения объясняют это тем, что деятельность агентов по приему платежей несет множество рисков для банка и высокие тарифы частично ограждают их от возможных мошеннических схем.
Ответственность за спецсчет
За осуществление деятельности платежного агента без открытия специального счета предусмотрена административная ответственность в виде штрафа по п. 2 ст. 15.1 КоАП РФ (40 000 – 50 000 руб. для компаний, 4 000 – 5 000 руб. для должностных лиц). Аналогичная санкция может быть применена и при выявлении нарушений в его использовании, например, перечисление на него не всей суммы денежных средств, полученных в пользу поставщика, либо иное нарушение требований по исполнению обязанностей платежного агента, предусмотренных действующим законодательством.
Итоги
Деятельность, осуществляемая платежными агентами, возможна только с применением специального банковского счета. Закон регламентирует как порядок его использования, так и ответственность за нарушения этого порядка.
